Бухгалтерский учет безналичных расчетов.

Учет денежных средств, которые находятся на счетах в банке, осуществляется на активном

счете 31 " Счета в банках», который имеет такие субсчета:

311 - " Текущие счета в национальной валюте»

312 — " Текущие счета в иностранной валюте»

313 - " Другие счета в банке в национальной валюте»

314 - " Другие счета в банке в иностранной валюте»

Денежные средства любой организации являются обязательным объектом учета и они могут находиться в виде: наличных денежных средств в кассе, денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках.

В настоящее время порядок организации кассы и учета наличных денежных средств, регламентируется документами ЦБ РФ: №40 от 22 сентября 1993 года " Порядок ведения кассовых операций в РФ" и №14-П " Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

Согласно " Порядку ведения кассовых операций", руководитель фармацевтической организации обязан оборудовать кассу - изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

На практике, как правило, аптечная организация ограничивается хранением денег и ценных бумаг в несгораемых металлических шкафах, которые по оканчании работы кассы закрывают ключом и опечатывают печатью кассы.

Кассир несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций (оформляется договор о полной материальной ответственности). Там где кассира нет, его обязанности могут выполнять другие работники аптеки по письменному разрешению руководителя (заключается договор о полной материальной ответственности).

Куссиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Кроме того, кассиру не допускается хранение денежных средств и других ценностей в кассе, не принадлежащих данной организации. В случае внезапного оставления кассиром рабочего места (болезнь кассира и т.д.) находящиеся у него денежные средства и другие ценности немедленно передаются другому кассиру под ответственность. Ценности передаются кассиру в присутствиии руководителя организации и шлавного бухгалтера или в присутствии специально созданной комиссии. О результатах пересчета ценностей составляется акт.

Согласно законодательству, организациивправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов.

Лимит - максимально возможный остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается банком для всех организаций имеющим кассу и осуществляющим денежные расчеты ежегодно. Фармацевтические организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.