Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Кэш-фло за 2 год
|
|
| Период | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ||
| Остаток денежных средств на начало года | |||||||
| 1. Движение денежных средств по операционной деятельности | |||||||
| 1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков (выручка) | |||||||
| 1.2.Прочие доходы | |||||||
| 1.3.Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | |||||||
| 1.4.Денежные средства направленные на оплату труда | |||||||
| 1.5.Денежные средства направленные на выплату дивидендов | |||||||
| 1.6.Денежные средства направленные на выплату процентов | |||||||
| 1.7.Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам | |||||||
| 1.8.Денежные средства направленные на прочие расходы | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | |||||||
| 2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||
| 2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных финансовых вложений | |||||||
| 2.2.Полученные дивиденды | |||||||
| 2.3.Полученные проценты | |||||||
| 2.4.Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям | |||||||
| 2.5.Приобретение дочерних организаций | |||||||
| 2.6.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы (НМА) | |||||||
| 2.7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||||||
| 2.8.Займы, предоставленные другим организациям | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -1500000 | ||||||
| 3. Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
| 3.1.Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||||||
| 3.2.Поступление кредитов, займов, полученные у других организаций | |||||||
| 3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде | |||||||
| 3.3.Погашение займов и кредитов (без процентов) | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 201904+25000= 226904 | ||||||
3 год:
Выручка: 700*0, 10=770 тыс. руб. – выручка без НДС (По условию задачи поступление от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
770*0, 18=138, 6 тыс. руб. – НДС
770+138, 6=908, 6 тыс. руб. – выручка с НДС (в Кэш-фло)
Материалы: 200*0, 10=220 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
220*0, 18=39, 6 тыс. руб. – НДС
220+39, 6=259, 6 тыс. руб. – сумма материалов с НДС (в Кэш-фло)
Общехозяйственные расходы: 30 тыс. руб. (без НДС)
30*0, 18=5, 4 тыс. руб. – НДС
30+5, 4=35, 4 тыс. руб. – общехозяйственные расходы с НДС, неизменны каждый год. (в Кэш-фло)
Заработная плата 70 000 руб. (в Кэш-фло)
Налоги к уплате:
a) ЕСН: 70*0, 26=18, 2 тыс. руб.
b) Налог на имущество:
| Период | Стоимость на начало | Амортизация | Стоимость на конец |
| 01.01.12 | 1076 981 | 1059 326 | |
| 01.02.12 | 1059 326 | 1041 671 | |
| 01.03.12 | 1024 016 | ||
| 01.04.12 | 1024 016 | 1006 361 | |
| 01.05.12 | 1006 361 | 988 706 | |
| 01.06.12 | 988 706 | 971 051 | |
| 01.07.12 | 971 051 | 953 396 | |
| 01.08.12 | 953 396 | 935 741 | |
| 01.09.12 | 935 741 | 918 086 | |
| 01.10.12 | 918 086 | 900 431 | |
| 01.11.12 | 900 431 | 882 776 | |
| 01.12.12 | 882 776 | 865 121 | |
| 01.01.13 (след.года) | 865 121 | 847 466 | |
| ∑ 12 394 148 |
Среднегодовая стоимость имущества = 12394 148 / 13 = 953 396 руб.
Налог на имущество = 953396*2, 2%=20975 руб.
c) Налог на прибыль:
| Выручка | 770000 |
| Материалы | |
| Оплата производственного персонала | |
| Амортизация | |
| Общехозяйственные расходы % по кредиту | 75 000 |
| Налог на имущество | |
| Прибыль до налогообложения | 123961 |
| Налог на прибыль (20%) | 24 792 |
| Чистая прибыль | 99 169 |
d) НДС:
93600 руб. – НДС к уплате в бюджет, но мы помним, что в конце 1 года у нас возмещение по НДС. И поэтому:
144214-93600=50614 руб. – НДС к возмещению из бюджета (данное возмещение будем учитывать в 4 году)
Итого налогов к уплате: 20975+18200+24792=63967 руб.