Оценка (тестирование) влияния факторов на среду контроля

Стр 1 из 3Следующая ⇒

АУДИТ

(ОСНОВЫ АУДИТА)

Рабочая тетрадь

Для проведения практических занятий

Тема 4. Предварительное тестирование СВК и СБУ при ознакомлении с клиентом и по общим вопросам[1]

Оценка (тестирование) влияния факторов на среду контроля

при ознакомлении с деятельностью организации «ХХХ» ПрП 1

Документ составил: (дата ____________) (Ф, И, О, _____________) (подпись ___________)

Документ проверил: (дата ____________) (Ф, И, О, _____________) (подпись ___________)

№	Описание факторов и критерии их оценки	Оценка УН СВК[2]	Источники информации	Примечания аудитора

1. УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ФИЛОСОФИЯ И СТИЛЬ РУКОВОДСТВА
1.1.	Отношение руководства к системе внутреннего контроля (не считает необходимым – 0; понимает необходимость – 0, 5; уделяет большое внимание – 1)
1.2.	Отношение руководства к коммерческим рискам (по типам руководителей и уровням иерархии) (пренебрежение – 0; умеренная осторожность – 0, 5; высокая осторожность – 1)
1.3.	Контроль за коммерческими рисками (низкий – 0; средний – 0, 5; жесткий – 1)
1.4.	Понимание руководством значения бухгалтерской отчетности (отсутствует понимание – 0; частично понимание – 0, 5; хорошее понимание – 1)
1.5.	Готовность к исправлению ошибок и искажений (низкая – 0; средняя – 0, 5; высокая – 1)
1.6.	Статус контрольных служб и приоритетность функций контроля (низкая – 0; средняя – 0, 5; высокая – 1)
1.7.	Заседания совета директоров (или аналогичного органа) по разработке стратегии, по процедурам одобрения операций, по анализу результатов, по выработке рекомендаций (нерегулярные с непродуманной повесткой дня – 0; нерегулярные с четкой повесткой дня – 0, 5; регулярные с отработанной процедурой проведения – 1)
1.8.	Участие высшего руководства в контроле за нетипичными и крупными операциями, за и обработкой данных (недостаточное – 0; умеренное – 0, 5; активное – 1)
1.9	Вовлечение руководства в контроль за обработкой данных (недостаточное – 0; умеренное – 0, 5; широкое – 1)
1.10	Участие собственников в хозяйственной деятельности организации (недостаточное – 0; умеренное – 0, 5; активное – 1)
	Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации
Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

Оценка (тестирование) влияния факторов на среду контроля

при ознакомлении с деятельностью организации «ХХХ» ПрП 2

Документ составил: (дата ____________) (Ф, И, О, _____________) (подпись ___________)

Документ проверил: (дата ____________) (Ф, И, О, _____________) (подпись ___________)

№	Описание факторов и критерии их оценки	Оценка УН СВК[3]	Источники информации	Примечания аудитора

2.ОРГАНИЗАЦИОННАЯ И УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ СТРУКТУРА
2.1.	Организационная структура (сложная иерархия, многоступенчатая – 0; средняя сложность – 0, 5; простая -1)
2.2.	Управленческая структура (сложная, запутанная соподчиненность – 0; средняя сложность – 0, 5; простая – 1)
2.3.	Наличие стратегических целей развития организации (отсутствует – 0; установлены частично – 0, 5; утверждены в документальном виде – 1).
2.4.	Функциональные обязанности и ответственность субъектов контроля (не оформлены документально и не имеют четких границ – 0; имеются должностные инструкции не для всех субъектов контроля – 0, 5; должностные инструкции имеют все субъекты внутреннего контроля и границы ответственности четко определены – 1)
2.5.	Наличие дочерних предприятий и филиалов и их удаленность от головной организации (много и удалены – 0; немного, но разбросаны или мало, но компактны – 0, 5; мало или отсутствуют – 1)
	Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации
Средняя оценка (сумма баллов деленная на количество факторов)

12 3 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2026 год. (0.289 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал