Тема 7. АРМ головного бухгалтера

Ключові запитання

1. Можливості модулів програм призначених для зведеного обліку витрат та формування звітності.

2. Використання можливостей програми у процесі формування регістрів зведеного обліку витрат на виробництво, та методи формування різнопланових інформаційних потоків для потреб менеджменту.

Рекомендована література для самостійного вивчення теми: [ 3, 4, 6, 71114, 19]

Стислий виклад основного матеріалу теми

1. Можливості модулів програм призначених для зведеного обліку

витрат та формування звітності.

АРМ бухгалтера зведеного обліку і звітності призначене для узагальнення інформації за аналітичними та синтетичними рахунками з подальшим групуванням даних в облікових регістрах, формах звітності та аналітичних відомостях. АРМ зведеного обліку повинне мати хороші можливості аналізу інформації і оперативного доведення її працівникам управління підприємством для прийняття відповідних рішень. Тому в процесі автоматизації даного розділу обліку необхідно чітко визначити напрямки постановки задач і канали інформаційних потоків. АРМ бухгалтера зведеного обліку і звітності забезпечує відображення господарських операцій, які приводять до змін у складі засобів, капіталу та зобов’язань підприємства, у системі рахунків бухгалтерського обліку. Як правило, в переважній більшості комп’ютерних бухгалтерських програм досить вдало вирішене питання участі плану рахунків у функціонуванні програми, як основного регулятора аналітичності всієї інформації. Комплекс задач зведеного обліку забезпечує виконання заключних процедур на завершальному етапі облікового процесу, які передбачають узагальнення та систематизацію даних, а також формування бухгалтерської і податкової звітності.

Вирішення задач зведеного обліку та звітності базується на потоках первинної інформації. На основі узагальнення вихідної інформації усіх задач що вирішуються за допомогою окремих автоматизованих робочих місць, задіяних в єдину мережу комплексної автоматизованої системи обробки інформації у вигляді модуля фінансового і управлінського обліку, формується єдина база облікових даних. Взаємозв’язок між окремими базами даних забезпечується за допомогою використання розробленої підприємством єдиної системи кодування вхідної інформації, об'єктів обліку, синтетичних та аналітичних рахунків.

Автоматизований набір задач зведеного фінансового обліку і складання звітності забезпечує:

	Послідовність
	Автоматизоване складання місячної, квартальної, річної фінансової звітності

2. Використання можливостей програми у процесі формування регістрів зведеного обліку витрат на виробництво, та методи формування

різнопланових інформаційних потоків для потреб менеджменту.

За умов застосування комп’ютерної форми обліку суттєво змінюється порядок складання звітності. При комп'ютеризованому способі обробки даних звітність формується як у регламентному режимі, так і в режимі запитів до бази даних, а не складається один раз для використання протягом тривалого часу. Саме тому підприємці не завжди можуть своєчасно отримати звіти, які є основними носіями інформації для прийняття управлінських рішень, оскільки на їх отримання витрачається значна кількість часу та зусиль облікових працівників. Автоматизований облік відкрив перед обліковцями та керівниками доволі широкі можливості щодо складання звітності, адже саме рівень організації та якість інформаційного забезпечення визначають результативність управління.

Вся звітність, яка надається користувачам при використанні автоматизованої системи бухгалтерського обліку умовно може бути розділена на три класи: 1) зовнішні (регламентовані) звіти; 2) системні внутрішні звіти; 3) специфічні (нестандартні) звіти.

Системні внутрішні звіти - необхідні бухгалтерам звіти, які допомагають їм перевіряти правильність ведення обліку, а також відшукувати імовірні помилки. (рис.)

Зовнішні (або регламентовані) звіти - звіти, які є обов'язковими для подання юридичними особами державним органам, інвесторам, кредиторам тощо (автоматично отримані в програмах звіти для податкової інспекції, позабюджетних фондів, різноманітні довідки, фінансові звіти).

Специфічні (нестандартні) звіти - звіти, які не входять до основних форм бухгалтерської звітності, і є регламентованими лише для деяких видів підприємств, (консолідована звітність (для холдингових компаній, які мають у своєму складі дочірні підприємства) та звітність за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (для спільних підприємств та підприємств з іноземними інвестиціями)).

Програми «1С, Підприємство», «Акцент», «Парус», «Елфі» і ін. за допомогою модуля головного меню «Отчетность» мають можливість формувати і роздруковувати форми бухгалтерської звітності необхідної як для зовнішніх користувачів, так і для використання управлінською ієрархією підприємства.

Комп'ютерні програми бухгалтерського обліку дають можливість ефективно створювати такі види звітності шляхом дописування програм, що є не досить дешевим «задоволенням».

Нестандартні звіти необхідні для задоволення потреб керівників підприємства у систематичному отриманні відповідей на актуальні питання. До цієї групи відносять звіти, які є необхідними для проведення оперативного аналізу, наприклад, щоденний звіт про оприбуткування грошових коштів і напрями їх витрачання. Такий звіт не може бути заздалегідь передбачений розробниками, відповідно, його неможливо безпосередньо отримати штатними засобами програми, але досвідчений користувач програми використовуючи можливості програми щодо формування системних внутрішніх звітів, досить швидко підготує до аналізу необхідну інформацію.

Крім формування нестандартних звітів користувач прграми може можливість, сформувати і переглянути інші форми звітності - зведені облікові регістри (Головну книгу, оборотно-сальдовий баланс, шахматну відомість), форми фінансової і податкової звітності та інші

Для цього необхідно у головному меню вибрати розділ звітність, у якому скористатись параграфом «Регламентовані звіти».

Усі звітні форми можуть бути сформовані на будь-яку дату. Для забезпечення контролю існує можливість попереднього перегляду сформованих звітів. Роздруковані форми звітності відповідають встановленим вимогам і типовим формам.