Составьте расчет по налогу на прибыль АО и определите сумму налога, исходя из действующей ставки.

Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине

«Расчеты и отчетность в налогообложении»

для студентов заочной формы обучения направления Экономика

профиль Финансы и кредит

СОДЕРЖАНИЕ

Введение …………………………………………………………………………………3

Написание контрольной работы…………………………………………………...……3

Выбор варианта контрольной работы ……………..……………………………......….4

Варианты контрольных заданий ………………………………………………………..5

Критерии оценки контрольной работы ………………………………………….……31

Рекомендуемая литература ……………………………………………………………31

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с учебным планом по дисциплине «Расчеты и отчетность в налогообложении» студенты выполняют одну контрольную работу. В процессе выполнения контрольной работы студент углубляет и закрепляет полученный на установочной сессии теоретический и практический материал.

Цель работы – развивать навыки самостоятельного изучения дисциплины, научить студентов оценивать и аргументировать свою точку зрения по вопросам, связанным с их специальностью.

Требования, предъявляемые к написанию и защите контрольной работы:

- вариант контрольной работы должен соответствовать последней цифре номера зачетной книжки студента, выполнения другого варианта работы не засчитывается;

- тестовые задания могут содержать более одного варианта ответов;

- при выполнении некоторых тестовых заданий, необходимо провести практические расчеты для определения верного ответа, которые необходимо отразить в контрольной работе.

НАПИСАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Объем работы зависит от количества вопросов выбранного варианта. Работа должна быть выполнена через 1, 5 интервал, шрифтом Times New Roman, кегель 14.

При выполнении тестового задания необходимо указывать номер вопроса и вариант или варианты ответа (буквенно). Переписывать вопросы не обязательно.

Печатная работа выполняется на одной стороне листа, по обеим сторонам которого оставляются поля шириной: слева -3 см, справа -1, 5 см я верхнее и нижнее - 2 см. Листы нумеруются, начиная со второй страницы.

В случае рукописного выполнения работы почерк должен быть разборчивым.

Работа должна быть аккуратно оформлена, страницы необходимо пронумеровать и оставить поля для замечаний рецензента.

В конце работы приводится список использованной литературы, который необходимо составлять в соответствии с библиографическими правилами.

ВЫБОР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Структура контрольной работы предполагает выполнение практического задания в тестовой форме, а так же решение задач на знание пройденного материала.

Варианты контрольных работ разрабатываются и предлагаются преподавателем, ведущим занятия. Студент определяет вариант для своей контрольной работы по последней цифре номера зачетной книжки в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 – Определение варианта контрольной работы

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ

Вариант 1.

1) Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

a) Российские организации;

b) Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, либо получающие доходы от источника на территории РФ;

c) религиозные организации;

d) образовательные учреждения.

2) Налоговой базой по НДФЛ являются:

a) доходы налогоплательщиков в денежной форме;

b) доходы в натуральной форме;

c) доходы в виде материальной выгоды;

d) материальная выгода за пределами РФ.

3) Перечислите все действующие налоговые вычеты в соответствии с НК РФ:

a) стандартные и социальные;

b) имущественные и профессиональные;

c) все вышеперечисленные;

d) ни один из них.

4) Может ли российская организация уплатить налог наличными денежными средствами?

a) Да, может

b) Да, если речь о госпошлине за юридически значимые действия

c) Да, если она выступает налоговым агентом физического лица

d) Нет, не может

5) По итогам налоговой проверки выяснилось, что компания недоплатила налог на имущество. Причина – неверное отражение в бухгалтерском учете первоначальной стоимости основного средства, из-за чего налог был рассчитан неверно. Могут ли организации предъявить за это административный штраф?

a) Да, в любом случае;

b) Да, если налог занижен не менее, чем на 10 процентов;

c) Да, если налог занижен не менее, чем на 20 процентов;

d) Да, если налог занижен не менее, чем на 10 000 руб.

