Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Кореспонденція рахунків за операціями з обліку готівки
|
|
| № з/п | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
| Дебет | Кредит | |||
| Оприбутковано гроші з банку в касу | 301 «Каса в національній валюті» | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» | ||
| Оприбутковано невикористаний залишок готівки від підзвітної особи | 301 «Каса в національній валюті» | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | ||
| Оприбутковано в касу грошові кошти, отримані з банку | 301 «Каса в національній валюті» | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» | ||
| Внесено засновниками кошти для погашення заборгованості з поповнення статутного капіталу | 301 «Каса в національній валюті» | 46 «Неоплачений капітал» | ||
| Внесено винною особою за визнану недостачу запасів | 301 «Каса в національній валюті» | 375 «розрахунки за відшкодування завданих збитків» | ||
| Видано кошти з каси в банк | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» | 301 «Каса в національній валюті» | ||
| Виплачено працівникам заробітну плату | 661 «Розрахунки за заробітною платою» | 301 «Каса в національній валюті» | ||
| Видано кошти під звіт | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | 301 «Каса в національній валюті» | ||
| Видано працівнику короткострокову позику | 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» | 301 «Каса в національній валюті» | ||
| Виплачено аванс за матеріали | 371 «Розрахунки з різними дебіторами» | 301 «Каса в національній валюті» |
Рахунок 31 " Рахунки в банках" призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках у банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. Він активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів - грошових коштів і має такі субрахунки: 311 " Поточні рахунки в національній валюті";
312 " Поточні рахунки в іноземній валюті";
313 " Інші рахунки в банку в національній валюті";
314 " Інші рахунки в банку в іноземній валюті".
Аналітичний облік за рахунком 31 " Рахунки в банках" може вестися за видами рахунків, відкритих у банківських установах. Він повинен надавати можливість щоденно визначати залишки грошових коштів на рахунках в банках, їх рух за певний період, виявляти накопичення грошових коштів понад мінімальної потреби для розміщення його у високоліквідних активах.
Субрахунок 311 " Поточні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів у національній валюті, які знаходяться на поточному рахунку в банку. Субрахунки 312 " Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 " Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів в іноземній валюті. На субрахунку 313 " Інші рахунки в банку в національній валюті" обліковується рух коштів, які знаходяться в акредитивах, на особових рахунках із вантажообігу та в чекових книжках [21].
Відображення на рахунках бухгалтерського обліку основних операцій з руху грошових коштів на поточних рахунках наведено в табл. 2.10. [9].
Таблиця 2.10