Анализ ликвидности и платежеспособности организации

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 7

Показатели	Значение показателей	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности	К1≥ 0, 1-0, 7
2. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	К2≥ 2
3. Коэффициент быстрой (промежуточной, общей) ликвидности	К3=0, 7-0, 8
4. Чистый оборотный капитал – абсол.	динамика
5. Коэффициент обеспечения долгосрочных активов собственными средствами	К5≥ 0, 1
6. Текущая ликвидность	динамика
7. Перспективная ликвидность	динамика
6. Общий показатель платежеспособности	К7≥ 1
7. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	динамика
8. Доля оборотных средств в активах	К8≥ 0, 5

Выводы: ________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Таблица 8.5

Определение текущей устойчивости организации

Показатели	Расчет	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)

1. Виды источников средств для формирования запасов
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)	ЗЗ = З + НДС
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	СОС= СК–(ВА–ОНА)
3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал) (ФК)	ФК= (СК+ЗК)–ВА
4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (И_ЗЗ)	И_ЗЗ= (СК+ДО+ +КрЗ_кр)–ВА
2. Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
1. Излишек или недостаток СОС (±Ф^с)	±Ф^с= СОС–ЗЗ
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ (±Ф^к)	±Ф^к= ФК–ЗЗ
3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования ЗЗ (±Ф^о)	±Ф^о= И_ЗЗ –ЗЗ
3. Типы текущей устойчивости организации
1. Абсолютная независимость (устойчивость) финансового состояния	±Ф^с≥ 0 ±Ф^к≥ 0 ±Ф^о ≥ 0 S(Ф)={1, 1, 1}
2. Нормальная независимость (устойчивость) финансового состояния	±Ф^с< 0 ±Ф^к≥ 0 ±Ф^о ≥ 0 S(Ф)={0, 1, 1}
3. Неустойчивое финансового состояния	±Ф^с< 0 ±Ф^к< 0 ±Ф^о ≥ 0 S(Ф)={0, 0, 1}
4. Кризисное финансового состояния	±Ф^с< 0 ±Ф^к< 0 ±Ф^о < 0 S(Ф)={0, 0, 0}

Выводы: ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 8.6

Анализ финансовой устойчивости предприятия (расчет относительных показателей)

Показатели	Значения показателей	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)

1. Коэффициенты капитализации
1. Коэффициент финансовой независимости (концентрации СК)	К1≥ 0, 5–0, 7 Нижняя граница 0, 3
1.1. Коэффициент концентрации заемного капитала	К1+К1.1= 1
2. Коэффициент финансовой зависимости	К2 ≤ 1, динамика
3. Уровень финансового левериджа	К3< 0, 5, динамика
4. Коэффициент финансирования	Норм. огр. К4 ≥ 0, 7 Оптим. ≈ 1, 5
5. Коэффициент финансовой устойчивости	К5 ≥ 0, 5
6. Коэффициент маневренности СК	К6< 0, 5, динамика
7. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Оптим. огр. К7 ≥ 0, 5 Нижн. 0, 1
8. Коэффициент капитализации	Норм. огр. К8 ≤ 1, 5 Оптим. знач. 0, 67
9. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	динамика
10. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	динамика
11. Коэффициент структуры привлеченных средств	динамика

Выводы: __________________________________________________________________________

Таблица 8.7

Анализ показателей деловой активности предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)

Исходные: 1. Выручка от реализации, руб.
2. Себестоимость реализованной продукции, руб.
3. Запасы, руб.
4. Стоимость имущества, руб.
5. Собственные средства, руб.
1. Общие показатели оборачиваемости
Расчетные: 6. Коэффициент устойчивости экономического роста
7. Общий коэффициент оборачиваемости капитала
8. Оборачиваемость мобильных средств
9. Коэффициент отдачи нематериальных активов
10. Оборачиваемость фондоотдачи
11. Коэффициент отдачи собственного капитала
2. Показатели управления активами
12. Оборачиваемость материальных средств а) запасов б) денежных средств
13. Оборачиваемость дебиторской задолженности
14. Срок погашения дебиторской задолженности
15. Оборачиваемость кредиторской задолженности
16. Срок погашения кредиторской задолженности
17. Период хранения производственных запасов

Выводы: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 8.8

Анализ эффективности деятельности организации

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)

Исходные: 1. Валовая прибыль, руб.
2. Прибыль от продаж, руб.
3. Балансовая (налогооблагаемая) прибыль
3. Чистая прибыль, руб.
4. Выручка от реализации, руб.
5. Собственные средства, руб.
6. Общая стоимость имущества, руб.
7. Затраты по продаже или производственной продукции, руб.
8. Долгосрочные обязательства, руб.
9. Дивиденды, выплаченные акционерам, руб.
Расчетные: 7. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат), % а) прибыль от продаж б) чистая прибыль
8. Рентабельность продаж, % а) прибыль от продаж б) чистая прибыль
9. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, %
10. Чистая рентабельность, %
11. Экономическая рентабельность (рентабельность активов), % а) чистая прибыль
12. Рентабельность собственного капитала, % а) чистая прибыль
13. Валовая рентабельность, % а) валовая прибыль
14. Рентабельность перманентного капитала (рентабельность инвестиций), % а) чистая прибыль
15. Коэффициент устойчивости экономического роста, %

Выводы и рекомендации:

Задание № 9. Оценка неудовлетворительной структуры баланса

Цель задания – выявить основные направления по удовлетворительной структуре баланса организации

Задание:

1. Проведите анализ неудовлетворительной структуры баланса, используя российскую методику и финансовые коэффициенты по системе У. Бивера (определение степени риска потери платежеспособности организации) и Э. Альтмана (определение вероятности банкротства организации)

2. Рассчитайте коэффициенты утраты платежеспособности и коэффициенты восстановления платежеспособности.

Таблица 9.1

Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса

Коэффициент	Нормативный / Фактический
1. Текущей ликвидности: А) нормативный Б) фактический на начало года В) фактический на конец года
2. Обеспеченности собственными оборотными средствами: А) нормативный Б) фактический на начало года В) фактический на конец года
3. Восстановления платежеспособности за 6 месяцев: А) нормативный Б) фактический на начало года В) фактический на конец года
4. Утраты платежеспособности за 3 месяца: А) нормативный Б) фактический на начало года В) фактический на конец года

Выводы: ________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Таблица 9.2

Анализ неплатежеспособности организации

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
1. Чистая прибыль
2. Амортизация
3. Заемные средства
4. Коэффициент Бивера
5. Отношение ОА/А
6. Отношение ЧП/А
7. Отношение Пр до налогооб / А
8. Рыночная стоимость акций / А
9. Выручка / А
10. Коэффициент Альтмана

Вывод:

Таблица 9.3

Определение коэффициента трудноликвидных активов

Период	Коэффициент финансирования ТрА	Левая часть формул	Правая часть формул	Вероятность банкротства	Политика финансирования активов
Н.г.	ВА+З< СК ВА+З< СК+БД ВА+З< СК+БД+БК ВА+З> СК+БД+БК			Очень низкая Возможная Высокая Очень высокая	Консервативная Умеренная Агрессивная Сверхагрессивная
К.г.	ВА+З< СК ВА+З< СК+БД ВА+З< СК+БД+БК ВА+З> СК+БД+БК			Очень низкая Возможная Высокая Очень высокая	Консервативная Умеренная Агрессивная Сверхагрессивная

Выводы и рекомендации:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 67

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (1.325 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал