![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Потоки движения денежных средств
Управление денежными потоками включает учет движения денежных средств, анализ потоков денежных средств, составление бюджета денежных средств и охватывает основные аспекты управления деятельности строительного предприятия: внеоборотные активы, товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность, собственный капитал, кредиты банка и кредиторскую задолженность. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, в определении источников их поступлений и направлений использования. Основной документ для анализа денежных потоков — отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств. Потоки движения денежных средств отражают следующие виды деятельности: текущую инвестиционную и финансовую. Текущая деятельность включает в себя хозяйственные операции, которые влияют на размер прибыли предприятия. Это выплаты и поступления денежных средств за товары и услуги, за проценты по выданным и полученным кредитам, оплата труда, оплата налогов, удержанных с оплаты труда, выплаты в соответствующие внебюджетные фонды и фонды страхования средств, начисленных на оплате труда. К этой же категории относятся выплаты в бюджет по различным налогам. Текущая деятельность предприятия — главный источник прибыли, основной источник денежных средств. Потоки денежных средств по текущей деятельности приведены ниже. «Притоки» — это: 1. денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде; 2. погашение дебиторской задолженности; 3. поступления от продажи бартера; 4. авансы, полученные от покупателей. «Оттоки» — это: 1. платежи по счетам поставщиков и подрядчиков; 2. выплата заработной платы; 3. отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; 4. уплата процентов за кредит; 5. отчисления на социальную сферу. Инвестиционная деятельность включает операции по приобретению и реализации основных средств, ценных бумаг, выдаче и получению погашаемых займов: Притоки» — это: 1. продажа основных средств, нематериальных активов; 2. дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; 3. возврат других финансовых вложений. «Оттоки» — это: 1. приобретение основных средств, нематериальных активов; 2. капитальные вложения; 3. долгосрочные финансовые вложения. Финансовая деятельность включает операции по выпуску акций и их продаже, получению краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также выплаты акционерам дивидендов. «Притоки» — это: 1. краткосрочные кредиты и займы; 2. долгосрочные кредиты и займы; 3. поступления от эмиссии акций; 4. целевое финансирование. «Оттоки» — это: 1. возврат краткосрочных кредитов и займов; 2. возврат долгосрочных кредитов и займов; 3. выплата дивидендов; 4. погашение векселей.
Финансовая деятельность призвана увеличить денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам бухгалтерского учета предприятия: позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств; дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам; устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период. Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах: позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период…
|