Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ технико-экономических показателей
|
|
Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.
Таблица 3.
Аналитический баланс ООО «Адонис»
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
| 31.12.2010 | 31.12.2011 | 31.12.2012 | на 31.12.10 | на 31.12.12 | |||
| АКТИВ | |||||||
| I Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Результаты исследований и разработок | 0, 10 | 0, 11 | |||||
| Основные средства | 32, 19 | 28, 62 | -427 | -5, 8 | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| ИТОГО внеоборотные активы | 32, 30 | 28, 73 | -427 | -5, 8 | |||
| II Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 31, 9654428 | 27, 0751257 | -523 | -7, 1 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность | 21, 75 | 27, 69 | 4, 43 | ||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Денежные средства | 13, 99 | 15, 65 | 0, 69 | ||||
| Прочие оборотные активы | 0, 00 | 0, 86 | 0, 86 | ||||
| ИТОГО по разделу II | 67, 70 | 71, 27 | -83 | -1, 13 | |||
| ПАССИВ | |||||||
| III Капитал и резервы | |||||||
| Уставный капитал | 2, 64 | 2, 83 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | 66, 36 | 70, 96 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 5, 01 | 8, 71 | 3, 36 | ||||
| ИТОГО по разделу III | 74, 01 | 82, 49 | 3, 36 | ||||
| IV Долгосрочные обязательства | |||||||
| Заемные средства | 0, 50 | 0, 50 | |||||
| ИТОГО по разделу IV | 0, 5 | 0, 5 | |||||
| V Краткосрочные обязательства | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | 25, 99 | 17, 01 | -794 | -10, 79 | |||
| ИТОГО по разделу V | 25, 99 | 17, 01 | -794 | -10, 79 | |||
| БАЛАНС | -1020 | -13, 86 |
В результате анализа активов ООО «Адонис» за проверяемый период было установлено следующее:
В анализируемом периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение основных средств.
Стоимость основных средств за исследуемый период сократилась на 427 тыс.руб. и составила 2107 тыс.руб. Значительное выбытие основных средств произошло с 01.01.2011 года по 01.01.2012 года, когда стоимость имущества сократилась на 214 тыс. руб. и составила 2107 тыс.руб. Наименьшего значения 2107 тыс.руб. стоимость основных средств достигла 01.01.2012 года.
Оборотные активы ООО «Адонис» в основном формируются за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства, прочие оборотные активы.
Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 523 тыс. руб. и составила 1993 тыс.руб. Значительное сокращение стоимости запасов произошло в период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г., когда их стоимость сократилась на 401 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 0 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2011 года по 01.01.2012 года. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2010 года, а по состоянию на 01.01.2012 года.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года возросла на 51 тыс. руб. и составила 1152 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 247 тыс. руб. и составил 641 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства, достигая своего максимума в сумме 74 тыс. руб. к 01.01.2011 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2010 года на 37 тыс. руб. и составляют 37 тыс. руб. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 100 %.
Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2012 года сократилась по сравнению с положением на 01.01.2010 года на 794 тыс. руб. и составила 1252 тыс. руб. Значительное снижение кредиторской задолженности на 1451 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года.
В исследуемом периоде произошло изменение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. При этом по состоянию на 01.01.2010 года кредиторская задолженность была выше дебиторской на 19.5 %, а по состоянию на 01.01.2012 года дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 62.8 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.
Рисунок 4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 31.12.2012 год в ООО «Адонис»
Уменьшение активов на 510 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 757 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что обязательства организации снизились в большей степени, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.
Таблица 4
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя | Расчет, рекомендованное значение | ||
| 31.12.2010 | 31.12.2011 | 31.12.2012 | |||
| 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 2, 60 | 6, 37 | 4, 07 | 1, 47 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. |
| Нормальное значение: 2 и более. | |||||
| 2. Коэффициент срочной(промежуточной) ликвидности | 1, 37 | 2, 70 | 2, 47 | 1, 10 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. |
| Нормальное значение: 1 и более. | |||||
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 2, 60 | 6, 37 | 4, 07 | 1, 47 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. |
| Нормальное значение: не менее 0, 2. |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 01.01.2010 года по 01.01.2012 года увеличилось на 0.382 и составило 0.9201, т.е. предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2010 года на 53.81%, а 01.01.2012 года 92.01%.
Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2010 года увеличилось на 1.585 и составило 4.19, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2012 года предприятие, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости могло погасить текущие обязательства на 419.0%, в то время как на 01.01.2010 года этот показатель составил 260.5%.