Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Определение движения денежных средств прямым методом, тыс.грн.
|
|
Таблица 5.1.
| Показатель | Данные из корреспонденции счетов денежных средств с | Сумма | |
| Дт | Кт | ||
| 1.Движение средств в результате операцион- ной деятельности | |||
| Поступило денежных средств: | |||
| - от покупателей | |||
| - от прочих дебиторов | |||
| Итого приток денежных средств | |||
| Уплачено денежных средств: - поставщикам | |||
| - прочим кредиторам | |||
| - зарплата | |||
| - на соц. страхование | |||
| - налог на прибыль | 641.6 | ||
| Итого приток (отток) денежных средств | |||
| 2. Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности | |||
| Поступление денежных средств | |||
| Уплачено денежных средств на: | |||
| - приобретение необоротных активов | 371, 377, 685 в разрезе инвест. деят-ти | ||
| - прочие платежи (выплаты на капремонт, мо- дернизацию) | Сч.371, 377, 685 в разрезе ин- вест. деят-ти (“Модернизация и капремонт”) | ||
| Итого приток (отток) денежных средств | |||
| 3 Движение денежных средств в результате финансовой деятельности | |||
| Общий приток (отток) денежных средств за год | |||
| Общий приток (отток) денежных средств за год | |||
| Общее движение денежных средств за год, приток (отток) | |||
| Остаток денежных средств на начало года | |||
| Влияние изменения валютных курсов на остаток денежных средств, увеличение(уменьшение) | Сч.312, 314 | ||
| Остаток денежных средств на конец года |
На основании данных составленной таблицы можно сделать следующие выводы:
- в результате каких видов деятельности происходило поступление денежных средств, за счет чего происходил основной приток.
- в результате каких видов деятельности происходил отток денежных средств, по какому ви- ду деятельности движение денежных средств не происходило;
- на какой вид деятельности приходятся основные выплаты;
- с чем именно было связано расходование денежных средств по каждому виду деятельности;
- о достаточности или нет сумм денежных средств для оплаты наиболее срочных обяза- тельств.
Следовательно, положительной стороной прямого метода является то, что он позволяет оценить общие сумы поступления и расходования денежных средств, а также сделать выводы от- носительно достаточности средств для оплаты по счетам текущих обязательств, выделить те ста- тьи, которые формируют наибольшие поступления и наибольший расход денежных активов в раз- резе трех видов деятельности.
Но у данного метода есть недостаток: при его помощи не раскрывается взаимосвязь полу- ченного финансового результата с теми изменениями, которые произошли на текущих счетах предприятия.