Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Ідентифікаційний код
|
|
Організаціинс-правава фоомз за КСПІГ
31350000 Ознака особи ЮРИДИЧІ-ІА ОСОБА
240 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
Місцезнаходження 3030100000 32142 М.КИЇВ. ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н.
за КОАТУУ ВУЛ. ПЕРОВА 48
Форма власності за КФВ
10 Приватна власність Прив
Види діяпьності за КВЕД (перший-основний)
71. З 4.0 Здавання під найм інших машин та устаткування
5 2.2 5.0 Роздрібна торгівля напоями
Керівник ПЕТРОВ ІВАН ПЕТРОВИЧ ТЕЛЕФОН 1112233
Дата реєстрації 05.04.2001.
Дата останніх змін 08.11.2001 № рішення 10681200000001111
Орган реєстраціїї ** ГОЛОСІ ЇВСЬКА РАЙОННА У МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ
Дата включення (внєсення змін) до ЄДРПОУ 16.11.2001 Дата видачі довідки 16.11.2007 Виконавець ПЕТРОВ С.Г Телефон 2271122
Додаток Й
Додаток К
Додаток 7
Затверджено наказом
МЗЕЗторгу України
від 20.02.1997 р. N 125
Інформаційна картка договору (контракту) про спільну
інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора
Контракт N від
1. Суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності України - учасник договору (контракту), якому доручено ведення спільних справ учасників __________________________________________________________________
(назва, форма власності, юридична адреса, код ЗУКПО,
_____________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові керівника, тел/факс)
2. Інші учасники договору (контракту) __________________________________________________________________
(назва, код ЗУКПО, форма власності, юридична адреса,
прізвище, ім'я, по батькові керівника, тел/факс)
_____________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Вид спільної інвестиційної діяльності, передбачений у
договорі (контракті) ________________________________________________
4. Термін дії договору (контракту)________________________________
Посада, прізвище, ім'я, по батькові керівника суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України - учасника договору (контракту), якому доручено ведення спільних справ учасників __________________________________________________________________
Дата заповнення " ___" _________ 200_ р. ___________
(підпис)
М.П.
Додаток Л
Затверджено
наказом МЗЕЗторгу України
від 20.02.1997 р. N 125
Картка державної реєстрації договору (контракту) про спільну
інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора
Контракт N від
1. Суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності України - учасник
договору (контракту), якому доручено ведення спільних справ
учасників __________________________________________________________________
(назва, форма власності, юридична адреса, код ЗУКПО,
__________________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові керівника, тел/факс)
__________________________________________________________________
2. Інші учасники договору (контракту) __________________________________________________________________
(назва, код ЗУКПО, форма власності, юридична адреса,
__________________________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові керівника, тел/факс)
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Вид спільної інвестиційної діяльності, передбачений у
договорі (контракті)____________________________________________
4. Термін дії договору (контракту) ____________________________
Посада, прізвище, ім'я, по батькові керівника органу державної реєстрації ___________________________________________________________
Дата видачі " ___" ____________ 200 р. ___________
(підпис)
М.П.
Додаток М
Додаток Н
Кореспонденції рахунків з придбання фінансових інвестицій
| № з\п | Зміст операцій | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Придбано поточні фінансові інвестиції за готівку в сумі 10000 грн | 35 " Поточні фінансові інвестиції" | 301 " Каса в національній валюті" |
| 2. | Придбано поточні фінансові інвестиції за рахунок коштів на рахунку в банку в сумі 12000 грн | 35 " Поточні фінансові інвестиції" | 311 " Поточні рахунки в національній валюті" |
| 3. | Придбано поточні фінансові інвестиції в рахунок погашення заборгованості покупців та замовників (оцінка на попередню звітну дату 5000 грн) | 35 " Поточні фінансові інвестиції" | 36 " Розрахунки з покупцями та замовниками" |