6) Основной вид деятельности компании – оказание услуг. Согласно учетной политике, все расходы при расчете налога на прибыль признаются в текущем отчетном периоде. Правомерен ли такой подход?

a) Да, такой подход Налоговому кодексу РФ не противоречит;

b) Нет, зарплата сотрудников, занятых в основной деятельности, — это всегда прямые расходы. Списать их единовременно нельзя;

c) Нет, зарплата сотрудников, занятых в основной деятельности, а также амортизация — это всегда прямые расходы. Списать их единовременно нельзя.

7) Если инспекторы списали со счета компании больше средств, чем требовалось, заявление о возврате можно подать в инспекцию в течение…

a) Трех лет с того момента, как компания узнала о факте излишнего взыскания;

b) Трех лет с того момента, как налог был излишне взыскан;

c) Одного месяца с того момента, как компания узнала о факте излишнего взыскания;

d) Одного месяца с того момента, как налог был излишне взыскан.

8) Какие расходы учитываются в составе внереализационных при исчислении налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Судебные расходы и арбитражные сборы;

b) Отчисления в резерв по сомнительным долгам;

c) Услуги банков;

d) Средства, которые переданы по договорам кредита или займа.

9) Какие премии работникам компании Минфин России разрешает учитывать в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Ежемесячная премия менеджеру, предусмотренная трудовым договором и рассчитанная как процент от объема продаж;

b) Разовая премия сотруднику, начисленная к его 50-летию по приказу руководителя организации;

c) Годовая премия за результаты труда, предусмотренная трудовым договором и равная ежемесячному окладу;

d) Премия, начисленная за счет средств специального назначения.

10) Какие из этих расходов ни при каких обстоятельствах нельзя учесть при расчете налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Расходы на сертификацию реализуемой продукции;

b) Проценты по используемым заемным средствам;

c) Пени и штрафы по налогам и сборам;

d) Санкции за нарушение условий договоров с контрагентами;

e) Оплата развлекательных мероприятий.

11) ООО «Торговый дом Кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11, 8 млн руб. (в том числе НДС – 1, 8 млн руб.). Себестоимость проданных кормов – 5, 9 млн руб. (в том числе НДС – 0, 9 млн руб.). Прочие расходы ООО включают в себя:

- амортизацию основных средств – 400 тыс. руб.;

- зарплату сотрудников – 800 тыс. руб.

- страховые взносы во внебюджетные фонды за сотрудников -?

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн руб.

В прошлом году АО получило налоговый убыток в размере 1, 4 млн руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль АО и определите сумму налога, исходя из действующей ставки.

12) Выручка АО «Весна» за прошлый год (в том числе НДС) составила 4 602 тыс. руб., в том числе:

в I квартале 590 тыс. руб., во II кв. 1 416 тыс. руб., в III кв. 1 298 тыс. руб., в IV кв. 1 298 тыс. руб.

За первое полугодие текущего года АО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 242 тыс. руб. в том числе:

в I квартале 708 тыс. руб., во II кв. 1 534 тыс. руб.

АО уплачивает НДС по ставке 18%.

Определите, может ли данное АО использовать кассовый метод начисления по налогу на прибыль в текущем году?

13) Организация получила от учредителя товары на безвозмездной основе. Может ли организация принять к вычету «входной» НДС по данным товарам?

a) Да, может;

b) Может, если учредитель перечислил в бюджет налог, начисленный при безвозмездной передаче имущества;

c) Нет, не может.

14) Компания продает овощи оптом. По какой ставке ей нужно начислять НДС при продаже этих товаров?

a) По ставке 18 процентов;

b) По ставке 18/118;

c) По ставке 10 процентов;

d) По ставке 10/110.

15) Поставщик заключил с покупателем договор на поставку товара. По условиям договора право собственности на товары переходит к покупателю после их оплаты. Товары поставщик отгрузил в марте. В апреле покупатель оплатил товары. В какой момент поставщик должен начислить НДС с реализации товаров?

a) В марте;

b) В апреле;

c) Это зависит от учетной политики компании.

16) Продавец в течение квартала в рамках одного договора поставки выставил покупателю несколько счетов: в январе – на сумму 200 000 руб., в феврале – на 100 000 руб. и в марте – на 150 000 руб. По каждому счету покупатель перечислял предоплату. В этом же квартале в марте поставщик отгрузил покупателю товары на 200 000 руб. На какую сумму продавец должен выписать покупателю «авансовый» счет-фактуру?

a) Продавец должен составить два «авансовых» счета-фактуры: на 100 000 руб. и 150 000 руб.

b) Продавец должен составить три «авансовых» счета-фактуры: на 200 000 руб., 100 000 руб. и 150 000 руб.

c) Продавец должен составить один «авансовый» счет-фактуру на сумму 250 000 руб.

d) Продавец должен составить один «авансовый» счет-фактуру на сумму 450 000 руб.

17) Компания реализует товары через комиссионера. В какой момент она должна начислить НДС?

a) На дату передачи товаров комиссионеру;

b) На дату отгрузки товаров покупателю, указанную комиссионером в отчете;

c) На дату составления отчета комиссионером;

d) На дату получения отчета от комиссионера.

18) Выручка от реализации товаров в АО «Континент» за январь теку­щего года составила 767 000руб. (в том числе НДС — 117 000руб.), за февраль - 826 ООО руб. (в том числе НДС — 126 000 руб.), за март — 708 000 руб. (в том числе НДС — 108 000руб.).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на осво­бождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.

19) В первом квартале текущего года АО «Пончик» реализовало то­варов на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.), из них в том же квартале было оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.).

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб).

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 руб., в том числе:

• за товары, отгруженные в первом квартале, — 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.);

• за товары, отгруженные во втором квартале, — 885 000 руб. (в том числе НДС — 135 000 руб.);

• предоплата в счет будущих поставок товаров — 1 003 000 руб. (в том числе НДС - 153 000 руб.).

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и вто­рой кварталы текущего года. Исходите из того, что во втором квартале АО «Пончик» отгрузило товары в счет всех поученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

20) Какие доходы не нужно отражать в регистрах по НДФЛ? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Доходы, выплаченные гражданам при приобретении у них имущества, принадлежащего им на праве собственности;

b) Доходы, выплаченные гражданам при приобретении у них имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;

c) Доходы, выплаченные индивидуальным предпринимателям.

21) Компания выплачивает работнице пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 160 руб. и пособие по беременности и родам в сумме 149 300 руб. Облагаются ли данные доходы НДФЛ и какую сумму налога относительно данных доходов нужно удержать? Сотрудница не имеет детей.

22) От чего зависит порядок уплаты налога на имущество при наличии у организации обособленных подразделений? Выберите все правильные варианты ответа.

a) От того, выделено ли подразделение на отдельный баланс;

b) Есть ли на балансе подразделения основные средства;

c) В каком регионе находится имущество, которое числится на балансе подразделения;

d) Правил, закрепленных учетной политикой компании для целей налогообложения.

23) Определить сумму уплаченного НДФЛ и размер социального вычета. Годовой доход Виктора Рубцова за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000 руб. В течение года Виктор перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благо­творительным организациям имущество на сумму 20 000 руб.

В текущем году Виктор оплатил собственное образование на заоч­ных курсах английского языка — 53 000руб. и обучение своего 20-лет­него сына на дневном отделении института — 30 000 руб. Супруга Рубцова, в свою очередь, заплатила 30 000 руб. за образование сына и отразила эту сумму в качестве социального вычета.

В этом же году Виктор Рубцов оплатил операции своей мате­ри (20 000 руб.) и родному брату (35 000 руб.). Обе операции имели место в медицинских учреждениях РФ. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ.

Сумма страховых взносов, уплаченных Виктором в текущем году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу родителей, составила 55 000 руб.

Исходя из того, что данные учреждения имеют необходимые ли­цензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ, рас­считайте социальные вычеты Виктора Рубцова и определите сумму уплаченного НДФЛ.

Вариант 2.

