Определите сумму вычета входящего НДС по материалам.

20) В компании работает иностранец, у которого есть двое несовершеннолетних детей. На момент начисления зарплаты за март он не является налоговым резидентом России. Можно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ вычесть из его доходов стандартный налоговый вычет на детей?

a) Да, можно;

b) Да, если это гражданин Республики Беларусь;

c) Нет, нельзя.

21) Организация-налоговый агент вовремя не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 450 000 руб. Задержка составила 16 дней. Какую пеню должна заплатить компания, если ставка рефинансирования равна 12.5%?

22) Когда нужно подать декларацию по налогу на имущество организаций?

a) Не позднее 30 января года, следующего за отчетным;

b) Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;

c) Дата устанавливается законом субъекта РФ.

23) Рассчитайте максимальные суммы социальных вычетов Ивановой Д.П. с учетом ограничений, установленных НК РФ. Начальник департамента по продажам ООО «Холод» Иванова Д.П. произвела следующие рас­ходы в текущем году:

• медицинскому центру «Худеем вместе» — 43 500 руб.;

• оплата пластической операции по изменению формы бровей — 120 000 руб.;

• оплата лечения тети в зубной поликлинике — 16 000 руб.;

• оплата операции мамы в московской больнице — 49 000 руб.;

• оплата лекарств маме в послеоперационный период — 5000 руб.

Кроме этого. Иванова потратила 55 000 руб. на оплату заочных курсов МВА для себя и 36 000 руб. на оплату обучения своего сына, студента-очника.

Она перевела 720 000 руб. детскому спортивному центру в Мо­скве, а также подарила своей школе 3 компьютера и 1 принтер стои­мостью 95 000 руб.

Доход Ивановой, облагаемый по ставке 13%, составил в текущем году 2 900 000 руб.

Вариант 5.

1) В соответствии с Налоговым кодексом РФ в России есть три вида налогов и сборов. Какие это виды? Выберите все возможные варианты.

a) Имущественные;

b) Региональные;

c) Федеральные;

d) Косвенные;

e) Местные.

2) У компании есть переплата по налогу на прибыль. Можно ли зачесть эту переплату в счет недоимки по транспортному налогу?

a) Да, можно в полной сумме;

b) Да, но только ту часть переплаты, которая перечислена в региональный бюджет;

c) Нет, нельзя.

3) Вправе ли налоговые инспекторы принудительно взыскать с организации недоимку?

a) Нет;

b) Да, но только за счет средств на расчетных и прочих банковских счетах организации;

c) Да, но только за счет имущества компании;

d) Да, за счет средств на расчетных и других счетах компании либо за счет ее имущества.

4) По итогам I квартала у компании имеется переплата по налогу на прибыль. Одновременно с этим по НДС числится недоимка. Как в этой ситуации должна поступить налоговая инспекция?

d) Провести зачет между указанными налогами можно, только если компания напишет соответствующее заявление;

e) Налоговики не могут зачесть данные налоги, так как платеж по налогу на прибыль за I квартал является авансовым;

f) Налоговики в течение 10 дней должны самостоятельно провести зачет.

5) ООО " Север" начислило работнику отпускные 18 ноября. 20 ноября этого же года он получил их в кассе. В этот же день компания, выступая в роли налогового агента, удержала из этих отпускных НДФЛ. 21 ноября этот налог был перечислен бюджет. В какой день была исполнена обязанность работника-налогоплательщика по уплате налога?

a) 18 ноября;

b) 20 ноября;

c) 21 ноября;

d) 30 ноября.

6) Продолжите фразу. Налоговый агент – это тот, кто:

a) В соответствии с Налоговым кодексом РФ обязан заплатить и перечислить налог за контрагента из собственных средств;

b) Ведет предпринимательскую деятельность по агентскому договору, то есть действует по поручению и за счет принципала;

c) В соответствии с Налоговым кодексом РФ обязан рассчитать налог за контрагента, удержать эту сумму из выплачиваемых ему денег и перечислить в бюджет;

d) По договору поручительства обязался отвечать за исполнение другим лицом его обязательств перед кредитором.

7) Можно ли при расчете налога на прибыль учесть в расходах единовременную материальную помощь, выданную сотруднику в связи с рождением ребенка?

a) Да, в полной сумме;

b) Да, в пределах 4 000 руб. на одного человека в год;

c) Да, если она выплачена в течение первого года жизни ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.;

d) Да, в пределах 4 процентов от расходов на оплату труда;

e) Нет, нельзя.

8) Торговая компания купила компьютер для бухгалтерии. Его стоимость с учетом всех затрат на доведение до рабочего состояния – 39 000 руб. Возможный срок полезного использования – от 25 до 35 месяцев (включительно). Включать ли компьютер в состав амортизируемого имущества при расчете налога на прибыль?

a) Да, включать;

b) Да, если в соответствии с учетной политикой компании он относится к основным средствам;

c) Нет, не включать.