| 4. | Придбано поточні фінансові інвестиції в рахунок погашення дебіторської заборгованості (теперішня вартість 16000 грн) | 35 " Поточні фінансові інвестиції" | 37 " Розрахунки з різними дебіторами" |
| 5. | Отримано поточні фінансові інвестиції як внесок до статутного капіталу в сумі 70000 грн | 35 " Поточні фінансові інвестиції" | 46 " Неоплачений капітал" |
| 6. | Придбана частка (80%) у статутному капіталі підприємства шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунку в сумі 80000 грн | 141 " Інвестиції пов'язаним сторонам за методом участі в капіталі" | 311 " Поточні рахунки в національній валюті" |
| 7. | Придбана частка (15%) у статутному капіталі підприємства, яке є пов'язаною стороною, шляхом перерахування коштів з поточного рахунку в сумі 50000 грн | 142 " Інші інвестиції пов'язаним сторонам" | 311 " Поточні рахунки в національній валюті" |
| 8. | Придбана частина (10%) у статутному капіталі підприємства, яке не є пов'язаною стороною, шляхом передачі довгострокового векселя, теперішня вартість якого 32000 грн | 143 " Інвестиції не пов'язаним сторонам" | 162 " Довгострокові векселі одержані" |
Продовження Додатку Н
| № з\п | Зміст операцій | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| 9. | Придбання довгострокових облігацій за грошові кошти в сумі 100000 грн | 143 " Інвестиції не пов'язаним сторонам" | 311 " Поточні рахунки в національній валюті" |
| 10. | Комісійна винагорода 10% включена до собівартості придбаних облігацій | 143 " Інвестиції не пов'язаним сторонам" | 311 " Поточні рахунки в національній валюті" |
| 11. | Придбання акцій, які вільно котуються на ринку (менше 5% участі, непов'язана сторона) з метою перепродажу за рахунок короткострокових депозитних сертифікатів, справедлива вартість яких 25000 грн | 352 " Інші поточні фінансові інвестиції" | 351 " Еквіваленти грошових коштів" |
| 12. | Придбання довгострокових фінансових інвестицій у торговця цінними паперами шляхом передачі поточних фінансових інвестицій за ринковою вартістю 30000 грн | 14 " Довгострокові фінансові інвестиції" | 741 " Дохід від реалізації фінансових інвестицій" |
| Списання балансової вартістю переданих фінансових інвестицій (оцінка на попередню звітну дату 40000 грн) | 971 " Собівартість реалізованих фінансових інвестицій" | 352 " Інші поточні фінансові інвестиції" | |
| 13. | Придбання довгострокових фінансових інвестицій шляхом внеску товарів до статутного фонду іншого підприємства (справедлива вартість переданих товарів 60000 грн) | 14 " Довгострокові фінансові інвестиції" | 702 " Дохід від реалізації товарів" |
| Списання собівартості переданих товарів 30000 грн | 902 " Собівартість реалізованих товарів" | 281" Товари на складі" | |
| 14. | Придбання довгострокових фінансових інвестицій шляхом внеску готової продукції до статутного фонду іншого підприємства (справедлива вартість переданих товарів 30000 грн) | 14 " Довгострокові фінансові інвестиції" | 701 " Дохід від реалізації готової продукції" |
| Списання собівартості переданої готової продукції 20000 грн | 901 " Собівартість реалізованої готової продукції" | 26 " Готова продукція" |
Додаток О
Тест внутрішнього контролю обліку фінансових інвестицій
| № п/п | Зміст питання або об'єкту дослідження | Зміст відповіді (результат перевірки) | Виводи і вирішення аудитора |
| Чи визначається хто несе відповідальність за операціями з цінними паперами і порядок санкціонування даних операцій | Операції не санкціонують не ті особи, а окремі операції взагалі не санкціонуються | Внутрішній контроль незадовільний | |
| Яким чином організована передача інформації про придбання і продаж фінансових інвестицій, отриманні доходів по ним з відділу цінних паперів в бухгалтерію організації? Чи створені умови забезпечення збереження фінансових інвестицій? | Цінні папери зберігаються в касі, депозитарії, у фінансових агентів організації, доступ до їх оформлення і документації обмежений | Умови, забезпечення збереження цінних паперів задовільні | |
| Чи проводиться інвентаризація фінансових інвестицій? | Проводяться тільки в кінці року | Необхідно провести суцільну інвентаризацію | |
| Чи проводяться перевірки повноти і своєчасності віддзеркалення в обліку фінансових інвестицій? | Здійснюється вибірковий контроль | Ризик контролю високий. Необхідно провести суцільну інвентаризацію | |
