![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Вопрос 7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
Налогоплательщик обязан: - уплачивать законно установленные налоги; - встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; - вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; - представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом " О бухгалтерском учете"; - представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; - выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; - нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели – помимо вышеназванных обязанностей должны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: - об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; - обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; - об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; - об изменении своего места нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.
Налогоплательщик имеет право: - получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; - получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; - использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; - получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ; - на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; - представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; - представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; - присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; - требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; - не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам; - обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; - требовать соблюдения налоговой тайны; - требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Налоговые органы вправе: - требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; - проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; - производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; - вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; - приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ; - осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества; - взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ; - контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам; - заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; - предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: - о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах; - о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; - о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации; - о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите.
Вопросы для самоконтроля: 1. Налоговое законодательство - основа правовых отношений в сфере налогообложения. 2. Принципы формирования налоговой системы РФ на современном этапе. 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения, его влияние на формирование доходов бюджета. 4. Установление, введение и отмена налогов. Налоговые реформы. 5. Понятие «налогоплательщики», «агенты» и «сборщики» налогов; их различия; функции. 6. Компетенция органов власти РФ на всех уровнях в сфере налогообложения. 7. Налоговые органы России, их права и обязанности в сфере налогообложения. 8. Налоговое производство и налоговый менеджмент. 9. Налоговое планирование, прогнозирование, анализ и контроль; цели и задачи. 10. Современная налоговая политика государства в краткосрочном и долгосрочном периоде. 11. Права и обязанности налогоплательщиков 12. Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения 13. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лип
Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов в соответствии с нормами налогового законодательства План лекции: 1. Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед I государством 2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства 3. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет 4. Обжалование актов налоговых органов и действия или бездействия их должностных лиц
|