Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Прогнозный баланс. Балансовый отчёт отражает финансовое положение предприятия на конец отчётного периода.
|
|
Балансовый отчёт отражает финансовое положение предприятия на конец отчётного периода.
Баланс состоит из двух частей: актива и пассива. Главное правило баланса: равенство актива и пассива.
Актив отражает активную деятельность предприятия, т. е. куда вкладывает свои ресурсы предприятие.
В пассиве отражаются все источники поступления денежных средств. Здесь наглядно видно, откуда предприятие получает ресурсы для осуществления своей деятельности.
Таблица 8.6
Пример сокращённого баланса, млн.руб.
| Наименование статей | Период | |
| 01.01.2010 | 01.01.2011 | |
| Активы | 166 911 | 173 932 |
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства по остаточной стоимости | 42 343 | 40 381 |
| Незавершенное строительство | 12 810 | 14 615 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 83 742 | 90 196 |
| Запасы | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | 26 471 | 25 164 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 841 | |
| Денежные средства | ||
| Пассивы | 166 911 | 173 932 |
| Уставный капитал | 21 558 | 21 558 |
| Добавочный капитал | 108 596 | 112 738 |
| Резервный капитал | 3 234 | |
| Фонды социальной сферы | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет и отч. года | 18 220 | 16 870 |
| Долгосрочные заемные средства | 1 095 | 3 043 |
| в том числе облигации | 3 000 | |
| Краткосрочные заемные средства | 4 605 | |
| Кредиторская задолженность | 12 275 | 15 050 |
| Расчеты по дивидендам | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Фонды потребления | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
| Прочие пассивы |
3. Поток движения денежных средств (Кэш-фло) содержит данные обо всех поступлениях и расходовании денежных средств за определённый период.
При составлении отчёта разделяют приход и расход наличных по производственной (операционной или текущей), финансовой и инвестиционной деятельности предприятия:
· операционная деятельность – основной вид деятельности, создающий поступление и расходование денежных средств компании (за исключением финансовой и инвестиционной деятельности);
· инвестиционная деятельность – вид деятельности, связанной с приобретением, созданием и продажей внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов) и прочих инвестиций, не включенных в определение денежных средств и их эквивалентов;
· финансовая деятельность – вид деятельности, как правило, связанной с привлечением и возвратом кредитов и займов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности, а также изменением собственного капитала (выпуск акций, облигаций и т.п.).
Таблица 8.7
Пример отчета о движении денежных средств
| Наименование статьи | I кв. 2011 г. | II кв. 2011 г. |
| Поступления от продаж | 1 364 300 | 5 024 300 |
| Затраты на материалы и комплектующие | 2 958 333 | 5 116 667 |
| Постоянные издержки | 73 011 | 21 900 |
| Зарплата и социальные взносы | 130 583 | 130 583 |
| Налоги | -266 048 | 51 739 |
| Расходы по процентам | 69 396 | 59 721 |
| Лизинговые платежи | ||
| Кэш-фло от операционной деятельности | -1 531 579 | -296 589 |
| Приобретение основных средств | 305 680 | |
| Строительство | 400 000 | |
| Прочие капиталовложения | 26 000 | |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности | -731 680 | |
| Акционерный капитал | 2 000 000 | |
| Поступления заемных средств | 1 500 000 | |
| Возврат займов | 15 000 | 215 000 |
| Выплата дивидендов | 91 147 | |
| Кэш-фло от финансовой деятельности | 3 415 604 | -365 868 |
| СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК | 1 152 344 | -662 457 |
| Денежные средства на начало периода | 1 152 344 | |
| Денежные средства на конец периода | 1 152 344 | 489 887 |
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН. ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ
Инвестиционный план
1. Расчёт требуемых инвестиций
В инвестиционном плане отражается потребность предприятия в инвестициях, указывается, за счёт каких средств будет осуществляться финансирование проекта (собственных/заёмных).
Таблица 9.1
Расчёт требуемых инвестиций
| Объекты инвестиций | Периоды реализации проекта – объёмы инвестиций | ||
| 1. Предпроектные исследования, планирование проекта | |||
| 2. Объекты основных средств, в том числе: | |||
| недвижимость | |||
| оборудование | |||
| 3. Нематериальные активы, в том числе: | |||
| строительство | |||
| ремонт | |||
| 4. Другие объекты | |||
| Итого |