Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тауарлық-материалдық қорлар аудиті
|
|
Тауарлық -материалдық қ орларғ а сатып алу циклінің функционалды аудиті қ аржылық есеп берудің мә ліметтерін жә не белгілі бір кезең ішінде олардың қ озғ алысы туралы алғ ашқ ы қ ұ жаттарды қ арастырудан басталады. Бастапқ ы есепті ұ йымдастыруды қ абылдауды, қ ұ жатты рә сімдеуді, тиеу – тасу жұ мыстарын, материалдық ресурстардың қ озғ алсысын, сақ талуын жә не ұ тымды қ олданылуын бақ ылау мен орналастыруды тікелей жү зеге асыратын қ ойма шаруашылығ ы қ ызметкерлері маң ызды рө л атқ арады.
Шаруашылық жү ргізуші субъектілерді сатып алу, ө ндіріс жә не дайын ө нім ө ткізу циклдерінің функционалды аудитінің маң ызды кезең дері мыналар:
1. Материалдық ресурстармен жабдық тауды ұ йымдастыру жағ дайын тексеру.
2. Қ алыптасқ ан тауарлы-материалдық қ орларды басқ ару жү йесін талдау.
3. Қ орлардың жағ дайын жә не олардың қ олданылу дең гейін бағ алау.
4. Қ ойма шаруашылығ ын ұ йымдастырудың жағ дайын тексеру.
5. Тауарлық -материалдық қ орлармен жасалатын операцияларды есепте кө рсетудің дұ рыстығ ын тексеру.
6. Қ орларды тү гендеудің жү йелілігі мен дұ рыстығ ын зерттеу.
7. Тауарлы-материалдық қ ұ ндылық тарды қ олдануды ішкі бақ ылау жағ дайын бағ алау.
8. Жабдық тау-дайындау іс-қ ызметі есебін, басқ аруды жә не талдауды жақ сарту бойынша ұ сыныстар ә зірлеу.
Тауарлы-материалдық қ орларды қ ұ ру мен басқ ару белгілі бір шығ ындарғ а кездеседі.
Тауарлы-материалдық қ орлардың аудит бағ дарламасы
| Аудит процедуралары | Ақ парат кө здері |
| 1.Материалдық -техникалық қ амтамасыз ету мен бухгалтерлік есепті ұ йымдастыруды талдау | Жлдық тоқ сандық жә не ағ ымдағ ы есеп, сонымен қ атар жедел мә ліметтер |
| 2. Бастапқ ы есепті, бухгалтерлік есеп регистрлері жә не қ орлардың қ озғ алаысын есеп беру жағ дайын тексеру | 4-9 БЕС, қ ойма есебі карточкалары, кірістер ордерлері, материалды қ абылдау туралы актілер, кем шығ у, ТМҚ жоғ алту туралы т.б. |
| 3.ТМҚ синтетикалық жә не аналитикалық есебінің дұ рыстығ ын тексеру | Бас кітап, 6, 7, 8 журнал-ордерлер есеп Регистірі 4-9, 13, 15, 24 БЕС шот жоспары |
| 4.Баланстағ ы ТМҚ бағ алауын дұ рыстығ ын тексеру | 4-7,, 30БЕС, материалдық қ ұ ндылық тарды тү гендеу актілері |
| 5.ТМҚ бар болуы мен сақ талуын, оларды тү гендеуді жү ргізудің уақ ыттылығ ы мен дұ рыстығ ын зерттеу | Материалдарғ а жауапты адамдар мен шарттар, бастапқ ы қ ұ жаттар, қ оймалық есеп карточкалар |
| 6.Қ ойма шаруашылығ ын ұ йымдаструдың дұ рыстығ ын зерттеу | Техникалық қ ұ жаттама, ұ йымдастырудың стандарттары мен нормативтері |
| 7.Қ ойма есебін, ТМҚ қ озғ алысы бойынша бастапқ ы қ ұ жаттрады рә сімдеуді тексеру | Бастапқ ы қ ұ жат, материалды қ озғ алыс есебі, тізімдемесі. |
| 8.Кә сіпорынның ө ндірістің қ орлармен соң ғ ы есеп беру кү ндерінің қ амтамасыз етілуін бағ алау | Стандаарттар, нормалар мен нормативтер, техникалық шарттар, есеп айырысу, бастапқ ы жә не қ ұ рама қ ұ жаттар |
| 9. Тү скен материалды кіріске алудың толық тығ ы мен ү здіксіздігін тексеру | Бастапқ ы қ ұ жат, шот-фактура, кіріс ордер |
| 10.ТМҚ -ны ө ндіріске босату жө ніндегіопреациялардың негізділігі мен олардышоттарды кө рсетілуінің дұ рыстығ ын талдау | Карточкалар, есеп тізімдемесі, 6 журнал-ордер, бас кітап, шарттар, нарядтар, сертификаттар, шот-фактуралар |
| 11.ТМҚ -бағ алау тә сілдері таң даулы дұ рыстығ ын анық тау | Есеп саясаты жө ніндегі материалдардың қ озғ алысы есебі, 6, 10 журнал-ордер |
| 12. Ө німмен жабдық тау жұ мысын бақ ылау | Карточкалар, есеп тізімдемесі, 6 журнал-ордер, бас кітап, шарттар, нарядтар, сертификаттар, шот-фактуралар |
| 13. Қ орлардың қ озғ алысын ішкі бақ ылауын тексеру | Ішкі тә ртіп, нұ сқ аулар жә не 4-11, 24, 30 БЕС |
| 14. ТМҚ ө ткізу мен қ айта ө ң деуге байланысты операциялар | 4-11, 24, 30 БЕС кіріс ордер |
| 15.ТМҚ табиғ и кему, бү ліну | Есептен шығ арылуы актілері мен шешімдері |