Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ динамики структуры и состава денежных средств, тыс.грн.
|
|
Таблица 5.2.
| Денежные средства | Сумма | Структура, % | ||||
| 2004 год | год | Изменение +/- | год | год | Изменение +/- | |
| Касса: - в нац. валюте | 28, 09 | 230, 37 | +202, 28 | 0, 16 | 1, 99 | +1, 83 |
| -в инвалюте | 3, 3 | 100, 18 | +96, 88 | 0, 019 | 0, 86 | +0, 84 |
| Текущий счет: - в нац. валю- | ||||||
| те | ||||||
| · в ПИБе | 6364, 2 | 5532, 3 | -831, 9 | 36, 53 | 47, 77 | +11, 24 |
| · в МТБ | 3503, 13 | 1054, 23 | -2448, 9 | 20, 11 | 9, 1 | -11, 01 |
| -в инвалюте | ||||||
| · в ПИБе | 5211, 26 | 3056, 2 | -2155, 06 | 29, 9 | 26, 39 | -3, 51 |
| · в МТБ | 2308, 02 | 1603, 33 | -704, 69 | 13, 25 | 13, 84 | +0, 59 |
| Денежные средства в пути | 5, 7 | 5, 2 | -0, 5 | 0, 03 | 0, 04 | +0, 01 |
| Итого | 17423, 7 | 11581, 8 | -5841, 9 | - |
Изучив состав и структуру денежных средств, можно сделать следующие выводы:
- об увеличении или уменьшении общей суммы денежных средств на предприятии и указать за счет каких составных элементов это произошло; - увеличение денежных средств в кассе пред- приятия (как в гривневой, так и в валютной) вызвано прежде всего увеличением наличных расче- тов: выплат персоналу, расчетов с контрагентами и т.п.;
- какие денежные средства наибольший удельный вес в структуре денежных средств.%, ка- кому банку отдается приоритет.
Анализ остатков наличности
Управление денежными средствами имеет такое же важное значение, как и управление за- пасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления денежными потоками заключается в том, чтобы удержать на счетах необходимую минимальную сумму наличности, которая необхо- дима для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, необходимая предприя- тию, - это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия краткосрочной несбаланси- рованности денежных потоков. Она должна быть четкой, чтобы ее хватало для проведения всех первоочередных платежей.
Так как денежные средства, находясь в кассе и на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения – имеют низкую прибыльность, их необхо- димо иметь на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капита- ла.
В процессе анализа необходимо изучить динамику остатков, наличности на счетах в банке и в период пребывания капитала в этом виде актива.
В период нахождения капитала в наличности определяется следующим образом:
Сред. остатки свободных денежных средств Х дни периода Пк = ----------------------------------------------------------------------------
Объем денежного оборота
Количество оборотов среднего остатка денежных средств рассчитывают по формуле:
Объем денежного оборота
КЗк= ----------------------------------------------------------
Сред. остатки свободных денежных средств
Для определения длительности пребывания капитала в свободных денежных средствах со- ставим таблицу.