Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Кред. задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кред. задолженности ее сумма меняется, но всегда имеется ее остаток, что позволяет приравнивать к собственным средствам предприятия и называть устойчивой кред. задолженностью (устойчивые пассивы).

-переходящая задолженность по з/пл;

-начисления на з/пл;

-резерв предстоящих платежей и др.

Величина min задолженности работникам по з/пл:

Ззп = Ф*Д/90

Д – кол-во дней с начала месяца до дня выдачи з/пл;

Ф – плановый фонд оплаты труда на квартал.

В фин. планирование включается не общая величина задолженности, а ее изменение за плановый период. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть фин. плана, а ее снижение будет уменьшать доходы.

Прирост кред. задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия, выступает в качестве источника финансирования прироста оборот. средств. Остальная сумма прироста оборот. средств может финансироваться за счет прибыли.

План денежных потоков

Финансы – система отношений, возникающих при денежном потоке.

Денежный поток – оборот денег, протекающий непрерывно во времени.

Оборот денег – поступление денег (приток денег) и расходование денег (отток денег).

Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. В этом плане все поступления денег, а именно выручка от реализации продукции, амортизационные отчисления, прибыль от реализации имущества, взносы в уставный капитал, полученные кредиты и все расходы денег, а именно затраты на производство и реализацию продукции, уплата налогов, выплата дивидендов, погашение кредитов отражаются в периоды времени, соответствующие факт. датам осуществления этих платежей с учетом задержки времени оплаты за реализованную продукцию, за поставки сырья и материалов, условий формирования производственных запасов.

Вся хоз. деятельность предприятия делится на 3 вида:

-производственно-торговая (операционная или производственная);

-инвестиционная;

-финансовая

Для каждого вида существует показатель КЭШ ФЛОУ – поток денежной наличности, денежный поток.

Показание КФ означает ту часть денежных средств, которая остается у предприятия хотя бы временно до дальнейшего их распределения.

КФ от произ.-торговой деят-сти = аморт. отчисления + ЧП + неиспользованные ср-ва ремонтного фонда и фондов спец. и целевого назначения + кред. задолженность, постоянно наход. в распоряжении пред-ия + прирост стоимости осн. фондов и НМА в результате их переоценки.

КФ от произ.-торговой деят-сти показывает, как предприятие выполняет свою осн. функцию (производить и реализовывать продукцию)

В разделе КФ от инвест. деят-сти отражаются платежи за приобретенное имущество, активы, а источником поступления денег служат денежные средства от реализации имущества и активов. В этом разделе указывают не только затраты на вновь приобретенное имущество и активы, но и их балансовую стоимость на начало планового периода.

В разделе КФ от фин. деятельности в качестве источника поступления денег учитывают акционерный капитал, взятые кредиты и займы, полученные %, дивиденды и др. вклады.

Денежные выплаты – погашение кредитов и займов, выплаченные дивиденды, %, сделанные вклады.

Сумма КФ каждого из раздела плана денежных потоков будет = остатку ликвидных ср-в в соответствующий период. Чем > сумма этого остатка, тем лучше фин. состояние предприятия.

План денежных потоков заканчивается составлением КЭШ баланса. На конец расчетного периода он будет равен сумме КЭШ баланса предыд. периода + остатки ликвидных средств текущего периода времени.

Целью финансирования является обеспечение “+” суммы остатка ликвидных средств во все периоды времени. Это будет свидетельствовать о фин. устойчивости предприятия. Поэтому величина КЭШ баланса должна быть всегда “+”. “-” величина КЭШ баланса означает, что предприятие не в состоянии за счет денежных средств, находящихся в его распоряжении, покрыть свои расходы, т. е. фактически является банкротом.

План денежных потоков является документом, позволяющим определить потребность в капитале и служащим для оценки эффективности использования капитала. План денежных потоков составляют в динамике по годам, месяцам, декадам, дням.

Кредитный план

Это план поступлений кредита и их погашения в намеченные кредитом договора сроки.

Кассовый план

Это план оборота наличных денежных средств через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия по з/пл и размер других выплат.

Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние фин. отношений между предприятием и его трудовым коллективом, поэтому составление кассовых планов, контроль за их выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности, которая предопределяет всю фин. деятельность предприятия.

Кассовый план обычно составляется на квартал и является обязательным для представителя в банк, обслуживающий предприятие.