Питер Рэссел

Боб Доул считает, что снижение нало-
гов приведет к повышению темпов ро-
ста экономики США. Однако в Америке
подобные попытки никогда ни к чему
хорошему не приводили, в лучшем слу-
чае увеличивался дефицит государствен-
ного бюджета. Но сторонники эконо-
мической теории предложения живы и
здравствуют, по крайней мере на Укра-
ине.

В самом деле, украинское прави-
тельство пытается убедить западных
банкиров из Международного валют-
ного фонда и других институтов одоб-
рить значительное снижение налогов,
лель которого — попытка вытащить на
свет республику, погруженную во мрак
лосткоммунистической экономики. Что
поразительно, оно находит поддержку
, некоторых влиятельных экономистов.
«Украина может оказаться той страной,
в которой снижение налогов действи-
тельно позволит увеличить налоговые
поступления», — утверждает Джеф-
фри Сакс, директор Гарвардского ин-
титута международного развития.

Как и в других частях бывшей со-
ветской империи, крах коммунизма на
Украине привел к децентрализации по-
литической власти. Но в отличие от того,
что произошло, скажем, в Польше или
Чешской Республике, украинская бю-
рократия держит предприятия под сво-
им башмаком. Желающий заниматься
законным бизнесом на Украине должен
бороться с высокими налогами, жест-
ким регулированием, и какова окажется
цена победы — неизвестно.

Неудивительно, что упразднение га-
рантий сбыта продукции на украинском
рынке, как и в других республиках быв-
шего Советского Союза, привело к кол-

лапсу «официальной» экономики. Дэ-
ниэл Кауфманн, ученый из Гарварда,
возглавлявший группу представителей
Мирового банка на Украине, приводит
оценки, в соответствии с которыми объем
производства предприятий, занимающих-
ся законной экономической деятельно-
стью, сократился в сравнении с 1989 г.
на 66%.

Падение порождает падение, осо-
бенно в тех случаях, когда и так не-
большая налогооблагаемая ба^а отя-
гощается значительными социальными
обязательствами. Высокий бюджетный
дефицит не позволяет сдержать инфля-
цию. На сегодняшний день в легальной
экономике Украины один работник дол-
жен обеспечивать существование одно-
го пенсионера, а налоги на заработную
плату — никоим образом не единствен-
ный налог на предприятия — достигают
невероятного уровня в 52%. «Ни одна
компания не сможет выжить в таких
условиях», — считает Дж. Сакс.

Но многие компании выживают,
уводя свою деятельность в тень, из поля
зрения чиновников и фискалов. Исполь-
зовав для оценки производства показа-
тель потребления электроэнергии (один
из немногих надежных показателей),
Д. Кауфманн пришел к выводу, что се-
годня на Украине сектор теневой эконо-
мики превзошел легальную ее часть.

Это, конечно, плохая новость. Эко-
номика, в которой общение с правитель-
ством происходит преимущественно за
кулисами, едва ли способна к разви-
тию. Но это также и хорошая новость,
потому что уровень жизни населения
несомненно выше, чем показывают циф-
ры официальной статистики. Более того,
это говорит о том, что в тяжелых усло-
виях, в которых находятся украинцы,
работают только отличные компании.

Президент Украины Леонид Кучма,
самый популярный и самый квалифици-
рованный политик, прекрасно понимает
природу экономических трудностей. По
крайней мере, в данный момент рыноч-
ники, возглавляемые вице-премьером
правительства Виктором Пинзеником,
близки к победе над аппаратчиками, со-
здавшими своей стране репутацию наи-
более коррумпированной среди бывших
советских республик. Л. Кучма согла-
сился на проведение смелых реформ,
предложенных западными советника-
ми...

Основу этих реформ составляет
широкомасштабное снижение налогов
и дерегулирование экономики, направ-
ленные на извлечение подпольной эко-
номики на поверхность. Налог на зара-
ботную плату (52 %) будет снижен до

15%, а поступления от него будут пол-
ностью направляться на покрытие пен-
сионных обязательств. Кроме того, 10 %
заработной платы работников будет от-
числяться на индивидуальные накопи-
тельные счета, управление которыми по-
ручено иностранным специалистам по
частным инвестициям. Этот план напо-
минают реформу системы социального
страхования в Чили.

Появились некоторые основания для
оптимизма. Проведенное в марте 1996 г.
исследование показало, что через три
года приблизительно 40 % теневой эко-
номики выйдет на свет, еще 40 % — в
ближайшие шесть лет. Вероятность ус-
пеха реформ повышается. Д. Кауфманн
подчеркивает, что их исход зависит как
от последовательного дерегулирования
экономической деятельности, так и от
снижения налогов.
Источник: «The New York Times»,
November 14, 1996, p. D2.