1) Амортизацию при налогообложении прибыли налогоплательщики начисляют следующим(и) методом(и):

а) линейным;

b) нелинейным;

c) линейным и нелинейным по выбору;

d) ускоренной амортизацией.

2) Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

a) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

b) земельные участки и объекты природопользования;

c) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты.

3) Кому не обязательно указывать свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в заявлениях и декларациях, подаваемых в налоговую инспекцию?

a) Физическому лицу;

b) Индивидуальному предпринимателю;

c) Российской организации;

d) Обособленному подразделению иностранной организации;

e) Обязательно всем вышеперечисленным.

4) В какой валюте можно платить налоги в России?

a) Только в рублях;

b) В рублях и в долларах;

c) В рублях и евро;

d) В рублях, а государственную пошлину иногда в иностранной валюте.

5) Сколько должна составлять доля учредителя в уставном капитале дочки, чтобы не возникли налоговые доходы при безвозмездной передаче денег между дочерней компанией и этим учредителем?

a) Не менее 25%;

b) Более 25%;

c) Не менее 50%;

d) Более 50%.

6) Компания по ошибке перечислила в бюджет лишнюю сумму НДС. В течение какого времени она вправе подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты?

a) Один месяц со дня уплаты лишней суммы;

b) Три месяца со дня уплаты лишней суммы;

c) Один год со дня уплаты лишней суммы;

d) Три года со дня уплаты лишней суммы;

e) В любое время, ограничений по сроку нет.

7) Налоговая инспекция принудительно взыскала с компании лишнюю сумму налога на прибыль. В течение какого срока можно подать заявление о возврате этой суммы на расчетный счет?

a) 10 рабочих дней со дня переплаты;

b) 10 рабочих дней со дня, когда стало известно о переплате;

c) 15 рабочих дней со дня переплаты;

d) один месяц со дня, когда стало известно о переплате;

e) Три года со дня переплаты.

8) Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за ежегодные основные оплачиваемые отпуска, не использованные сотрудником в течение двух и более лет, если выплата компенсации связана с увольнением?

a) Да, можно;

b) Нет, нельзя.

9) В учетной политике компании установлен кассовый метод признания доходов и расходов для целей расчета налога на прибыль. При каком условии она вправе применять этот метод?

a) В каждом из последних четырех кварталов выручка от реализации (без НДС), не превышала 1 млн. руб.

b) Среднеквартальная выручка от реализации (без НДС), рассчитанная по данным за последние четыре квартала, не превышает 1 млн. руб.

c) Выручка от реализации (без НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.

10) Какие из предложенных доходов учитываются в налоговой базе при расчете налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Предоплата при использовании метода начисления;

b) Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;

c) Выручка от реализации товаров, работ, услуг;

d) Задаток, полученный в качестве обеспечения обязательства;

e) Штраф, причитающийся от контрагента за нарушение условий договора.

11) Классифицируйте доходы и расходы организации в целях налогообложения прибыли, определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций, уплаченную организацией за первый квартал (все суммы указаны без НДС). Известно:

- выручка за отчетный период составила 6800 тыс. руб.;

- себестоимость– 3200 тыс. руб.;

- доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в иностранной валюте, - 3, 8 тыс. руб.;

- штрафы, уплаченные за нарушение условий хозяйственных договоров, - 12 тыс. руб.;

- арендные платежи организации за первый квартал составили 580 тыс. руб.;

- расходы на услуги банков – 7, 2 тыс. руб.;

- процентные платежи по долговым обязательствам организации составили 27 тыс. руб.

12) Определить выручку для расчета налога на прибыль АО «Винни-Пух» по методу начисления.

В январе текущего года АО «Винни-Пух» отгрузило АО «Весна» партию меда. Продажная цена меда с НДС 472 тыс. руб. АО «Весна» перечислило 236 тыс. руб. на счет АО «Винни-Пух» в феврале текущего года.

В марте текущего года между фирмами был произведен взаиморасчет на сумму 23, 6 тыс. руб.

