Оценка рисков и страхование

Любой риск характеризуется возможностью наступления какого-то не благоприятного события. Под риском понимается вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления деятельности.

Ассортимент рисков весьма широк, а вероятность каждого типа риска различна, так же как и сумма убытков, которые они могут вызвать.

Кафе будут присуще как внешние, так и внутренние риски. Ко внешним рискам, наиболее опасным для кафе, можно отнести и возможность сокращения объема реализации услуг, повышение цен на продукты, неплатежеспособность покупателей, а ко внутренним рискам: поломка оборудования, хищение имущества, пожары в помещении, невыходы работников на работу, ошибочные управленческие решения.

Для предотвращения потерь от различных рисков кафе будет предусмотрено страхование наиболее ценного имущества: оборудования, производственных площадей, мебели, комплектующих, а также будет проводиться страхование каждого вида рисков.

Степень вероятности наступления выбранных рисков первые два года работы будет равна 0, 3 %, так как оборудование новое и имеется гарантия – 10 лет бесперебойной работы, но учитывается возможность брака, персонал тщательно подобран и возможна замена одного сотрудника другим в случае непредвиденных и не запланированных обстоятельств, предусмотрена система противопожарной и охранной сигнализации.

Определить потери от видов рисков практически не возможно, так как вероятность их возникновения не велика.

Определение затрат на профилактику рисков.

Профилактика рисков будет проводиться 1 раз в квартал и будет включать в себя следующие затраты:

1. на вызов инженера по ремонту (технический осмотр оборудования и устранение мелких неполадок) – 700 рублей;

2. на вызов слесаря (включая осмотр и устранение неполадок) - 150 рублей.

3. на обучение и подготовку резервного специалиста – 8000 рублей.

Таким образом затраты на профилактику рисков составят: на 1 квартал – 850 рублей, а на год – 8850 рублей.

Определение затрат на приобретение страхового полиса.

Страховой полис будет приобретаться в Компании «АмурДаск». Вид страхования – смешанное страхование. Страхованию будут подлежать: оборудование, мебель, производственное помещение, ответственность всего персонала. Общая страховая сумма 500000 рублей на год. Процент страхового взноса на год составляет 1, 5% от общей суммы страховки, то есть 7000 рублей в год с выплатой в течении двух месяцев со дня страховки, то есть по 3750 рублей в месяц.

Финансовый план

В себестоимость оказываемых услуг будут включены:

Амортизационные отчисления со следующими нормами амортизации:

Ø на 1 производственное и торговое оборудование - 10%;

Ø на оргтехнику - 18%;

Ø на мебель - 20%;

Ø на лицензию - 50%.

Налоги с данного вида услуг взимаются в соответствии с НК РФ, в котором определен размер налога в сумме 7000 рублей в квартал.

Деление расходов на постоянные и переменные.

К постоянным расходам можно отнести расходы на:

Ø регистрацию предприятия;

Ø приобретение лицензии;

Ø коммунальные платежи;

Ø налоги;

Ø заработная плата всех работников Центра (с вычетом ЕСН); > ЕСН;

Ø профилактику рисков;

Ø приобретение страхового полиса

Ø Амортизационные отчисления по:

Ø оборудованию;

Ø мебели;

Ø производственной площади;

Ø на рекламу.

К переменным расходам относятся расходы на:

Ø формирование каналов сбыта

Ø световую электоэнергию;

Ø силовую электоэнергию;

Ø сырье и материалы;

Ø мягкий инвентарь;

Ø хозяйственные товары;

Ø транспортные расходы.

Определение себестоимости производства на год.

С/С=Все затраты/Объем продукции

Определение с/с на первый год (Таблица расчета расходе суммарных представлена ниже):

С/С=2071237, 16/19040 = 108, 78 руб.

Таблица 21

Определение суммарных затрат во второй год, поквартально

Определение себестоимости:

С/С = 2026144, 16/20000 = 101, 31 руб.

Таблица 22

Определение суммарных затрат в третий год.

Определение себестоимости:

С/С = 2022267, 16/20500 = 98, 65 руб.

Определение цены за 1 единицу продукции:

В соответствии со стратегией ценообразования, цена рассчитывается следующим образом:

Ц = С/С*(1+Р/100),

где Ц – цена; С/С – себестоимость; Р – рентабельность равная 25%.

Цена = 108, 78*(1+25/100) =135, 98 руб.

В связи с тем, что себестоимость 1 кг. продукции на следующие годы снижается, из-за роста объема оказания услуг, для того, чтобы цена оставалась на прежнем уровне и прибыль росла, надо процент рентабельности, заложенной в цену на следующие годы увеличить по сравнению с первым годом.

Определение доходов от реализации продукции.

Доходы = Цена 1 кг. *Объем продукции

Таблица 23

Определение доходов от реализации продукции в первый год, помесячно.

Таблица 24

Определение доходов от реализации услуг во второй год, по квартально.

Таблица 25

Определение доходов от реализации услуг в третий год.

Таблица 26

Формирование отчета о движении денежных средств в третий год.

Формирование отчета о прибыли.

Данный отчет предназначен для проверки формирования прибыли и порядка ее распределения.

Прибыль = Доходы – Расходы

Таблица 27

Определение полученной прибыли

Полученную прибыль кафе будет распределять следующим образом:

1. Создание резервного фонда - 22% прибыли

2. Создание фонда накопления - 21% прибыли

3. Создание фонда потребления - 31, 65% прибыл

Таблица 29

Формирование отчета о движении денежных средств во второй год, поквартально

Таблица 30

Определение суммарных расходов и доходов за три года

условные обозначения

1 – переменные расходы

2 – постоянные расходы

3 – общие расходы = переменные расходы + постоянные расходы доходы

К - критический объем оказания услуг

Р - годовой объем производства

Так как обем услуг измеряется в натуральных единицах, то

К = Рпост/ (Ц - Рперем/Опр), где

Рпост - постоянные расходы

Р переменные - переменные расходы

Опр - объем производства

Ц - цена кг. продукции

К = 4565021, 1/ (135, 98 – 1575389, 2/59540) = 41682 продажи