Принципы и функции финансового менеджмента с позиции объекта и субъекта управления

Объект – финансы(денежные поступления и выплаты - собственные и заемные ресурсы). Субъекты – те, кто управляет финансами - руководитель, финансист, бухгалтер

Принципы:

- Ориентированность на стратегические цели развития предприятия - фин менеджер должен отклонять проекты, если они вступают в противоречие с миссией предприятия

- Интегрированность с общей системой управления предприятием. Финансовый менеджмент охватывает вопросы всех уровней управления.

- Выделение в финансовом управлении финансовых и инвестиционных решений.

- Построение и соблюдение финансовой структуры предприятия.

- Раздельное управление денежным потоком и прибылью.

- Гармоничное сочетание доходности предприятия и повышения ликвидности. связь между ними обратно пропорциональна. Одно и то же предприятие может быть доходным и неликвидным одновременно.

- Комплексный характер формирования управленческих решений.

- Высокий динамизм управления. Управление должно быть адекватным и оперативным.

Функции:

1. Функции объекта управления – организация денежного оборота, снабжение финансовыми средствами и инвестиционными инструментами (ценностями), снабжение основными и оборотными фондами (оборудованием, сырьем), организация финансовой работы и т. д.

2. Функции субъекта управления –осуществление воздействия на отношение людей в хозяйственном процессе и в финансовой работе. Сбор, систематизация, передача, хранение информации, выработка и принятие решений.

Кроме того, выделяют следующие функции: Планирование, прогнозирование, функция организации - объединение людей, регулирование, Координация, стимулирование, Контроль.

2. Методы учета денежного потока предприятия: краткая характеристика и особенности учета (прямой и косвенный метод)

Денежный поток – притоки и оттоки денежных средств во времени.

Методы учета денежного потока:

1)Прямой метод – основан на исчислении положительного денежного потока (притока), складывающегося из выручки от реализации продукции, работ и услуг, авансов полученных и др., и отрицательного денежного потока (оттока), связанного с оплатой счетов поставщиков, возвратом полученных краткосрочных ссуд и займов и др., при этом исходным элементом является выручка

Прямой метод анализа движения денежных средств предполагает учет движения денежных потоков за данный период в качестве разницы поступлений и платежей. Недостаток - Не видны задолженности

2)Косвенный метод основан на анализе статей бухгалтерского баланса предприятия и отчета о его Прибылях и убытках. При анализе движения денежных средств косвенным методом выделяют потоки денежных средств от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Основной компонент анализа потока денежных средств от основной деятельности – чистая прибыль Величина потока денежных средств корректируется на величину амортизации, а также на ряд статей баланса — увеличения кредиторской задолженности, уменьшения дебиторской задолженности, уменьшения запасов и затрат.

Недостатки:

- высокая трудоемкость при составлении аналитического отчета

- необходимость привлечения внутренних данных бухучета

Целесообразно использовать оба метода (прямой и косвенный), поскольку они дополняют друг друга и дают реальное представление о движении потока денежных средств на предприятии за анализируемый период.

Билет № 10