Поточні та інші рахунки підприємств у банках.

Юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяль­ності, що мають самостійний баланс та зареєстровані у встановле­ному порядку для зберігання та обліку руху грошових коштів у бан­ках, що обслуговують їх, можуть відкривати поточні, валютні та інші рахунки.

Для відкриття поточного рахунка юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності подають до установи банку, яка обслуговуватиме їх, такі документи:

Заяву про відкриття рахунка встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства. За відсутності посади головного бухгалтера заяву підписує тільки керівник.

Копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповнова­женому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що видав це свідоцтво.

Копію статуту (положення), зареєстровану у встановленому порядку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально або органом, який зареєстрував його.

Фізичні особи — суб'єкти підпри­ємницької діяльності копію статуту не подають.

Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік у податковому органі, засвідчену податковим органом або нотаріально.

Картку із зразками підписів осіб, що мають право розпоряд­жатися грошовими коштами на рахунку, та відбитком печатки підприємства. Картка має бути засвідчена нотаріально або вищим органом у встановленому порядку чи органом ради народних депу­татів у місцях, де немає нотаріальних контор. При цьому право пер­шого підпису належить керівникові підприємства, а також особам, яких уповноважив керівник, право другого підпису — головному бухгалтеру і особам, яких він уповноважив.

У разі зміни підписів діючих осіб або заміни керівника чи голов­ного бухгалтера в банк подається нова картка із зразками їх під­писів, завірених у встановленому порядку.

У разі тимчасової заміни керівника чи головного бухгалтера та видачі їм права підпису розрахунково-платіжних документів у банк подається підписана керівником та головним бухгалтером додатко­ва картка зі зразками підписів осіб, які тимчасово виконують обо­в'язки, із зазначенням строку дії їх повноважень. Ця картка завірен­ня у встановленому порядку не потребує.

Довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав цей документ.

Копію довідки про внесення підприємства в Єдиний держав­ний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), засвід­чену нотаріально або органом, що видав довідку.

Документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як плат­ника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідчену но­таріально або органом, що його видав.

Копію документа (наказу, протоколу, рішення зборів засновників) про призначення керівника підприємства.

Копію наказу керівника підприємства про призначення головного бухгалтера, якому надається право підпису розрахунково-платіжних документів.

Копії відповідних сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів осіб, які мають право підпису розрахунково-платіжних документів.

Квитанцію про сплату мита за відкриття рахунка.

Підприємці, що здійснюють діяльність без створення юридичної особи, для відкриття поточного рахунка подають у банк такі доку­менти:

• заяву на відкриття рахунка встановленої форми, підписану підприємцем;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотарі­ально або органом, що його видав;

• копію документа, що підтверджує взяття підприємства на по­датковий облік, засвідчену нотаріально або податковим орга­ном, що його видав;

• довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену цим органом;

• картку із зразком підпису, засвідчену нотаріально.

Для відкриття інших рахунків, у тому числі валютного, у тому са­мому банку йому додатково подається тільки спеціальна заява на відкриття цього рахунка.

Подані в установу банку для відкриття рахунка документи пере­віряються і на їх основі з дозволу керівника банку підприємству відкривається поточний або інший рахунок з наданням йому відпо­відного номера (шифру). При цьому поточному рахунку дається, як правило, 12-14-значний номер (шифр) виду (типу):

2600-1-1(2)-01(02)-1-00-001,

де 2600 — номер балансового синтетичного рахунка банку;

1 — кон­трольний ключ до рахунка;

1(2) — резидент (нерезидент);

01(02) — вид валюти — національна (іноземна);

1 — код основного рахунка;

00 — резервні цифри;

001 — порядковий номер рахунка клієнта в банку.

Наданий номер поточному та іншому рахунка клієнта простав­ляється (вказується) на всіх розрахунково-платіжних документах, на основі яких здійснюються зарахування та списання грошових коштів за цим рахунком.

Юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяль­ності можуть відкривати кілька поточних та інших рахунків у будь-яких установах банків України за власним бажанням та за згодою відповідних банків.

Однак у разі відкриття двох і більше рахунків клієнти у встановлений термін повідомляють податковому органу за місцем реєстрації номери цих рахунків та місця їх відкриття.

За неповідомлення податковому органу про відкриття (за­криття) рахунків в установах банків юридичні особи та підприємці сплачують штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За відкритим у банку рахунком здійснюється оборот відповідних коштів. Підставою для операцій із зарахування коштів на рахунок і списання їх з нього є тільки правильно оформлені розрахунково-платіжні документи встановленої (типової) форми: платіжні дору­чення, платіжні вимоги-доручення, об'ява на внесення готівки, чеки, акредитиви, векселі та ін.

Виписка (оформлення) розрахунково-платіжних документів підприємствами-платниками здійснюється, як правило, з викорис­танням технічних засобів (комп'ютерів та ін.). Виправляння та підчи­щання в цих документах не допускаються.

При виписуванні розрахункових документів у них в обов’язковому порядку заповнюються всі реквізити: вказується назва та номер розрахункового документа, число (цифрами), місяць (прописом) та рік (цифрами) виписки документа, назва платника та отримувача коштів, номери їхніх розрахунків та ідентифікаційні коди, назва, місцезнаходження та МФО (код) банків платника та отримувача коштів, сума платежу цифрами та прописом, мотив (підстава) перерахування грошових коштів (назва товарів та послуг, найменування, номер та дата документа, відповідно до якого перераховуються кошти), підпис керівника та головного бухгалтера, а також відбиток печатки на першому примірнику платіжного документа.

Мінімальна сума, на яку виписуються розрахункові документи, для здійснення безготівкових розрахунків не встановлюється.

Виписаний розрахунковий документ діє, як правило, протягом 10 днів, а платіжна вимога-доручення — протягом 20 днів.

Установи банків приймають розрахункові документи від підприємств протягом операційного (робочого) дня залежно від часу роботи банку з клієнтами. При цьому документи, що приймаються банком від підприємств в операційний час дня, проводяться (опла­чуються) ним за наявності коштів на рахунку в той самий день, а до­кументи, що надійшли в банк після операційного часу, оплачуються ним за наявності грошових коштів на рахунку на наступний день.

Витрачання грошових коштів з рахунка за всіма платежами проводиться за розпорядженням курівника підприємства в межах залишку коштів на рахунку.

Рух грошових коштів за поточним або іншим рахунком підприє­мства в банку відображується у виписці до цього рахунка, яка пері­одично разом з виправдувальними документами на надходження (зарахування) та списання (витрачання) грошових коштів видається власникові рахунка.

Зарахування на рахунок та списання з нього грошових коштів підтверджуються зазначенням у виписці за рахунком дати здійснен­ня операції, її коду, коду банку, номера кореспондентського рахун­ка, номера документа, на підставі якого здійснено операцію, списані та зараховані суми, вхідний та вихідний залишки.

Наприкінці кожного місяця виписки банку за рахунком обробляє його власник, тобто на операції, що були здійснені за рахунком на підставі відповідних розрахунково-платіжних документів та відоб­ражені у виписці, власник складає бухгалтерські проводки, визначає прибуток і видатки коштів за місяць і виводить їх залишок на ра­хунку на кінець звітного періоду. Наприкінці року правильність за­лишку коштів на рахунку (сальдо) повідомляється в письмовій формі обслуговуючому банку.

При обробці записів, зроблених у виписці по рахунку, необхідно пам’ятати, що по кредиту відображається прихід грошових коштів на рахунок, а по дебету – їх списання (витрачання).

Поточні рахунки можуть бути закриті установами банку в таких випадках: за заявою власника рахунка; на підставі рішення вище­стоящого органу, який має право ліквідувати або реорганізувати підприємство; на підставі рішення суду або арбітражного суду; в інших випадках, передбачених договором між банком та власником рахунка.

Операції за поточним (другим) рахунком можуть бути тимчасо­во призупинені рішенням судових та правоохоронних органів у ви­падках, передбачених законодавством.

За відкриття та закриття рахунка, а також за здійснення операцій за ним клієнт сплачує банку суму, встановлену в договорі між бан­ком і клієнтом на його обслуговування.