| Чи формуються резерви під знецінення цінних паперів? | Так, відповідно до облікової політики | Уточнити правильність формування резервів | |
| Чи визначені склад і порядок формування первинної вартості фінансових інвестицій? | Визначені | Аналіз складу і порядку формування первинної вартості фінансової інвестиції | |
| Чи організований эфективний аналітичний облік фінансових інвестицій? | Аналітичний облік ведеться по видах фінансових інвестицій | Аналіз даних аналітичного обліку по регістрах | |
| Чи розроблені схеми віддзеркалення на рахівницях фінансових інвестицій? | Схем немає, є робочий план рахунків | исока вірогідність помилок в кореспонденції рахунків | |
| Чи проведена класифікація фінансових інвестицій? | Так | Аналіз правільність класифікації |
Додаток П
Оцінка ефективності організаційної структури туристичної фірми «Mega Tour»
| № з/п | Показник | Позитивна якість (1) | Негативна якість (0) |
| Цілеспрямованість підприємства: | |||
| 1.1 | наявність конкретних цілей | ||
| 1.2 | реалізація цілей | ||
| 1.3 | контроль за цілями | ||
| 2. | Гнучкість структури підприємства | ||
| 2.1 | швидкість реагування на останні зміни | ||
| 2.2 | швидкість прийняття рішення | ||
| Чи добре проглядається організаційна структура | |||
| 3.1 | для всіх співробітників | ||
| 3.2 | для споживачів | ||
| 3.3 | наявність схеми структури організації, описання функцій та процедур | ||
| Делегованість повноважень | |||
| 4.1 | достатність ступеня свободи різних рівнів управління | ||
| Що служить опорою організації | |||
| 5.1 | залежність організації від декількох клієнтів | ||
| 5.2 | залежність добробуту організації від передових досягнень у технології | ||
| 5.3 | наявність незамінних співробітників | ||
| Робота підприємства з економічної точки зору | |||
| 6.1 | достатність інформації про фінансовий стан | ||
| 6.2 | достатність коштів на утримання менеджменту та інших обслуговуючих підрозділів | ||
| 6.3 | дотримання економії витрат працівниками | ||
| 6.4 | залежність оплати праці персоналу від виробничих досягнень | ||
| Достатність часу для обговорення стратегічних завдань | |||
| 7.1 | ефективність розподілу функцій менеджерів для їх зосередження на стратегічних завданнях | ||
| 7.2 | частота винесення стратегічних питань на обговорення менеджерів |
Продовження додатку П
| № з/п | Показник | Позитивна якість (1) | Негативна якість (0) |
| Дух співробітництва на підприємстві | |||
| 8.1 | сила психології «моя хата з краю» | ||
| 8.2 | частота виникнення розбіжностей з питань внутрішньої компетенції | ||
| 8.3 | використання системи «менеджмент проектом» | ||
| Достатність інформації для менеджерів | |||
| 9.1 | швидкість повідомлення менеджерів про останні події | ||
| 9.2 | завантаженість менеджерів великою кількістю цифр, які ні про що не свідчать по суті | ||
| 9.3 | можливість прийняття відповідальних рішень на основі наявної інформації |
Додаток Р
Таблиця 2.2.1
Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.
| Групування активів (майна) | На 31.12.2010 | На 31.12.2011 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн.. | Питома вага, % | Сума, тис. грн.. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % стосовно початку періоду | В структурі, % | |
| Усього активів з них | 29414, 7 | 36246, 4 | 6831, 7 | 23, 23 | - | ||
| 1. Необоротні активи | 15315, 5 | 52, 07 | 21663, 5 | 59, 77 | 41, 45 | 7, 70 | |
| 2. Оборотні активи | 14093, 3 | 47, 91 | 14525, 6 | 40, 07 | 432, 3 | 3, 07 | -7, 84 |
| -запаси | 3514, 6 | 11, 95 | 6150, 5 | 16, 97 | 2635, 9 | 75, 00 | 5, 02 |
| -дебітори | 9919, 8 | 33, 72 | 5260, 4 | 14, 51 | -4659, 4 | -46, 97 | -19, 21 |
| -кошти і їхні еквіваленти | 656, 4 | 2, 23 | 3114, 7 | 8, 59 | 2458, 3 | 374, 51 | 6, 36 |
| -поточні фінансові інвестиції | 2, 5 | 0, 01 | 0, 00 | -2, 5 | -100, 00 | -0, 01 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 5, 9 | 0, 02 | 57, 3 | 0, 16 | 51, 4 | 871, 19 | 0, 14 |
У структурі активів туристичної фірми «Mega Tour» за 20010-2011 рр. відбулися наступні зрушення: необоротні активи збільшились на 41, 45% і становлять 21663, 5 тис. грн., а оборотні активи - на 3, 07% і становлять на кінець 2011 року 14525, 6 тис. грн. У цілому, активи підприємства зросли на 6831, 7 тис. грн. за 2011 рік.
