Анализ ликвидности бух. баланса.

Ликвидность – степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Все А и П объединяются в 4 группы:

А1 – наиболее ликвидные А: ДС, КФВ

А2 – быстро реализуемые А: ДЗ, пр. оборотн. А

А3 – медленно реализуемые А: запасы, ндс

А4 – трудно реализуемые А: все внеоборотн. А

П1 – наиболее срочные обязательства: КЗ

П2 – краткосрочные П: заемные ср-ва, оценочные обязательства, пр.обязат-ва

П3 – долгосрочные П: итог 4 раздела

П4 – устойчивые П: итог 3 раздела + доходы будущих периодов

Баланс считается аюбсолютн.ликвидным если:

К оэффициент абсолютной ликвидности (К_абс.л.) показывает, какую часть кредиторской задолженности учреждение может погасить немедленно.

Коэффициент быстрой ликвидности (К_б.л.), или коэффициент " критической оценки", показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности (К_тек.л.) показывает, достаточно ли у учреждения средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности учреждения.

22. Анализ финансовой устойчивости п/п.

Финансовая устойчивость – степень независимости п/п от внешних источников финансирования.

Излишек или недостаток оборотных средств, сформированных за счет СК

(F1) = (раздел3-1) - запасы

Излишек или недостаток собственного оборотного капитала

F2 = ((раздел3+4)-1) - запасы

Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов

F3 = ((раздел3+4)-1)+ заемные ср-ва 5 раздела

Устойчивое финансовое состояние (1, 1, 1)

Нормальное финансовое состояние (0, 1, 1)

Неустойчивое финансовое состояние (0, 0, 1)

Кризисное финансовое состояние (0, 0, 0)

Коэффициент автономии = СК/Б

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = ЗК/СК

Коэффициент маневренности СК = СОС/СК

Коэффициент фин.устойчивости =(СК+ДО)/Б

ДО – долгосрочные обязательства Б – валюта баланса

Коэффициент обеспеченности оборотных А собственными оборотными средствами = СОС/ОА

СОС=раздел3+4-запасы