9) Какие из этих доходов не учитываются в налоговой базе при расчете налога на прибыль? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Штраф, причитающийся от контрагента за нарушение условий договора;

b) Задаток, полученный в качестве обеспечения обязательства;

c) Арендная плата за предоставленное во временное пользование имущество;

d) Предоплата при использовании метода начисления;

e) Вклад участника в уставный капитал компании.

10) Какие cуммы российская компания может учесть в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль, если условие об экономической обоснованности во всех случаях выполнено? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Надбавка за работу в праздничные дни, установленная Трудовым кодексом РФ;

b) Отчисления в резервы на предстоящую оплату отпусков, предусмотренные в налоговой учетной политике;

c) Вознаграждение по договору подряда физическому лицу (не предпринимателю) за производственные услуги;

d) Взносы на негосударственное пенсионное страхование в пользу работников (при выполнении условий, установленных в Налоговом кодексе РФ).

11) АО «Колобок» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах АО представлены ниже, все суммы указаны без НДС. Составьте расчет по налогу на прибыль, определив отдельно доходы/расходы от реализации и внереализационные.

Продано игрушек на сумму 18 млн руб. На их производство было израсходовано материалов на сумму 5 млн руб. Работникам была начислена зарплата 5 млн руб. Страховые взносы составили -?

Сумма амортизации оборудования составила 2, 8 млн руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 3, 9 млн руб.

Получено 130 тыс. руб. в виде банковских процентов о размещения свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств составила 80 тыс. руб.

В прошлом году АО получило 350 тыс. руб. убытка по данным налоговой декларации.

12) Выручка АО «Лето» за прошлый год (в том числе НДС) составила 5 036 тыс. руб., в том числе:

в I квартале 702 тыс. руб., во II кв. 1652 тыс. руб., в III кв. 1 452 тыс. руб., в IV кв. 1 230 тыс. руб.

За первое полугодие текущего года АО получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2 253 тыс. руб. в том числе:

в I квартале 802 тыс. руб., во II кв. 1451 тыс. руб.

АО уплачивает НДС по ставке 18%.

Определите, может ли данное АО использовать кассовый метод начисления по налогу на прибыль в текущем году?

13) Продавец получил от покупателя предоплату в сумме 110 000 руб. Товары, на которые заключен договор, облагаются по ставке 10 процентов. В каком размере поставщик рассчитает НДС с суммы предоплаты?

14) Налоговый кодекс прямо предусматривает, что НДС нужно восстановить, если:

a) Компания передала товары в счет вклада в уставный капитал другой организации;

b) При инвентаризации выявлена недостача товаров, по которым «входной» НДС был принят к вычету;

c) Основное средство, при приобретении которого «входной» НДС был принят к вычету, продано по цене ниже остаточной стоимости.

15) В какие сроки компания должна перечислить в бюджет НДС, удержанный при аренде имущества?

a) Не позднее следующего дня после того, как организация удержала налог;

b) В течение семи дней после того, как организация удержала налог;

c) Не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

16) Подрядчик должен уплатить заказчику штраф за несвоевременную сдачу этапа строительства. Нужно ли исчислить НДС с суммы штрафа?

a) Да, так как налоговики требуют платить НДС со штрафов по договорам;

b) Нет, штрафы нужно включать в налоговую базу по НДС только по договорам поставки товаров;

c) Нет, не нужно.

17) Какие счета-фактуры нужно регистрировать в книге продаж? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Составленные организацией при безвозмездной передаче имущества;

b) Составленные комиссионером при продаже товаров комитента;

c) Составленные комиссионером на сумму своего вознаграждения;

d) Составленные агентами при покупке товаров у иностранных организаций.

18) 12 января торговая компания заключила договор с иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговой инспекции в РФ. Согласно контракту торговая компания приобретает товары на сумму 11 800 евро (с учетом НДС). 20 января иностранная организация отгрузила товары со склада на территории России. Данная продукция в соответствии с Налоговым кодексом облагается по ставке 18 процентов. 21 января торговая компания оплатила товар. Курсы евро, установленные Банком России, составляют (условно): на 12 января – 75 руб/EUR; на 20 января – 76 руб/EUR; на 21 января – 77 руб/EUR. В каком размере торговая компания должна удержать НДС как налоговый агент?

19) АО «Kpокус» в 2015 г. начало осуществлять операции, не обла­гаемые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2011 г. офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размере 300 000 руб. была принята к вычету. Амортизацию по зданию начали начислять в 2011 г. В 2019 г. общество прекратит деятельность, освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблице ниже.