Тема № 2. Налоговое право в системе права России

Интерактивное занятие в форме учебной дискуссии

Цель занятия: активизация мыслительной деятельности студентов с целью наиболее качественного усвоения пройденного материала и формирования навыка публичных выступлений с представлением собственной позиции по обсуждаемым проблемам.

Подготовительный этап:

1. Разминка (20-25 мин.): фронтальный экспресс-опрос; студенты дают чёткие и краткие ответы на вопросы преподавателя:

а) что такое налоговое право?

б) какие общественные отношения составляют предмет налогового права?

в) какие методы регулирования использует налоговое право?

г) определите систему налогового права;

д) назовите принципы налогового права;

е) определите понятие и перечислите виды источников налогового права;

ж) какие источники налогового права составляют законодательство о налогах и сборах?

з) что такое индивидуальные налогово-правовые акты?

2. Постановка учебной задачи и приглашение к дискуссии:

В современной юридической науке можно встретить мнение, согласно которому налоговое право является самостоятельной отраслью права. Сторонники этой точки зрения в качестве аргументов приводят значимость налоговых отношений в современной России, наличие кодифицированного источника (НК РФ) и другие доводы. В силу этого, неизбежно образовалась проблема для научной дискуссии: Имеются ли основания для вывода об отраслевой самостоятельности налогового права? Является ли налоговое право самостоятельной отраслью права, отраслью законодательства или подотраслью финансового права?

Свою позицию аргументировано обоснуйте, обращаясь к учебному материалу и научным работам.

Аналитическо-деятельный этап:

1. Самостоятельная работа студентов без участия преподавателя (10-15 мин.) по оформлению собственной позиции.

2. Публичное высказывание собственной позиции каждым студентом с приведением соответствующих аргументов (10-15 мин.).

3. Публичное оспаривание высказанных мнений, реплики, ремарки студентов (5-10 мин.).

4. Участие преподавателя в дискуссии на паритетных со студентами началах (3-5 мин.).

Заключительный этап: подведение итогов дискуссии преподавателем по существу обсуждаемой проблемы и фиксация уровня дискуссии со стороны каждого студента (15-20 мин.).

Список рекомендуемой литературы по теме:

Нормативные правовые акты и иные официальные документы:

О международных договорах Российской Федерации: ФЗ от 15.07.1995 № 101-ФЗ // СЗ РФ. – 1995. - № 29. – Ст. 2757.

Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ (ред. от 21.10.2011) «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 8. - Ст. 801.

Указ Президента РФ от 23.05.1996 N 763 (ред. от 28.06.2005) «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 22. - Ст. 2663.

Приказ Минфина РФ от 23.03.2005 N 45н (ред. от 04.05.2010) «Об утверждении Регламента Министерства финансов Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - N 17.

О вступлении в силу актов налогового законодательства: письмо Минфина РФ от 02.03.2005 N 03-02-07/6 // Официальные документы. – 2005. - N 13 (еженедельное приложение к газете " Учет, налоги, право").

Письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-02-08/89 // СПС «Консультант Плюс».

Официальные акты высших судебных органов:

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П " По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года " О федеральных органах налоговой полиции" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 1. - Ст. 197.

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 36-О " Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества " Нефтяная компания " ЮКОС" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.

Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2000 N 258-О " По жалобам акционерного общества " Энергомаш" и открытого акционерного общества " Табачная фабрика " Омская" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 8 Закона Российской Федерации " О налоге на добавленную стоимость" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 6. - Ст. 605.

Определение Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 83-О " Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб коммерческого акционерного банка " Банк Сосьете Женераль Восток", граждан Э. Баражуана и В.В. Живого на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 5 Закона Российской Федерации " О дорожных фондах в Российской Федерации", статьи 78 Федерального закона " О федеральном бюджете на 1998 год" и Законов города Москвы от 19 марта 1997 года, от 3 февраля 1999 года и от 31 мая 2000 года о ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2002. - N 6.

Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О " Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО " Дизайн-группа " Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации" Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - N 1.

Определение Конституционного Суда РФ от 08.06.2004 N 228-О " Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы сельскохозяйственного производственного кооператива (колхоза) " Красносельское" на нарушение его конституционных прав частью второй статьи 6 Закона Российской Федерации " О плате за землю" и частью второй статьи 6 Закона Владимирской области " О ставках земельного налога для физических и юридических лиц на 1999 год" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - N 6.

Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О " Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 24-О " Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества " Печоранефтегаз" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона " О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.

Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О " По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 20. - Ст. 1913.

Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О " По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации " Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 32. - Ст. 3410.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П " По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года " О Государственной границе Российской Федерации" в редакции от 19 июля 1997 года" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 46. - Ст. 5339.

Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П " По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы" // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 16. - Ст. 1909.

Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.1998 N 7-П По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года " О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов" // Собрание законодательства РФ. – 1998. - N 10. - Ст. 1242.

Постановление Конституционного Суда РФ от 28.03.2000 N 5-П " По делу о проверке конституционности подпункта " к" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации " О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества " Конфетти" и гражданки И.В. Савченко" // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 14. - Ст. 1533.

Постановление Конституционного Суда РФ от 20.02.2001 N 3-П " По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона " О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества " Востокнефтересурс" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 10. - Ст. 996.

Постановление Конституционного Суда РФ от 08.10.1997 N 13-П " По делу о проверке конституционности Закона Санкт - Петербурга от 14 июля 1995 года " О ставках земельного налога в Санкт - Петербурге в 1995 году" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 42. - Ст. 4901.

