За 2013-2015 гг.

На основании данных таблицы 21 можно сделать вывод о том, что рост собственных средств организации за 2013-2015 гг. составил 8500 тыс.руб. или 69, 7%. Собственные средства занимают не большой удельный вес в составе источников формирования имущества ООО «Фарм - Сиб»: 4, 7% в 2013 г., 0, 2% в 2014 г. и 10, 4% в 2015 г.

ООО «Фарм - Сиб» располагает также долгосрочными и краткосрочными заемными средствами (рис. 8).

Рис. 8. Структура пассивов ООО «Фарм - Сиб» за 2013-2015 гг. (%)

Величина долгосрочных обязательств увеличилась менее значительно – на 624 тыс.руб. или на 33, 4%. Их удельный вес за последние 3 года не изменился – 1, 6%.

Объем краткосрочных кредитов за последние 3 года возрос на 23500 тыс.руб. или на 36, 1%, а кредиторской задолженности – на 4983 тыс.руб. или на 13, 6%. Краткосрочные кредиты и займы на протяжении последних 3 лет являются основной составляющей источников формирования имущества организации: 52, % в 2013 г., 56, 1% в 2014 г. и 55, 6% в 2015 г.

Таким образом, общий рост источников формирования имущества ООО «Фарм - Сиб» за 2013-2015 гг. составил 38120 тыс.руб. или в 38, 9%.

Следующим шагом финансового анализа является оценка ликвидности.

Ликвидность баланса – это степень покрытия текущих обязательств организации ее активами, превращение которых в деньги соответствует их сроку погашения.

По скорости превращения активов в деньги они распределяются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А₁ = D (8)

А_{1 2013} = 5477 + 1589 = 7066

А_{1 2014} = 8457 + 2783 = 11240

А_{1 2015} = 13500 + 5132 = 18632

2. Быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность и готовая продукция:

А₂ =r^a (9)

А_{2 2013} = 1548 + 8548 = 10096

А_{2 2014} = 1649 + 9822 = 11471

А_{2 2015} = 1416 + 15245 = 16661

3. Медленно реализуемые активы – запасы и затраты:

А₃ = Z (10)

А_{3 2013} = 58115 – 7066 - 10096 = 40953

А_{3 2014} = 78120 – 11240 - 11471 = 55409

А_{3 2015} = 76655 – 18632 – 16661 = 41362

4. Трудно реализуемые активы – основные средства и прочие внеоборотные активы:

А₄ = F (11)

А_{4 2013} = 20570

А_{4 2014} = 19850

А_{4 2015} = 40150

По степени срочности погашения обязательств пассивы баланса разделяются на 4 группы:

1. Наиболее срочные пассивы – расчеты и прочие пассивы (кредиторская задолженность) и просроченные кредиты:

П₁ = R^p + K^o (12)

П_{1 2013} = 32247 + 0 = 32247

П_{1 2014} = 41144 + 0 = 41144

П_{1 2015} = 37743 + 0 = 37743

2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства:

П₂ = K^t (13)

П_{2 2013} = 41500

П_{2 2014} = 55000

П_{2 2015} = 65000

3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства:

П₃ = K^Т (14)

П_{3 2013} = 1245

П_{3 2014} = 1597

П_{3 2015} = 1869

4. Капитал и резервы - собственные средства:

П₄ = U^c (15)

П_{4 2013} = 3693

П_{4 2014} = 229

П_{4 2015} = 12193

Группировка статей актива и пассива и выявление излишка или недостатка платежных средств по обязательствам представлена показателями таблицы 22.

Таблица 22