Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Кэш-фло за 3 год
|
|
| Период | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ||
| Остаток денежных средств на начало года | 226 904 | ||||||
| 1. Движение денежных средств по операционной деятельности | |||||||
| 1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков (выручка) | |||||||
| 1.2.Прочие доходы | |||||||
| 1.3.Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | |||||||
| 1.4.Денежные средства направленные на оплату труда | |||||||
| 1.5.Денежные средства направленные на выплату дивидендов | |||||||
| 1.6.Денежные средства направленные на выплату процентов | |||||||
| 1.7.Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам | |||||||
| 1.8.Денежные средства направленные на прочие расходы | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | |||||||
| 2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||
| 2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных финансовых вложений | |||||||
| 2.2.Полученные дивиденды | |||||||
| 2.3.Полученные проценты | |||||||
| 2.4.Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям | |||||||
| 2.5.Приобретение дочерних организаций | |||||||
| 2.6.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы (НМА) | |||||||
| 2.7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||||||
| 2.8.Займы, предоставленные другим организациям | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -1500000 | ||||||
| 3. Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
| 3.1.Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||||||
| 3.2.Поступление кредитов, займов, полученные у других организаций | |||||||
| 3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде | |||||||
| 3.3.Погашение займов и кредитов (без процентов) | |||||||
| … | |||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 201904+25000= 226904 | 254633+226904 = 481 537 | |||||
Д/з: Аналогично сделайте за 4 и 5 год. Выручка и материалы увеличивается соответственно в 4 году больше на 10% чем в 3 году. Аналогично в 5 году. В конце 5 года необходимо продать основное средство по стоимости, которая получится на 01.12. 5-ого года плюс НДС, т.к. продавать мы обязаны объект основных средств с налогом на добавленную стоимостью. Кредит погашаем к конце 5 года.
4 год:
Выручка: 770*0, 10=847 тыс. руб.- Выручка без НДС (По условию задачи поступления от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
847*0, 18=152, 46 тыс. руб.- НДС
847+152, 46=999, 46-Выручка с НДС
Материалы: 220*0, 10=242 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
242*0, 18=43, 56 тыс. руб. – НДС
242+43, 56=285, 56 тыс. руб. – сумма материалов с НДС
Налоги к уплате:
а) ЕСН: 70*0, 26=18, 2 тыс. руб.
b) Налог на имущество:
| Период | Стоимость на начало | Амортизация | Стоимость на конец |
| 01.01.2012 | 865 121 | 847 466 | |
| 01.02.2012 | 847 466 | 829 811 | |
| 01.03.2012 | 829 811 | 812 156 | |
| 01.04.2012 | 812 156 | 794 501 | |
| 01.05.2012 | 794 501 | 776 846 | |
| 01.06.2012 | 776 846 | 759 191 | |
| 01.07.2012 | 759 191 | 741 536 | |
| 01.08.2012 | 741 536 | 723 881 | |
| 01.09.2012 | 723 881 | 706 226 | |
| 01.10.2012 | 706 226 | 688 571 | |
| 01.11.2012 | 688 571 | 670 916 | |
| 01.12.2012 | 670 916 | 653 261 | |
| 01.01.13 (след.года) | 653 261 | 635 606 | |
| 9 639 968 | |||
Среднегодовая стоимость имущества: 9 639 968/13=741 536 руб.
Налог на имущество: 741 536*2, 2=16314 руб.
c) Налог на прибыль:
| Выручка | 847000 |
| Материалы | |
| Оплата производственного персонала | |
| Амортизация | |
| Общехозяйственные расходы % по кредиту | 75 000 |
| Налог на имущество | |
| Прибыль до налогообложения | 183622 |
| Налог на прибыль (20%) | 36 724 |
| Чистая прибыль | 146 898 |
d) НДС:
103500 руб. – НДС к уплате в бюджет
144214-93600=50614 руб. – НДС к возмещению из бюджета (данное возмещение будем учитывать в 4 году)
103500-50614=52886 руб. – НДС к уплате в бюджет.
Итого налогов к уплате: 16314+18200+36724+52886=124124 руб.
5 год:
Выручка: 847*0, 10=932 тыс. руб.- Выручка без НДС (По условию задачи поступления от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
932*0, 18=167, 71 тыс. руб.- НДС
932+167, 71=1099, 406-Выручка с НДС
Материалы: 242*0, 10=266 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
266*0, 18=47, 88 тыс. руб. – НДС
266+47, 88=313, 88 тыс. руб. – сумма материалов с НДС
Налоги к уплате:
а) ЕСН: 70*0, 26=18, 2 тыс. руб.
b) Налог на имущество:
| Период | Стоимость на начало | Амортизация | Стоимость на конец |
| 01.01.2012 | 653 261 | 635 606 | |
| 01.02.2012 | 635 606 | 617 951 | |
| 01.03.2012 | 617 951 | 600 296 | |
| 01.04.2012 | 600 296 | 582 641 | |
| 01.05.2012 | 582 641 | 564 986 | |
| 01.06.2012 | 564 986 | 547 331 | |
| 01.07.2012 | 547 331 | 529 676 | |
| 01.08.2012 | 529 676 | 512 021 | |
| 01.09.2012 | 512 021 | 494 366 | |
| 01.10.2012 | 494 366 | 476 711 | |
| 01.11.2012 | 476 711 | 459 056 | |
| 01.12.2012 | 459 056 | 441 401 | |
| 01.01.13 (след.года) | 441 401 | 423 746 | |
| 6 885 788 |
Среднегодовая стоимость имущества: 6 885 788/13=529 676 руб.
Налог на имущество: 529676*2, 2=11653 руб.
c) Налог на прибыль:
| Выручка | 932000 |
| Материалы | |
| Оплата производственного персонала | |
| Амортизация | |
| Общехозяйственные расходы % по кредиту | 75 000 |
| Налог на имущество | |
| Прибыль до налогообложения | 249283 |
| Налог на прибыль (20%) | |
| Чистая прибыль | 199426 |
d) НДС:
114430 руб. – НДС к уплате в бюджет
Итого налогов к уплате: 11653+18200+49857+114430=194140 руб.