В апреле текущего года АО «Весна» передало АО «Винни-Пух» в счет оплаты меда вексель компании «Роснефть» на сумму 212, 4 тыс. руб. Вексель был погашен в мае текущего года.

13) Восстановленный НДС компания должна отразить:

a) В книге покупок;

b) В книге продаж;

c) Одновременно в книге покупок и книге продаж.

14) Компания занимается оптовой и розничной торговлей. По оптовой торговле компания находится на общем режиме, по розничной применяет ЕНВД. Может ли компания принять к вычету НДС по расходам (например, аренда помещений), которые относятся одновременно к оптовой и розничной торговле?

a) Да, может;

b) Нет, НДС по таким расходам нужно включить в затраты;

c) НДС по таким расходам нужно распределить исходя из доли облагаемой выручки компании.

15) Компания строит здание смешанным способом: часть работ выполняют подрядчики, а остальную часть работ компания проводит самостоятельно. На какую стоимость строительно-монтажных работ компания должна начислить НДС?

a) НДС нужно начислить на полную стоимость строительства, а налог, предъявленный подрядчиком, поставить к вычету;

b) НДС нужно начислить только на стоимость работ, выполненных компанией самостоятельно;

c) НДС в этом случае вообще начислять не нужно.

16) Компания приобрела у поставщика товары для перепродажи. Какие условия должны быть выполнены, чтобы компания смогла поставить предъявленный НДС к вычету? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Компания должна быть плательщиком НДС;

b) Купленные товары должны использоваться в операциях, облагаемых НДС;

c) Компания в отчетном периоде должна сдать в инспекцию не нулевой баланс;

d) Компания должна принять товары к учету;

e) У компании должен быть правильно оформленный счет-фактура поставщика;

f) У компании есть письменный договор с поставщиком.

17) Компания на упрощенке реализует товары в качестве посредника по агентскому договору. Принципал применяет общую систему налогообложения. Должен ли посредник составлять счет-фактуру при реализации товаров?

a) Должен, если посредник действует от своего имени;

b) Должен, в любом случае;

c) Не должен, в любом случае.

18) Учетная политика для целей налогообложения определена «по мере отгрузки». Приведенные в задаче показатели даны без НДС по ставке 18%. Швейная фабрика закупила сырье на 300 000 руб. Стоимость оплачиваемого сырья составила 60%. Стоимость оборудования, принятого на баланс, - 660 тыс. руб. Стоимость реализуемой продукции 510 тыс. руб. Определите НДС к уплате в бюджет.

19) Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные ма­териалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. — НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования — 236 000 руб. (в том числе 36 000 руб. — НДС). Но отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб. (в том числе 90 000 рv6. — НДС) за основные средства производственного назна­чения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров но сумму 300 000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне, НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечис­ленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

20) Организация заключила с сотрудником договор о выполнении работ. Будет ли облагаться НДФЛ заработок, полученные по такому договору?

a) Нет, выплаты по договорам о выполнении работ не облагаются НДФЛ;

b) Нет, такой работник должен сам уплатить НДФЛ со своего дохода;

c) Да, доходы, полученные за исполненную работу, облагаются НДФЛ.

21) На 23 февраля работник получил в подарок от компании коньяк стоимостью 800 руб., а на день рождение – бритву стоимостью 3 700 руб. В какой сумме компания должна удержать НДФЛ с таких подарков?

22) Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, на котором числится здание, расположенное на территории другого субъекта РФ. Куда необходимо перечислить налог на имущество со стоимости данного здания?

a) В бюджет того региона, где зарегистрирована сама компания;

b) В бюджет того региона, где зарегистрировано обособленное подразделение;

c) В бюджет того региона, на территории которого расположено здание.

23) Определите социальный вычет и сумму НДФЛ. Годовой доход Ольги Рубцовой за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 450 000 руб.

Ольга имеет двоих детей 12-ти и 20-ти лет. В текущем году она оплатила собственное образование на заоч­ных курсах английского языка — 30 000руб. и обучение своей старшей дочери на дневном отделении института — 50 000 руб. за год.

В этом же году Ольга Рубцова оплатила операцию своей мате­ри (23 000 руб.). Операция была проведена в медицинском учреждении РФ. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ.

Помимо этого, Ольга перечислила в течение года 18 000 руб. в благотворительную организацию, а также передала благо­творительным организациям имущество на сумму 50000 руб.

Исходя из того, что данные учреждения имеют необходимые ли­цензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ, рас­считайте социальные вычеты Ольги Рубцовой и сумму уплаченного НДФЛ.

Вариант 3.

1) Налогоплательщиками НДФЛ являются:

a) граждане РФ;

b) физические лица – налоговые резиденты РФ;

c) физические лица, не являющимися налоговыми резидентами и не получающие доходы от источников в РФ;

d) иностранные граждане.

2) Налоговые инспекторы выявили у компании недоимку по уплате НДС и 25 ноября выставили ей требование об уплате налога, срок его исполнения - 8 рабочих дней. 30 ноября ИФНС принудительно взыскала недоимку с расчетного счета компании. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?

a) Да, правомерны;

b) Нет, неправомерны.

3) Какими способами юридическое лицо по общим правилам может заплатить налоги в бюджет?

a) Наличными через Сберкассу;

b) В безналичном порядке с расчетного счета организации;

c) Через платежные терминалы.

4) Российская компания является налогоплательщиком по налогу на прибыль. Может ли она одновременно выступать в роли налогового агента по этому налогу?

a) Да, может;

b) Да, если это предусмотрено в учетной политике;

c) Да, если это предусмотрено условиями договора;

d) Нет, не может.

5) Плательщиками налога на имущество организаций при приобретении производственного сооружения в лизинг являются:

a) арендатор имущества;

b) лизингодатель;

c) лизингополучатель;

d) владелец имущества.

6) Компания приобрела транспортное средство. Нужно ли подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на налоговый учет по месту нахождения этого транспортного средства?

a) Да, в любом случае;

b) Да, если транспорт расположен на территории, подведомственной другой ИФНС;

c) Да, если транспорт расположен в другом регионе;

d) Да, если транспорт расположен в другом муниципальном образовании;

e) Нет, не нужно.

7) Компания применяет кассовый метод признания доходов и расходов для целей расчета налога на прибыль. Нужно ли включать в состав расходов авансы, выданные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)?

a) Да, в полной сумме;

b) Да, если это предусмотрено учетной политикой;

c) Нет, нельзя.

8) Можно ли при расчете налога на прибыль уменьшить налоговую базу на представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций?

a) Да, в полной сумме;

b) Да, в сумме, не превышающей 1 процент от выручки без НДС;

c) Да, в пределах лимита - 4 процентов от расходов на оплату труда;

d) Да, в пределах 4 000 руб. на одного человека в год;

e) Нет, нельзя.

9) Компания безвозмездно получила от учредителя (доля в УК = 71%) деньги в сумме 320 000 руб., которые она потратила в том же месяце, и деревообрабатывающий станок стоимостью 931 000 руб., который планирует использовать в производстве. Какую сумму она должна включить в налоговые доходы?

10) Какие из предложенных доходов учитываются в налоговой базе при расчете налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Предоплата при использовании метода начисления;

b) Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;

c) Выручка от реализации товаров, работ, услуг;

d) Задаток, полученный в качестве обеспечения обязательства;

e) Штраф, причитающийся от контрагента за нарушение условий договора.

11) АО «Карабас-Барабас» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах АО представлены ниже, все суммы указаны без НДС. Составьте расчет по налогу на прибыль, определив отдельно доходы/расходы от реализации и внереализационные.

Продано игрушек на сумму 20 млн руб. На их производство было израсходовано материалов на сумму 4 млн руб. Работникам была начислена 6 млн руб. Страховые взносы составили -?

Сумма амортизации оборудования составила 2, 4 млн руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4, 2 млн руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств составила 50 тыс. руб.

В прошлом году АО получило 350 тыс. руб. убытка по данным налоговой декларации.