Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Этап I. Анализ динамики объема и структуры выполняемых кредитной организацией операций.
|
|
Цель — установить тенденции в развитии деятельности кредитной организации: объема и видов операций. Информационной базой для анализа указанного вопроса служат данные укрупненных балансов кредитной организации, составленных по форме, разработанной аудиторами применительно к особенностям конкретной кредитной организации. Примерная схема укрупненного баланса приведена в табл. 16.1.
Таблица 16.1
| Значения на квартальные даты аудируемого года | |||||||||||
| № | Показатель | 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |||||
| млн руб | %к итогу | млн руб | %к итогу | млн руб | %к итогу | млн руб | %к итогу | млн руб | %к итогу | ||
| Активы — всего | |||||||||||
| 1.1 | Денежные средства и драгоценные металлы | ||||||||||
| 1.2 | Корсчет в ЦБ РФ | ||||||||||
| 1.3 | Депозиты в ЦБ РФ | ||||||||||
| 1.4 | Средства в кредитных организациях (НОСТРО) | ||||||||||
| 1.5 | Ссуды, из них: | ||||||||||
| 1.5.1 | юридическим лицам | ||||||||||
| 1.5.2 | физическим лицам | ||||||||||
| 1.5.3 | банкам | ||||||||||
| 1.5.4 | из пп. 1.5.1 - 1.5.3 - валютные кредиты | ||||||||||
| 1.6 | Ценные бумаги для перепродажи | ||||||||||
| 1.7 | Учтенные векселя третьих лиц | ||||||||||
| 1.8 | Лизинговые операции | ||||||||||
| 1.9 | Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли | ||||||||||
| 1.10 | Основные средства и нематериальные активы | ||||||||||
| 1.11 | Расходы будущих периодов |
| 1.12 | Прочие активы______ | |
| 2.1 | Пассивы-всего___________________. Средства кредитных организаций (ЛОРО) | |
| 2.2 | Депозиты до востребования юри- | |
| 2.3 24 | Срочные депозиты юридических Депозиты физических лиц | |
| 2 5 2.6 2.7 2.8 29 | МБК полученные____ Выпущенные долгосрочные обя- Доходы будущих периодов___________ Прочие обязательства Собственные средства | |
| 2.9.1 2.9.2 2.9.3 2.9.4 | Уставный капитал____ Добавочный капитал_ Фонды ___________________ 1 Нераспределенная прибыль отчетного года | |
| 2.9.5 3 | Нераспределенная прибыль Внебалансовые операции | |
| 3.1 3.2 | Выданные гарантии__ Безотзывные обязательства кредитных организаций | |
| 3.3 | Прочие |
При заполнении данной таблицы необходимо иметь в виду, что при значительных суммах прочих активов и пассивов их необходимо расшифровать по наиболее крупным позициям. В случае выполнения других забалансовых операций, кроме отраженных в п. 3.1 и 3.2, необходимо также их конкретизировать в п.3.3.
Форма табл. 16.1 передается аудитором для заполнения соответствующим работникам кредитной организации. Заполненная и подписанная исполнителем, она используется аудитором для составления аналитической записки, в которой отражаются:
наиболее значимые балансовые и забалансовые операции, выполняемые кредитной организацией;
основные тенденции, характерные для развития деятельности кредитной организации в целом и по отдельным направлениям;
новые продукты и инструменты, используемые кредитной организацией независимо от того, что они не относятся к числу значимых.
Аналитическая записка и таблица, на основе которой она составлена, включаются в рабочую документацию аудитора.