Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Синтетический учет кассовых операций
|
|
Синтетический учет кассовых операций ведут на счете 50 «Касса», который в соответствии с классификациями счетов имеет следующие признаки:
- по экономическому содержанию – счет хозяйственных средств;
- по назначению и структуре – основной, инвентарный, денежный;
- по отношению к балансу – балансовый, активный, соответствует второму разделу баланса, статье «Денежные средства»;
- по составу – сложный, так как планом счетов предусмотрено наличие следующих субсчетов:
- 50/1 – «Касса организации»;
- 50/2 – «Операционная касса»;
- 50/3 – «Денежные документы»;
- 50/4 – «Касса в валюте» (если организация осуществляет операции с иностранной валютой).
Сальдо по счету 50 означает сумму наличных денежных средств в кассе организации на начало или конец отчетного периода.
По дебету счета 50 отражается поступление, приход денежных средств в кассу, а по кредиту их выбытие, расход (таблица 1).
Таблица 1. – Корреспонденция счетов по кассовым операциям
| № п/п | Корреспонденция | Содержание операции | |
| Дебет | Кредит | ||
| Поступление с расчетного счета | |||
| Возвращение остатка неиспользованных подотчетных сумм | |||
| 73/2 | Поступление от виновного лица в счет погашения недостачи | ||
| 75/1 | Поступление от учредителей в счет вклада в уставный капитал | ||
| Погашение задолженности покупателей за проданную им продукцию и другие ценности | |||
| Погашение дебиторской задолженности | |||
| 50/4 | Поступление средств с валютного счета | ||
| 91/1 | Выявление излишка средств при инвентаризации | ||
| Выдача заработной платы | |||
| Выдача под отчет на различные цели | |||
| Возмещение перерасхода подотчетных сумм | |||
| 76/4 | Погашение задолженности депонентам или выдача депонированной заработной платы | ||
| Возврат на расчетный счет сверхлимитной суммы | |||
| 10/тзр | Оплата наличными расходов, связанных с процессом снабжения (ТЗР) | ||
| 20, 23, 25, 26 | Оплата наличными расходов, связанных с процессом производства | ||
| Оплата наличными расходов, связанных процессом продажи готовой продукции | |||
| Выявление недостачи средств при инвентаризации |
Регистрами синтетического учета кассовых операций при журнально-ордерной форме учета являются журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, Эти регистры открываются ежемесячно записью суммы сальдо на начало месяца в специально отведенной строке ведомости № 1. Журнал-ордер № 1 ведут по кредиту счета 50 (расход кассы) в корреспонденции с различными дебетуемыми счетами, а ведомость № 1 – по дебету (приход кассы) в корреспонденции с различными кредитуемыми счетами.
Основанием для записей в эти регистры служат отчеты кассира. По окончании месяца в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 подсчитываются итоги и определяется сальдо на конец месяца, сумма которого заносится в специальную строку ведомости № 1.
По окончании месяца итоги из журнала-ордера № 1 переносятся в Главную книгу на лист, отведенный под счет 50 «Касса».