Составьте расчет по налогу на прибыль ООО и определите сумму налога, исходя из действующей ставки.

12) Выручка АО «Весна» за прошлый год (в том числе НДС) составила 4 705 тыс. руб., в том числе:

в I квартале 600 тыс. руб., во II кв. 1 513 тыс. руб., в III кв. 1 312 тыс. руб., в IV кв. 1 280 тыс. руб.

За первое полугодие текущего года АО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 262 тыс. руб. в том числе:

в I квартале 699 тыс. руб., во II кв. 1 563 тыс. руб.

АО уплачивает НДС по ставке 18%.

Определите, может ли данное АО использовать кассовый метод начисления по налогу на прибыль в текущем году?

13) Компания приобрела партию товара по стоимости с НДС. В полученном от поставщика счете-фактуре была обнаружена ошибка (неверно указано название и ИНН покупателя). Поэтому сумма «входного» НДС не была поставлена к вычету. Как компания должна поступить с этой суммой налога? Компания применяет общий режим налогообложения.

a) Включить в стоимость товаров;

b) Отнести на прочие расходы в налоговом учете;

c) Уплатить за счет собственных средств компании.

14) В соответствии с Налоговым кодексом инспекторы могут отказать компании в вычете НДС, если в счете-фактуре: Выберите все правильные варианты ответа.

a) Неверно указано наименование товаров (работ, услуг);

b) Указан неполный номер таможенной декларации;

c) Неверно указан номер счета-фактуры;

d) Неверно указана ставка НДС;

e) Неверно указана стоимость товаров.

15) Компания продала покупателю лом цветных металлов. Покупатель оплатил товар позже срока, установленного договором поставки. В связи с этим он уплатил продавцу неустойку. Нужно ли включить полученную сумму неустойки в налоговую базу по НДС?

a) Да, нужно;

b) Нужно, если размер неустойки превышает ставку рефинансирования;

c) Нет, не нужно.

16) На балансе компании числится основное средство, учтенное с НДС. Стоимость основного средства с учетом НДС составляет 240 000 руб. Компания продала данное имущество за 265 000 руб. Какую сумму НДС нужно исчислить по данной сделке?

a) 4500 руб.

b) 3813, 56 руб.

c) 47 700 руб.

d) 40 423, 73 руб.

17) Налоговый кодекс разрешает продавцу выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, если:

a) В первоначальном счете-фактуре были указаны неверные данные о продавце или покупателе

b) В первоначальном счете-фактуре продавец допустил ошибку при указании наименования товаров

c) Продавец предоставил покупателю отсрочку платежа

d) После отгрузки товаров стороны договорились изменить их цену или количество

18) Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет. Известно: организация реализовала товар на сумму 188800 руб., включая НДС 18%. Покупная стоимость товара – 171100 руб., включая НДС 18 %.

19) ООО «Ламанш» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. ООО начало свою деятельность с ян­варя текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 руб. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производ­стве. Материалы на сумму 95 580 руб. (без НДС) были использованы на производство продукций, не облагаемой НДС. Материалы на сумму 44 200 руб. (без НДС) были использованы на производство как обла­гаемой, так и необлагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартам составит 560 000 руб., страховые взносы, начисленные на зарплату, — 140 000 руб. 3% от заработной платы отно­силось к производственным рабочим, которые производили не облагаемую налогом продукцию. 20% зарплаты относилось и к той и к другой продук­ции. Остальная часть зарплаты — только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850 000 руб. Из этой суммы про­дажи необлагаемой продукции составили 85 000 руб.