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П " По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года " О федеральных органах налоговой полиции" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 1. - Ст. 197.

Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П " По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова" // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 24. - Ст. 2431.

Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1996 N 16-П " По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 1 и пункта 4 статьи 3 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года " О дорожных фондах в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 29. - Ст. 3543.

Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П " По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года " Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 13. - Ст. 1602.

Постановление Конституционного Суда РФ от 02.07.1997 N 10-П " По делу о проверке конституционности частей первой, второй и третьей статьи 2 и части шестой статьи 4 Закона Московской области от 5 июля 1996 года " О сборе на компенсацию затрат бюджета Московской области по развитию инфраструктуры городов и других населенных пунктов области и обеспечению социально - бытовыми условиями граждан, прибывающих в Московскую область на постоянное жительство" в связи с жалобами граждан И.В. Шестопалько, О.Е. Сачковой и М.И. Крючковой" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 27. - Ст. 3304.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 31.10.1995 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Конституции РФ при осуществлении правосудия» // Рос. газ. – 1995. – 28 дек.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 " О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. – 1999. - N 8.

О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.

Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 5.

Основная литература*:

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003. – С. 14 – 53.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:. Издательство Юрайт, 2012. – С. 57 – 76; 80 – 97.

Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2013. – С. 37 – 51.

Налоговое право: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2012.

Налоги и сборы в Российской Федерации: учеб. пособие / Под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Норма, 2011. – 432 с.

Дополнительная литература:

Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учебное пособие / М.В. Андреева; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2006.

Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами-членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. – М.: Волтерс Клувер, 2007.

Белинский Д.А. Согласование систем налогового права и налогового законодательства / Д.А. Белинский // Финансовое право. 2006. N 11.

Березин М.Ю. Виды актов законодательства о налогах и порядок их вступления в силу / М.Ю. Березин // Законодательство и экономика. 2006. N 2.

Боброва А.В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А.В. Боброва // Современное право. 2007. N 7.

Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. 2006. N 11.

Бондаренко Т.А. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. 2007. N 1.

Бондаренко Т.А. Порядок прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Признание актов налогового законодательства не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. 2007. N 3.

Бондарь Н.С. Конституционализация социально-экономического развития российской государственности (в контексте решений Конституционного Суда РФ) / Н.С. Бондарь. – М.: ООО «Викор-Медиа», 2006.

Бондарь Н.С. Конституционная природа налогового права / Н.С. Бондарь // Финансовое право. – 2005. - № 3.

Борзунова О.А. История кодификации налогового законодательства России / О.А. Борзунова // Налоги (журнал). – 2010. - № 5. – С. 25-28.

Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М.Е. Верстова // Законодательство и экономика. 2007. N 8.

Волкова Н.Н. О субсидиарном применении гражданско-правовых норм в налоговых отношениях / Н.Н. Волкова // Российское правосудие. – 2007. - № 12.

Волкова Н.Н. Рецепция гражданско-правовых норм в налоговом законодательстве: монография. – М.: Юрлитинформ, 2010. – 160 с.

Гриценко В.В. Нормативный договор в системе источников современного российского налогового права / В.В. Гриценко // Налоги (журнал). 2006. N 1.

Гриценко В.В. Теория российского налогового права в РФ: современные проблемы / В.В. Гриценко; под ред. Н.И. Химичевой. – Саратов, 2005.

Давыдова М.В. Понятие и предмет налогового процессуального права / М.В. Давыдова. А.И. Пантелеев // Финансовое право. 2006. N 3.

Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: монография / И.В. Дементьев; под ред. М.В. Карасевой. – М.: Ось-89, 2006.

Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы / А.В. Демин // Финансовое право. 2007. N 7.

Демин А.В. Нормы налогового права: монография / А.В. Демин. – Красноярск: Изд-во Сибирского федерального университета, 2010.

Еремин С.Г. Концептуальное осмысление международного договора как источника финансового права / С.Г. Еремин // Российская юстиция. – 2011. - № 1. – С.15-18.

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект) / М.В. Карасева. – М.: Юристъ, 2003.

Кузнеченкова В.Е. Международные налоговые соглашения в правовой системе Российской Федерации / В.Е. Кузнеченкова // Финансовое право. 2010. N 4. – С. 28-32.

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения / В.Е. Кузнеченкова. – М., 2004.

Кузнеченкова В.Е. Элементы налогового процесса / В.Е. Кузнеченкова // Финансовое право. 2008. N 4. – С. 25 – 27.

Кучеров И.И. Международное налоговое право: учеб. / И.И. Кучеров. - М.: ЮрИнфор, 2007.

Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций. Изд. 2 / И.И. Кучеров. - М.: ЮрИнфор, 2006.

Налоговое право: учебник; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2005.

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: учеб. пос. / В.А. Парыгина. – М.: Статус-Кво 97, 2005.

Петрова Г.В. Общая теория налогового права / Г.В. Петрова. – М., 2004.

Сасов К.А. Судебный прецедент в налоговом праве: правовой ориентир или шпаргалка для судьи? / К.А. Сасов // Налоговый вестник. – 2011. – № 11. – С. 123-127.

Ушаков А. Основополагающие начала налогового права в правовых позициях Конституционного Суда / А. Ушаков // Законность. 2007. N 11.

Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права / В.М. Чибинев // Налоги (журнал). 2006. N 2.

Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы / Р.А. Шепенко. – М.: Статут, 2006.

Якушкина Е.Е. Проблемы налогового процессуального права / Е.Е. Якушкина // Финансовое право. 2007. N 4.

Занятие № 2 (практическое)

(2 часа)