Тыс. руб.

Сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств показывает, что кредиторская задолженность в 2013-2015 гг. значительно превышала денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, т.е. у данной организации был недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. На конец 2015 г. этот недостаток составил 19111 тыс.руб. Безусловно, данная ситуация не благоприятна как для предприятия, так и для его кредиторов.

Сравнивая быстрореализуемые активы и краткосрочные заемные кредиты и займы, можно отметить, что готовой продукции и краткосрочной дебиторской задолженности будет не достаточно для погашения краткосрочных пассивов организации. Так, платежный недостаток на конец 2015 г. составляет 48339 тыс.руб.

Сопоставление медленно реализуемых активов и долгосрочных заемных средств позволяет сделать вывод о том, что, что данные виды активов за последние 3 года значительно превышают пассивы, вследствие небольших сумм долгосрочных кредитов ООО «Фарм - Сиб».

Сопоставление внеоборотных активов и собственных средств позволяет сделать вывод о том, что в 2013-2015 гг. в ООО «Фарм - Сиб» основные активы могли быть полностью обеспечены за счет собственных средств.

Важным обобщающим показателем устойчивости финансового положения ООО «Фарм - Сиб» является платежеспособность, для оценки которой рассчитываются значения следующих коэффициентов.

1. Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность предприятия выполнять свои обязательства.

К_ОЛ = (ТА - Р_БП) / (ТП - Д_БП) (16)

где

ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы

Р_БП – расходы будущих периодов

Д_БП - доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей.

К _{ОЛ 2013} = 58115 / (73747 - 145) = 0, 790

К _{ОЛ 2014} = 78120 / (96144 - 178) = 0, 814

К _{ОЛ 2015} = 76655 / (102743 - 259) = 0, 748

Для ООО «Фарм - Сиб» значения коэффициента общей ликвидности не соответствовали стандартам на протяжении всего рассматриваемого периода, т.е. потенциально данная организация была не в состоянии выполнять свои краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.

2. Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует способность предприятия выполнять текущие обязательства за счет более ликвидной части текущих активов.

Коэффициент промежуточной ликвидности составил по годам:

К_ПЛ = (ДС + КФВ + ДЗ + ГП) / (ТП - Д_БП) (17)

где

ДЗ – дебиторская задолженность;

ГП – готовая продукция на складе

К _{ТЛ 2013} = (1589 + 5477 + 1548 + 8548) / (73747 - 145) = 0, 233

К _{ТЛ 2014} = (2783 + 8457 + 1649 + 9822) / (96144 - 178) = 0, 237

К _{ТЛ 2015} = (5132 + 13500 + 1416 + 15245) / (102743 - 259) = 0, 344

За период 2013-2015 гг. данный коэффициент в ООО «Фарм - Сиб» также не нормативам, т.е. за счет привлечения краткосрочной дебиторской задолженности и готовой продукции погаситься свои краткосрочные обязательства данная организация была не в состоянии.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность предприятия выполнять обязательства за счет свободных денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности по годам составил:

К_АЛ = (ДС + КФВ) / (ТП - Д_БП) (18)

где

ДС – денежные средства

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

К _{АЛ 2013} = (1589 + 5477) / (73747 - 145) = 0, 096

К _{АЛ 2014} = (2783 + 8457) / (96144 - 178) = 0, 117

К _{АЛ 2015} = (5132 + 13500) / (102743 - 259) = 0, 182

Исходя из рассчитанных показаний коэффициента можно сделать вывод о том, что на протяжении всего рассматриваемого периода ООО «Фарм - Сиб» было не в состоянии выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств в пределах нормативов отечественных и международных стандартов.

Показатели, характеризующие платежеспособность в обобщенном виде представлены в таблице 23 и рис. 9.

В целом можно сказать, что ООО «Фарм - Сиб» характеризуется низкой платежеспособностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции организация столкнется с проблемами погашения задолженности кредиторам.

Таблица 23