Методические указания по выполнению контрольной работы. При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Кроме того, вопросы налогового планирования освещаются в учебной литературе и в журналах: «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Нормативные акты для бухгалтера», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский бюллетень», «Бухгалтерский учет и налогообложение», «Московский бухгалтер» и т.д. Газеты: «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

При решении задачи, условие которой должно быть переписано, необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, Законы, разъяснения Минфина РФ, арбитражную практику), позволяющие проследить за экономическим содержанием и логикой предлагаемого решения.

Для решения задач по определению условий, позволяющих минимизировать налоговые платежи, необходимо:

1. Внимательно прочитать задание.

2. Определить, в соответствии с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).

3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации), финансовые консультации необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.

4. Определить, в соответствии с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).

5. Определить законодательно-нормативные акты, учет положений которых влияет на применение тех или иных положений налогового законодательства.

6. Внимательно изучить соответствующие законодательных актов, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.

7. Определить, в соответствии с условиями задачи, наиболее выгодные для налогоплательщика условия осуществления и учета хозяйственных операций.

8. Предложить мероприятия по минимизации налоговой нагрузки.

С целью лучшего усвоения теоретического материала и скорейшего приобретения практических навыков при решении задач следует делать ссылки на соответствующие законодательно-нормативные акты. Это так же поможет при подготовке к экзамену (зачету) по курсу.

На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя и ставится зачет. При необходимости контрольная работа может быть возвращена студенту на доработку (устранение ошибок указанных в рецензии).

7.2. В соответствии с учебным планом студенты очной формы обучения выполняют аудиторную контрольную работу, варианты которой утверждаются отдельно на заседании кафедры

Тест

Для самопроверки студентам очной и заочной формы обучения всех специальностей предлагается решить тест, предусматривающий вопросы по всем разделам и темам курса. При решении теста необходимо выбрать правильный и наиболее полный из предложенных ответов на вопросы, либо продолжить фразу:

1. Налоговое планирование – это……

2. Налоговое планирование начинается еще до момента регистрации хозяйствующего субъекта

А) да

Б) нет

В) зависит от выбираемой организационно-правовой формы

3. Налоговое планирование является

А) незаконным способом минимизации налоговых платежей

Б) законным способом минимизации налоговых платежей

В) в зависимости от выбранных методов

4. Налоговые льготы устанавливаются

А) для отдельных плательщиков

Б) для категорий плательщиков

В) верны ответы а и б

5. Налоговое планирование необходимо только юридическим лицам

А) да

Б) нет

6. На минимизацию налоговых платежей влияет

А) Своевременная уплата налогов

Б) Принятая учетная политика

В) Знание налогового законодательства

Г) все ответы верны

7. Элементы налогового планирования

А) налоговый календарь

Б) налоговая декларация

В) налоговая проверка

8. Виды налогового планирования.

А) стратегическое

Б) последовательное

В) периодическое

9. При применении кассового метода для налога на прибыль имеют право формировать резерв по сомнительным долгам:

А) да

Б) нет

10. Взносы по добровольному личному страхованию учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль:

А) по нормативам

Б) в фактическом размере

В) не учитываются в целях налогообложении прибыли

11. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

А) не более 25 тыс. руб. по каждому основанию;

Б) не более 50 тыс. руб.

В) ваш вариант

12. Авансы, полученные предприятием

А) облагаются ндс

Б) не облагаются НДс

В) в зависимости от принятой политики для целей налогообложения.

13. Освобождение от НДС предоставляется:

А) на 12 месяцев;

Б) на квартал;

В) на календарный год.

14. Управление налогами включает 3 ступени……..

15. Причинами налоговых ошибок являются

А) отсутствие либо неправильное оформление (с позиций налогообложения) первичных документов

Б) своевременная уплата налога

В) знание налогового законодательства

16. Пределы налогового планирования

А) отсутствие законодательных ограничений

Б) меры административного воздействия

В) призумция невиновности

17. Применение «упрощенки» организациями, покупателями которой являются ИПБЮЛ, применяющие общий режим налогообложения и уплачивающие НДС, может привести у ИПБЮЛ к …….

18. Определите, что снизит налоговую нагрузку: включение выплат стимулирующего характера за исполнение трудовых обязанностей в трудовые договоры или их выплата без включения в трудовой договор, если за год таких премий начислено 400 тыс. рублей

19. Существует ли универсальная методика расчета налоговой нагрузки?

20. Условия хозяйственных договоров влияют на величину начисляемых налогов по результатам деятельности налогоплательщика?

Проверьте правильность собственных ответов: