![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Учет безналичных расчетов.
В соответствии с законодательством все предприятия (в т.ч. аптеки), независимо от форм собственности и хозяйствования, обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для открытия счета в банке предприятие должно предъявить учреждению банка такие документы:
^ Виды банковских счетов: временный - открывается для зачисления денежных средств на формирование уставного капитала; текущий - открывается для хранения денежных средств и осуществления по этому счету всех операций, которые не противоречат действующему законодательству; бюджетный – открывается для предприятий, которым из государственного или местных бюджетов выделяются средства для целевого использования; валютный — открывается для хранения денежных средств в иностранной валюте; карточный - открывается для проведения операций с денежными средствами с помощью платежных карточек; депозитный - представляет собой депозитный договор банка, который удостоверяет право владельца по окончании срока действия на получение суммы депозита и процентов по нему; ссудный - открывается для учета ссуд, перечисленных на счета банка согласно условиям кредитного договора. Перечисление со счета и зачисление на него осуществляется банком на основании расчетно - платежных документов. Наиболее распространены такие из них: заявление на внесение наличных – используется при внесении наличных для зачисления на текущий счет; объявление состоит из двух частей: первая (собственно объявление) остается в банке, вторая (квитанция) – передается лицу, которое вносит наличность, и возвращается предприятию вместе с выпиской банка, которая служит подтверждением зачисления наличных на счет; денежный чек - приказ банка о выдаче с текущего счета указанной суммы наличных; расчетный чек - предназначен для перечисления на счет получателя указанной в чеке суммы с текущего счета предприятия; платежное поручение - приказ банка о перечислении указанной в поручении суммы с текущего счета предприятия на счет получателя. Кроме указанных банковских документов, могут также использоваться и другие. Банк в установленные сроки выдает предприятию - клиенту выписки с его текущего счета с перечнем проведенных операций. К выписке прилагаются документы, на основании которых были проведены операции по зачислению и списанию денежных средств с текущего счета предприятия. На предприятии выписка банка проверяется. Если найдены ошибки при зачислении или списании суммы, то это в письменном виде сообщается банку для проведения соответствующих исправлений. Инвентаризация средств на счетах проводится путем сверки остатков сумм по данным бухгалтерского учета аптеки с данными выписок банка. Инвентаризационная комиссия проверяет отмеченные долговые суммы и все неуплаченные авансы. Одновременно контролирует денежные суммы, которые находятся на расчетных и других счетах аптеки в банке; расчеты с банком; суммы кредиторской, дебиторской, депонентской задолженности; расчеты по заработной плате; расчеты с поставщиками и покупателями, подотчетные суммы, неуплаченные авансы. При инвентаризации этих расчетов составляются акты которые направляются для подтверждения дебиторам. Дебиторы обязаны на протяжении 10 дней со дня получения актов подтвердить остаток задолженности.
|