Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Подготовительные работы перед составлением бухгалтерской отчетности на предприятии
|
|
Завершающей стадией учетного процесса на предприятии является составление финансовой отчетности.
Перед составлением бухгалтерской отчетности в ООО «Фарм - Сиб» проводят инвентаризацию имущества и финансовых обязательств.
Для проведения инвентаризации в ООО «Фарм - Сиб» издается приказ (Приложение 5), который подписывается генеральным директором. В приказе указывается состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации.
До начала работы комиссия проверяет наличие оформленных на момент инвентаризации последних отчетов о движении материальных ценностей и денежных средств или соответствующих приходных и расходных документов.
Далее члены инвентаризационной комиссии описывают имущество.
Результаты проверки (сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств) записываются в инвентаризационные описи или акты:
- инвентаризационная опись основных средств (Приложение 6);
- инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (Приложение 7);
- акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 8);
- акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Приложение 9).
Инвентаризационные описи и акты подписывают все члены инвентаризационной комиссии и работники, ответственные за сохранность имущества. В бухгалтерии ООО «Фарм - Сиб» проверяют правильность всех расчетов, указанных в документах и подписывают последний лист.
В процессе проведения инвентаризации в декабре 2015 года в ООО «Фарм - Сиб» расхождений фактического наличия имущества и финансовых обязательств с данными бухгалтерского учета не выявлено.
В конце отчетного периода сотрудниками бухгалтерии ООО «Фарм - Сиб» осуществляется процедура закрытие счетов учета производственных затрат:
- Счет 25 «Общепроизводственные расходы» закрывается списанием учтенных сумм в дебет счета 20 «Основное производство»;
- Счет 26 «Общехозяйственные расходы» закрывается списанием учтенных сумм в дебет счета 20 «Основное производство»;
- Счет 44 «Расходы на продажу» закрывается списанием учтенных сумм в дебет счета 90 «Продажи».
Далее проводят реформацию баланса - обнуление счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки»:
- Счет 90 «Продажи» закрывается списание учтенных сумм в кредит счета 99 «Прибыли и убытки» (при наличии прибыли) или в дебет счета 99 «Прибыли и убытки» (при выявлении убытка);
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы» закрывается списание учтенных сумм в кредит счета 99 «Прибыли и убытки» (при наличии прибыли) или в дебет счета 99 «Прибыли и убытки» (при выявлении убытка)
- Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается списание учтенных сумм в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (при наличии прибыли) и в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (при выявлении убытка).
Бухгалтерские записи по реформации баланса представлены в табл. 7.
Таблица 7