Продовження додатку Р
Таблиця 2.2.2
Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2011-31.12.2012 рр.
| Групування активів (майна) | На 31.12.2011 | На 31.12.2012 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % стосовно початку періоду | В структурі, % | |
| Усього активів з них | 36246, 4 | 34941, 8 | -1304, 6 | -3, 60 | - | ||
| 1. Необоротні активи | 21663, 5 | 59, 77 | 42, 51 | -6810, 5 | -31, 44 | -17, 26 | |
| 2. Оборотні активи | 14525, 6 | 40, 07 | 19967, 4 | 57, 14 | 5441, 8 | 37, 46 | 17, 07 |
| -запаси | 6150, 5 | 16, 97 | 5130, 1 | 14, 68 | -1020, 4 | -16, 59 | -2, 29 |
| -дебітори | 5260, 4 | 14, 51 | 5077, 5 | 14, 53 | -182, 9 | -3, 48 | 0, 02 |
| -кошти і їхні еквіваленти | 3114, 7 | 8, 59 | 9759, 8 | 27, 93 | 6645, 1 | 213, 35 | 19, 34 |
| -поточні фінансові інвестиції | |||||||
| 3. Витрати майбутніх періодів | 57, 3 | 0, 16 | 121, 4 | 0, 35 | 64, 1 | 111, 87 | 0, 19 |
У структурі активів туристичної фірми «Mega Tour» за 2011-2012 рр. відбулися наступні зрушення: необоротні активи зменшились на 31, 44% і їх розмір становить станом на 31.12.2012 р. 14853, 0 тис.грн., оборотні активи за 2012 рік збільшились на 37, 46% та становлять на 31.12.2012 р. 19967, 4 тис.грн. У цілому, активи підприємства зменшились у 2012 році на 1304, 6 тис. грн.
Продовження додатку Р
Таблиця 2.2.3
Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2012-31.12.2013 рр.
| Групування активів (майна) | На 31.12.2012 | На 31.12.2013 | Зміна за рік | |||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % стосовно початку періоду | В структурі, % | ||
| Усього активів з них | 34941, 8 | 34317, 3 | -624, 5 | -1, 79 | - | |||
| 1. Необоротні активи | 42, 51 | 15587, 8 | 45, 42 | 734, 8 | 4, 95 | 2, 91 | ||
| 2. Оборотні активи | 19967, 4 | 57, 14 | 18559, 9 | 54, 08 | -1407, 5 | -7, 05 | -3, 06 | |
| - запаси | 5130, 1 | 14, 68 | 4781, 4 | 13, 93 | -348, 7 | -6, 80 | -0, 75 | |
| - дебітори | 6313, 7 | 18, 07 | 8942, 5 | 26, 06 | 2628, 8 | 41, 64 | 7, 99 | |
| - кошти і їхні еквіваленти | 8523, 5 | 24, 39 | 4832, 6 | 14, 08 | -3690, 9 | -43, 30 | -10, 31 | |
| - поточні фінансові інвестиції | ||||||||
| 3. Витрати майбутніх періодів | 121, 4 | 0, 35 | 169, 6 | 0, 49 | 48, 2 | 39, 70 | 0, 15 | |
У структурі активів підприємства, що є об’єктом дослідження даної роботи, за 2012-2013 рр. відбулися наступні зміни: необоротні активи збільшились на 4, 95% і становлять на 31.12.2013 р. 15587, 8 тис. грн., оборотні активи зменшились на 7, 05% та становлять на 31.12.2013 р. 18559, 9 тис. грн. У цілому, активи підприємства зменшились на 624, 5 тис. грн.
Додаток С
Таблиця 2.2.4
Аналіз капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 31.12.2010 | На 31.12.2011 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення тис. грн. | В % відносно початку періоду | В структурі, % | |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 29 414, 70 | 36 246, 40 | 6 831, 70 | 23, 23 | - | ||
| 1. Власний капітал | 6 984, 60 | 23, 75 | 7984, 1 | 22, 03 | 999, 50 | 14, 31 | -1, 72 |
| 2. Позичковий капітал | 22430, 10 | 76, 25 | 28262, 30 | 77, 97 | 5832, 20 | 26, 00 | 1, 72 |
| -довгострокові зобов'язання | 9 333, 40 | 31, 73 | 15042, 2 | 41, 50 | 5708, 80 | 61, 17 | 9, 77 |
| -короткострокові кредити | 118, 00 | 0, 40 | 0, 00 | -118, 00 | -100, 00 | -0, 40 | |
| -поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 12978, 70 | 44, 12 | 13220, 10 | 36, 47 | 241, 40 | 1, 86 | -7, 65 |
| 3. Доходи майбутніх періодів | 0, 00 |
У структурі капіталу туристичної фірми «Mega Tour» питома вага власного капіталу на початок 2011 року складає 23, 75%, а на його кінець – 22, 03%.
Підприємство фінансує свою поточну діяльність за рахунок позичкового капіталу та є залежним від зовнішнього фінансування. Дана залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування у 2011 році стала ще сильнішою.
Продовження додатку С
Таблиця 2.2.5
Аналіз капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2011-31.12.2012 рр.
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 31.12.2011 | На 31.12.2012 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення тис. грн. | В % відносно початку періоду | В струк-турі, % | |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 36 246, 40 | 34 941, 80 | -1304, 60 | -3, 60 | - | ||
| 1. Власний капітал | 7 984, 10 | 22, 03 | 8086, 8 | 23, 14 | 102, 70 | 1, 29 | 1, 12 |
| 2. Позиковий капітал | 28 262, 30 | 77, 97 | 26 855, 00 | 76, 86 | -1407, 30 | -4, 98 | -1, 12 |
| - довгострокові зобов'язання | 15 042, 20 | 41, 50 | 11218, 7 | 32, 11 | -3823, 50 | -25, 42 | -9, 39 |
| - поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 13 220, 10 | 36, 47 | 15 636, 30 | 44, 75 | 2416, 20 | 18, 28 | 8, 28 |
| 3. Доходи майбутніх періодів |
За 2012 рік на підприємстві зріс розмір власного капіталу на 102, 70 тис.грн., а розмір позикового капіталу зменшився на 1407, 3 тис.грн. Однак дані зміни не привели до покращення стану фінансової незалежності підприємства у 2012 році, про що свідчить значення питомої ваги власного капіталу станом на 31.12.2012 р., значення якого становить 23, 14%, що свідчить про недостатність власних коштів підприємства для фінансування діяльності.
Продовження додатку С
Таблиця 2.2.6
Аналіз капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.20112-31.12.2013 рр.
| Групування пасивів джерел фінансових ресурсів | На 31.12.2012 | На 31.12.2013 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % відносно початку періоду | В структурі, % | |
| Усього капіталу (валюта балансу) | 34 941, 80 | 34 317, 30 | -624, 50 | -1, 79 | - | ||
| 1. Власний капітал | 8 086, 80 | 23, 14 | 9490, 4 | 27, 65 | 1403, 60 | 17, 36 | 4, 51 |
| 2. Позиковий капітал | 26 855, 00 | 76, 86 | 24 826, 90 | 72, 35 | -2028, 10 | -7, 55 | -4, 51 |
| - довгострокові зобов'язання | 11 218, 70 | 32, 11 | 7401, 5 | 21, 57 | -3817, 20 | -34, 03 | -10, 54 |
| - поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість | 15 636, 30 | 44, 75 | 17 425, 40 | 50, 78 | 1789, 10 | 11, 44 | 6, 03 |
| 3. Доходи майбутніх періодів |
Як ми бачимо з наведених у таблиці 2.2.6 даних, за 2013 рік на підприємстві має місце наступна ситуація з формування капіталу: власний капітал підприємства збільшився на 1403, 6 тис.грн., позиковий зменшився на 2028, 10 тис.грн., але питома вага власного капіталу підприємства становить на 31.12.2013 р. 27, 65%, що не є достатнім для фінансування діяльності підприємства.
