Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Пример заполнения таблицы 3.1






" Наличие и движение финансовых вложений"

 

ПРИМЕР 16.1

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 58, 73 (субсчет 73-1) и 59, аналитический учет по видам финансовых вложений, за 2012 г.:

 

Вид финансовых вложений Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
58-1 " Паи и акции"
Акции 1 080 000   1 560 000 170 000 2 470 000  
Итого 1 080 000   1 560 000 170 000 2 470 000  
58-3 " Предоставленные займы"
Предоставленные займы долгосрочные другим организациям     800 000   800 000  
Предоставленные займы краткосрочные другим организациям 920 000     470 000 450 000  
Итого 920 000   800 000 470 000 1 250 000  
73-1 " Расчеты по предоставленным займам"
Предоставленные процентные займы долгосрочные     130 000   130 000  
Итого     130 000   130 000  
59 " Резервы под обесценение финансовых вложений"
Резерв под обесценение акций       70 000   70 000
Итого       70 000   70 000

 

Данные по счету 55, субсчет 55-3, у организации отсутствуют.

Первоначальная стоимость акций, обращающихся на ОРЦБ, на дату их принятия к учету составляет 1 000 000 руб.


В 2012 г.:

- выдан долгосрочный заем в сумме 800 000 руб.;

- приобретено акций на сумму 1 560 000 руб.;

- акции, имеющие текущую рыночную стоимость, были уценены на 170 000 руб.;

- по акциям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, создан резерв в сумме 70 000 руб.;

- погашено краткосрочных займов на сумму 470 000 руб.;

- предоставлен долгосрочный процентный заем работнику организации на сумму 130 000 руб.

 

Фрагмент таблицы 3.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

 

Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
перво- началь- ная стои- мость накоп- ленная коррек- тировка посту- пило выбыло (погашено) начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) перво- началь- ная стои- мость накоп- ленная коррек- тировка
перво- началь- ная стои- мость накоп- ленная коррек- тировка
Долгосрочные - всего   за 2011 г.     - (-) - - -    
  за 2010 г.                  
в том числе: Акции   за 2011 г.     - (-) - - -    
  за 2010 г.                  
Предоставленные займы другим организациям   за 2011 г. - - - (-) - - - - -
  за 2010 г.                  
Предоставленные займы работникам организации   за 2011 г. - - - (-) - - - - -
  за 2010 г.                  
Краткосрочные - всего   за 2011 г.   -   (200) - - -   -
  за 2010 г.                  
в том числе: Предоставленные займы другим организациям   за 2011 г.   -   (200) - - -   -
  за 2010 г.                  
Финансовых вложений - итого   за 2011 г.       (200) - - -    
  за 2010 г.                  

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал