№
п/п
| Описание факторов и критерии их оценки
| Оценка
| Источники информации
| Примечания аудитора
|
СД СБУ
| УН СВК
|
|
|
|
|
|
|
8. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ СБУ
|
8.1.
| Осуществляет ведение бухгалтерского учета (руководитель организации или штатный бухгалтер – 0; специализированная организация на договорных началах 0, 5; структурное подразделение, возглавляемое гл бухгалтером – 1)
|
|
|
|
|
8.2.
| Положение о службе бухгалтерского учета (отсутствует – 0; подготовлено формально – 0, 5; разработано тщательно и доведено до работников бухгалтерии – 1)
|
|
|
|
|
8.3.
| Должностные инструкции для работников учета (отсутствуют – 0; не все обеспечены – 0, 5; все обеспечены и ознакомлены – 1)
|
|
|
|
|
8.4.
| Форма бухгалтерского учета (упрощенная, вручную – 0; частично компьютеризирована – 0, 5; полностью автоматизирована типовой программой – 1)
|
|
|
|
|
8.5.
| Рабочий план счетов в учетной политике (отсутствует – 0; имеется не по всем используемым счетам и субсчетам – 0, 5; подробный и полный – 1)
|
|
|
|
|
8.6.
| Проведение инвентаризации (по приказу, но сроки в учетной политике не предусмотрены и постоянно действующая комиссия отсутствует – 0; сроки в учетной политике зафиксированы, но постоянно действующая комиссия отсутствует – 0, 5; имеются приказы, сроки и постоянно действующая комиссия – 1)
|
|
|
|
|
8.7.
| График документооборота (отсутствует – 0; имеется не по всем типам документов – 0, 5; имеется по всем типам документов – 1)
|
|
|
|
|
8.8.
| Нетиповые формы документов (не утверждены – 0; не по всем имеется утверждение руководства – 0, 5; все одобрены и утверждены – 1)
|
|
|
|
|
8.9.
| Номенклатура дел бухгалтерской службы и хранение документов (не утверждены номенклатура и ответственное за хранение лицо – 0; утверждены номенклатура и ответственное за хранение лицо – 1)
|
|
|
|
|
8.10.
| Внутренняя отчетность руководству и учредителям (не предусмотрена – 0; предусмотрена не по всем актуальным центрам ответственности – 0, 5; предусмотрена по всем важным центрам ответственности – 1)
|
|
|
|
|
8.11.
| Материально ответственные лица (не утверждены и нет договоров о материальной ответственности – 0; утверждены, но нет договоров – 0, 5; имеются приказы и договора – 1)
|
|
|
|
|
8.12.
| Подотчетные лица (списки и сроки предоставления авансовых отчетов не утверждены – 0; списки имеются, но сроки возврата авансовых отчетов не определены – 0, 5; списки и сроки утверждены – 1)
|
|
|
|
|
8.13.
| Положение об оплате и стимулировании труда (отсутствует – 0; имеется по оплате труда, но не по его стимулированию – 0, 5; имеется адекватное положение об оплате и стимулировании труда – 1)
|
|
|
|
|
8.14.
| Порядок ознакомления и контроль исполнения учетной политики (отсутствуют – 0; не все работники бухгалтерии ознакомлены, но ответственного за контроль исполнения не определили – 0, 5; все работники бухгалтерии ознакомлены и ответственный за контроль исполнения назначен – 1)
|
|
|
|
|
| Перечень может быть добавлен в зависимости от особенностей деятельности организации
|
|
|
|
|
Средняя оценка (сумма баллов / количество факторов)
|
|
| | |
| | | | | | |