Структура джерел утворення та напрямів розміщення коштів підприємства

Структура грошових потоків за видами діяльності характеризується даними табл. 19, складеної на основі звіту про рух грошових коштів.

Наведена табл. 19 відтворює звіт про рух грошових коштів досліджуваного підприємства і дає можливість оцінити структуру джерел надходження коштів та напрямів їх використання за видами діяльності.

З даних видно, що грошові кошти підприємства надійшли в основному від операційної діяльності. Основним джерелом їх надходження є прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах (171 тис. грн.). Ці кошти витрачені на збільшення оборотних активів (51 тис. грн.), зменшення поточних зобов'язань (31 тис. грн.), сплату податку на прибуток (47 тис. грн.) і сплату відсотків за кредит (6 тис. грн.).

Чисті надходження від операційної діяльності в сумі 36 тис. грн. використані на розвиток матеріально-технічної бази (на інвестиційну діяльність) з перспективою отримання доходу в майбутньому. Рух чистих коштів від інвестиційної діяльності складає - 38 тис. грн., тобто на 2 тис. грн. перевищує чистий грошовий потік від операційної діяльності (36 - 38).

Рух коштів внаслідок фінансової діяльності на підприємстві був незначним і суттєво не вплинув на чистий рух коштів за звітний період, який склав - 1 тис. грн. (36 - 38 + 1). Перевищення видатків над надходженнями коштів на 1 тис. грн. при залишку грошових коштів на початку року в сумі 22 тис. грн. на фінансовий стан практично не вплинуло. Але в майбутньому підприємству доцільно збалансовувати чистий рух грошових потоків так, щоб надходження дещо перевищували видатки, був достатній резерв абсолютно ліквідних активів.

4.11. Оцінка ділової активності підприємства. Це заключний етап поглибленого аналізу, на якому дається узагальнююча комплексна оцінка фінансового стану підприємства на основі показників, які характеризують використання виробничих фондів і фінансових ресурсів в процесі господарської діяльності і розраховані у процесі проведеного аналізу. Для зручності дано примірний перелік узагальнюючих показників, які характеризують ділову активність підприємства (табл. 20).

Оцінку ділової активності доцільно проводити за групами показників з тим, щоб довести їх до відповідного управлінського персоналу підприємства, спільно виробити заходи щодо покращення показників діяльності, розробити еталонні для підприємства показники - завдання, які забезпечать йому конкурентоспроможність на ринку товарів і послуг.

Для прикладу розглянемо I групу показників на матеріалах досліджуваного підприємства (табл. 21).

Дані табл. 21 дають можливість оцінити ефективність господарсько-фінансової діяльності підприємства за минулий і звітний роки позитивно. Зростання чистої рентабельності, рентабельності капіталу і рентабельності обороту характеризує зміцнення фінансового стану, підвищення ділової активності на досліджуваному підприємстві.

Таблиця 19