Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности
|
|
Увеличение дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств. Общие изменения объёма дебиторской (кредиторской) задолженности определяют по данным формы №5 годового отчёта, разд. 2.
Таблица 7.7 Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности за 2014 год
| Показатели | Движение средств | Темп роста, % | |||
| Остаток на нач. года, тыс. руб. | Структура задолженности, % | Остаток на кон. года, тыс. руб. | Структура задолженности, % | ||
| 1.Дебиторская задолженность | 16 458 447 | 100, 0 | 16 795 421 | 100, 0 | 102, 0 |
| 1.1 краткосрочная | 15 673 055 | 95, 2 | 14 165 070 | 84, 3 | 90, 4 |
| 1.2 долгосрочная | 785 392 | 4, 8 | 2 630 351 | 15, 7 | 334, 9 |
| 2. Кредиторская задолженность | 12 307 730 | 100, 0 | 326 295 | 100, 0 | 2, 7 |
| 2.1 краткосрочная | 12 307 730 | 100, 0 | 326 295 | 100, 0 | 2, 7 |
| 2.2 долгосрочная | - | - | - | - | - |
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало и конец года, дебиторская задолженность превышает кредиторскую.
Это свидетельствует о том, что если все потребители погасят свою задолженность, то финансовое положение будет стабильным.
К концу года сумма остатка дебиторской задолженности увеличилась на 2 %, а кредиторской задолженности возросла на 2, 7%. Для управления дебиторской задолженностью можно рекомендовать:
- контроль за состоянием расчётов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное повышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости и привлечение долгосрочных источников финансирования;
- расширение круга покупателей продукции;
- использование системы скидок при своевременной оплате.
Вся просроченная кредиторская задолженность свыше трёх месяцев. По результатам анализа кредиторской задолженности можно рекомендовать:
- отслеживать состояние кредиторской и дебиторской задолженности и их соотношение;
- контроль состояния расчётов по просроченным задолженностям;
- расширение системы авансовых платежей.
Таблица 7.8 Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности за 2013-2014 гг
| Показатели | 2013 год | 2014 год | Изменение |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 138 224 691 | 159 174 480 | 20 949 789 |
| Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. | 13 897 113 | 16 626 934 | 2 729 822 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты. | 9, 95 | 9, 57 | -0, 37 |
| Период оборота, дни. | 36, 2 | 37, 6 | 1, 4 |
| Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб. | 10 953 892 | 12 826 169 | 1 872 278 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты. | 12, 62 | 12, 41 | -0, 21 |
| Период оборота, дни. |
По данным формы №1 годового отчёта определяют коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности и продолжительности оборота.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила в 2014 году 37, 6 дней, что на 1, 4 дня быстрее. Это говорит о том, что с предприятием стали лучше рассчитываться его клиенты.
Изменение средней величина дебиторской задолженности на 2014 год составила 2 729 822 тыс. руб., а изменение выручки составило 20949 789 тыс. руб.
Период оборота кредиторской задолженности остался практически неизменным и составил 29 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 0, 2 оборота, это означает, что предприятие стало медленнее рассчитываться со своими долгами.
Таблица 7.9 – Динамика показателей деловой активности
| Наименование показателей | Значение за период | |
| 2013г. | 2014г. | |
| Коэффициент оборачиваемости активов, обор. | 0, 35 | 0, 34 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обор. | 1, 59 | 1, 21 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор. | 0, 62 | 0, 65 |
| Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, об. | 1, 61 | 1, 50 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, обор. | 9, 95 | 9, 57 |
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни. | 36, 2 | 37, 6 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, | 12, 62 | 12, 41 |
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни. |
В динамике показатели деловой активности, в основном, снижаются. Так например оборачиваемость собственного капитала снизилась на 0, 03 оборота и составила 0, 65 оборота,, так как темпы роста выручки отстают от темпов роста собственного капитала.
Оборачиваемость материально - производственных запасов уменьшилась на 0, 11 оборота и составила 1, 5 оборота, это означает, что темп роста запасов опережает темп роста себестоимости.
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности снижается, это означает, что и предприятие и покупатели стали хуже рассчитываться по своим обязательствам.