Додаток Т
Таблиця 2.2.7
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2010-31.12.2011 рр.
| Показники | На 31.12.2010 | На 31.12.2011 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % відносно початку періоду | В структурі, % | |
| 1. Власний капітал | 6984, 6 | 23, 75 | 7984, 1 | 22, 03 | 999, 5 | 14, 31 | -1, 72 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||||||
| 3. Необоротні активи | 15315, 5 | 52, 07 | 21663, 5 | 59, 77 | 41, 45 | 7, 70 | |
| 4. Наявність власного оборотного капіталу | -8330, 9 | -28, 32 | -13679, 4 | -37, 74 | -5348, 5 | 64, 20 | -9, 42 |
| 5. Валюта капіталу | 29414, 7 | 100, 00 | 36246, 40 | 100, 00 | 6831, 7 | 23, 23 | - |
Таблиця 2.2.8
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2011-31.12.2012 рр.
| Показники | На 31.12.2011 | На 31.12.2012 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % відносно початку періоду | В структурі, % | |
| 1. Власний капітал | 7984, 1 | 22, 03 | 8086, 8 | 23, 14 | 102, 7 | 1, 29 | 1, 12 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||||||
| 3. Необоротні активи | 21663, 5 | 59, 77 | 42, 51 | -6810, 5 | -31, 44 | -17, 26 | |
| 4. Наявність власн. оборотного капіталу | -13679, 4 | -37, 74 | -6766, 2 | -19, 36 | 6913, 2 | -50, 54 | 18, 38 |
| 5. Валюта капіталу | 36246, 4 | 100, 00 | 34941, 8 | 100, 00 | -1304, 6 | -3, 60 | - |
Продовження додатку Т
Таблиця 2.2.9
Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Mega Tour» станом на 31.12.2012-31.12.2013 рр.
| Показники | На 31.12.2012 | На 31.12.2013 | Зміна за рік | ||||
| Сума, тис.грн. | Питома вага, % | Сума, тис.грн. | Питома вага, % | Абсолютне відхилення, тис. грн. | В % відносно початку періоду | В структурі, % | |
| 1. Власний капітал | 8086, 8 | 23, 14 | 9490, 4 | 27, 65 | 1403, 6 | 17, 36 | 4, 51 |
| 2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||||||
| 3. Необоротні активи | 42, 51 | 15587, 8 | 45, 42 | 734, 8 | 4, 95 | 2, 91 | |
| 4. Наявність власного оборотного капіталу | -6766, 2 | -19, 36 | -6097, 4 | -17, 77 | 668, 8 | -9, 88 | 1, 60 |
| 5. Валюта капіталу | 34941, 8 | 100, 00 | 34317, 3 | 100, 00 | -624, 5 | -1, 79 | - |
На підприємстві спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2013 р. у розмірі 6097, 4 тис.грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 31.12.2011 р. на 7582, 00 тис.грн.
Додаток У
Продовження Додатку У
Продовження Додатку У
Додаток Ф
Облік придбання та реалізації поточних фінансових інвестицій
| Зміст операції | Фінансовий облік | Сума, грн | Алгоритм розрахунку | Податковий облік | ||
| Дт | Кт | ВВ | ВД | |||
| 20.02.2005 р. придбано акції за ринковою вартістю | - | - | ||||
| Відображено послуги брокера | - | -- | ||||
| Ціна акцій підприємств з урахуванням послуг брокера: | Питома вага акцій підприємств: " Альфа" - 7, 4%; " Бета" - 92, 6% | |||||
| - підприємство " Альфа"; | 2, 037 | (100 грн х 7, 4%): 200 + 2 грн | ||||
| - підприємство " Бета" | 2, 546 | (100 грн х 92, 6%): 2000) + 2, 50 грн | ||||
| 30.04.2005 р. уцінено вартість акцій підприємства " Бета" | 2000 х 0, 50 | - | - | |||
| Ціна акцій підприємства " Бета" | 2, 0463 | 2, 5463 - 0, 50 | - | - | ||
| 02.05.2005 реалізовано фінансові інвестиції: | ||||||
| - на вартість реалізації; | (200 х 2, 2) + (2000 х 2, 10) | |||||
| - на облікову вартість інвестицій; | (200 х 2, 037) + (2000 х 2, 0463) | - | - |
Продовження додатку Ф
| Зміст операції | Фінансовий облік | Сума, грн | Алгоритм розрахунку | Податковий облік | ||
| Дт | Кт | ВВ | ВД | |||
| - списано доходи від реалізації на фінансові результати; | (4640 - 4500) | - | 140* і 0, 1 тис. грн | |||
| - списано собівартість інвестицій на фінансові результати | - | - |
* Згідно з пп. 7.6.1 Закону України " Про оподаткування прибутку підприємств", балансові прибутки від реалізації фінансових інвестицій включаються до валових доходів підприємства, а балансові збитки - до валових витрат. Балансові збитки в майбутньому перекриваються доходами лише від аналогічних операцій.