Глоссарий. Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их

Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Двойное налогообложение – обложение одного и того же дохода дважды разными налогами. В международной практике – обложение одного и того же дохода идентичными налогами в разных странах.

Корпоративное налоговое планирование – налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан (организаций).

Косвенные налоги – налоги на товары (работы, услуги), устанавливаемые в виде надбавок к стоимости товаров (работ, услуг), не зависящие от доходов налогоплательщиков, бремя уплаты которых фактически падает на покупателей.

Мнимая сделка – сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговые льготы – снижение налогового бремени за счет частичного или полного освобождения от уплаты налога, уменьшения налоговой базы, снижения налоговой ставки, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков с целью компенсации значимых для государства затрат, стимулирования оказываемых ему услуг, а так же отдельных производств.

Налоговая оптимизация - интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственной деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия.

Налоговая политика – система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Включает установление круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот.

Налоговое регулирование – совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения норм изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения, разнообразных специальных налоговых режимов, льгот, поощряющих деловую активность в отдельных видах экономической деятельности или регионах.

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в стране, методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Отсрочка по уплате налогов - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом, на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Персональное (индивидуальное) налоговое планирование – налоговое планирование физических лиц и семей, частных предпринимателей.

Сборы - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Схема оптимизации налогообложения – определенный порядок взаимоотношений между несколькими субъектами хозяйственных отношений, направленных на уменьшение налоговых платежей в рамках действующего законодательств.

Уклонение от уплаты налогов – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на наказуемом сознательном использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, а так же искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Учетная политика в целях налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)

1. Налоговая политика и ее виды.

2. Современная налоговая политика в России и ее реализация.

3. Налоговое планирование, его необходимость. Сущность налогового планирования.

4. Виды налогового планирования.

5. Причины налогового планирования.

6. Характеристика законных способов планирования.

7. Характеристика незаконных способов минимизации налогов.

8. Принципы налогового планирования

9. Элементы налогового планирования

10. Этапы налогового планирования

11. Способы налогового планирования до регистрации предприятия

12. Способы налогового планирования после регистрации предприятия

13. Формированиеналогового поля.

14. Ступени управления налогами.

15. Причины налоговых ошибок.

16. Способы уменьшения риска налоговых ошибок.

17.Характеристика основных подходов к минимизации налоговых платежей.

18. Пределы налогового планирования.

19. Инструментарий налогового планирования.

20. Методы налоговой минимизации.

21. Специальные методы для предотвращения уклонения от уплаты налогов

22. Взаимосвязь учета и отчетности с налоговым планированием.

23. Проблемы текущего налогового планирования.

24. Возможности обхода налогов за счет особенностей метода обложения и спо­соба исчисления и уплаты налога.

25. Методы расчета налоговой нагрузки.

26. Концепция планирования выездных налоговых проверок.