Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Кореспонденція рахунків з обліку коштів на поточних рахунках у банку
|
|
| № з/п | Зміст Операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
| Дебет | Кредит | |||
| Передано готівку з каси в банк | 31 «Рахунки в банку» | 30 «Каса» | ||
| Оплачені покупцями за товари, роботи, послуги, запаси, основні засоби | 31 «Рахунки в банку» | 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» | ||
| Одержано короткострокову позику в банк | 31 «Рахунки в банку» | 60 «Короткострокові позики» | ||
| Повернуто з бюджету переплату податків | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» | 64 «Розрахунки за податками і платежами» | ||
| Одержано фінансову допомогу на поворотній основі | 31 «Рахунки в банку» | 55 «Інші довгострокові зобов’язання» | ||
| Одержано відшкодування від матеріально відповідальних осіб | 31 «Рахунки в банку» | 37 «Розрахунки з різними дебіторами» | ||
| Оплачено витрати на перевезення запасів | 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Проведено розрахунки з постачальником | 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Передано гроші з банку в касу | 30 «Каса» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Проведено передплату постачальникам | 371 «Розрахунки за виданими авансами» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Повернуто банку короткострокову позику | 60 «Короткострокові позики» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Сплачено заборгованість перед бюджетом | 64 «Розрахунки з податками і платежами» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Сплачено заборгованість перед фондами соціального страхування | 65 «Розрахунки за страхування» | 31 «Рахунки в банку» | ||
| Перераховано дивіденди учасникам | 671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» | 31 «Рахунки в банку» |
Рахунок 33 " Інші кошти" призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів (у національній та іноземній валюті) та про кошти в дорозі.
Рахунок 33 " Інші кошти" має такі субрахунки:
331 " Грошові документи в національній валюті";
332 " Грошові документи в іноземній валюті";
333 " Грошові кошти в дорозі в національній валют;»
334 " Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".
За дебетом рахунку 33 " Інші кошти" відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, за кредитом -вибуття грошових документів і списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки. Грошові документи обліковуються на субрахунках 331 " Грошові документи в національній валюті" та 332 " Грошові документи в іноземній валюті" за їх номінальною вартістю.
Аналітичний облік ведеться за видами грошових документів. На субрахунках 333 " Грошові кошти в дорозі в національній валюті" та 334 " Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті" обліковуються грошові кошти (переважно грошова виручка), внесені до кас банків, ощадних кас чи кас поштових відділень для зарахування на рахунки в банку, але ще не зараховані за призначенням, а також кошти, перераховані з поточних рахунків на міжбанківський валютний ринок для придбання (продажу) іноземної валюти. За дебетом цих рахунків відображаються здані до банку (перераховані на міжбанківський валютний ринок) суми, за кредитом - суми, зараховані на поточні рахунки [12].
Аналітичний облік грошових коштів у дорозі може вестися в розрізі відділень зв'язку та інших установ (організацій), які прийняли перекази за кожним первинним документом, який підтверджує здавання грошових сум [27].