Часть 3. Спрос и предложение 2: рынки и благосостояние

Выводы

Налог на товар уменьшает благосостояние по-
купателей и продавцов товара, а величина сокра-
щения потребительского излишка и излишка про-
изводителей обычно превышает налоговые
поступления. Уменьшение общего излишка —
суммы излишков потребителей и производите-
лей и налоговых поступлений — называется
безвозвратной потерей в результате введения
налога.

Налоги приводят к безвозвратной потере, так
как покупатели сокращают потребление, а про-
давцы — производство. Изменение поведения
субъектов рынка ведет к сокращению размера

рынка до уровня ниже оптимального, максими-
зирующего общий излишек. Реакцию субъектов
рынка на изменение внешних условий детерми-
нирует эластичность спроса и предложения
Большая эластичность приводит к высоким без-
возвратным потерям.

Рост налогов приводит ко все большему иска-
жению стимулов и увеличению безвозвратны:
потерь. Первоначально увеличение налога веде^-
к росту налоговых поступлений. Однако в итс-
ге чрезмерные налоги сокращают налоговые по-
ступления, так как размеры рынка значительн:
уменьшаются.

Основные понятия

Безвозвратная потеря

Вопросы

Как воздействует на излишки потребителей и
производителей налогообложение товара? Как из-
менение величины излишка потребителей и про-
изводителей соотносится с налоговыми поступ-
лениями? Объясните.

Начертите график спроса и предложения при
налоге на продажу товара. Покажите безвоз-

вратную потерю. Покажите налоговые посту:

ления.

Как эластичность спроса и предложения влияе

на безвозвратную потерю в результате введен;;

налога? Почему она оказывает такое влияние-

Что происходит с безвозвратной потерей и на.-:

говыми поступлениями при повышении налог;

Задания для самостоятельной работы

Размер рынка пиццы характеризуется направлен-
ной вниз кривой спроса и восходящей кривой
предложения.

а. Начертите график равновесия рынка в усло-
виях конкуренции. Отметьте цену, количество
товара, излишек потребителей и излишек про-
изводителей. Есть ли безвозвратная потеря?
Объясните.

Предположим, что правительство объявилс:
введении налога в $ 1 с каждой проданнс:
пиццы. Проиллюстрируйте влияние этого на-
лога на рынок пиццы, отметьте излишек ис-
требителей, излишек производителей, налог: -
вые поступления и безвозвратную потери
Как они изменились в сравнении с рынком.: -::
котором не было налогов?

Глава 8. Практическое применение теории: издержки

в. Отмена налога приведет к повышению уров-
ня жизни потребителей и продавцов пиццы,
но правительство лишится налоговых поступ-
лений. Предположим, что потребители и про-
изводители добровольно перечисляют неко-
торую часть дохода правительству. Позволит
ли это повысить благосостояние всех сторон
(включая правительство)? Объясните с по-
мощью вашего графика.

2. Оцените следующие утверждения. Согласны ли
вы с ними? Почему?

а. Если правительство увеличит налог на землю,
землевладельцы возложат его бремя на плечи
арендаторов.

б. Если правительство увеличит налог на здания,
квартиры в которых сдаются в аренду, соб-
ственники возложат его бремя на плечи квар-
тиросъемщиков.

3. Оцените следующие утверждения. Согласны ли
вы с ними? Почему?

а. Налог, который не приводит к безвозвратной
потере, не приносит налоговых поступлений.

б. Налог, который не собирает налоговых по-
ступлений, не может привести к безвозврат-
ной потере.

4. Предположим, что правительство устанавливает
налог на топливо, используемое для обогрева по-
мещений.

а. Сравните величину безвозвратной потери от
введения налога в первый год его установле-
ния и на пятый год его действия? Объясните.

б. Сравните величину налоговых поступлений, со-
бранных в результате введения этого налога
в первый год после его установления и на
пятый год? Объясните.

5. Однажды после занятия экономической теорией
ваш друг заявляет, что налогообложение продук-
тов питания — прекрасный способ увеличения
налоговых поступлений, так как спрос на про-
дукты достаточно неэластичен. В каком смысле
обложение налогом продуктов питания — «хо-
роший» способ сбора поступлений? В каком смыс-
ле это «плохой» способ сбора поступлений?

6. В ноябре 1993 г. американский сенатор Д. П. Мой-
ниан представил закон, устанавливающий налог в
размере 10 000 % на работников, берущих чаевые.

а. Считаете ли вы, что такой налог гарантирует
высокие налоговые поступления? Почему?

б. Даже если сенатор не рассчитывает на высо-
кие поступления, что могло побудить его к
внесению такого закона?

Зак. № 524

7. Правительство устанавливает налог на покупку
носков.

а. Проиллюстрируйте влияние налога на равно-
весную цену и количество на рынке носков.
Определите общие расходы потребителей, об-
щий доход производителей и налоговые по-
ступления правительства.

б. Увеличится ли цена, которую получают про-
изводители? Можете ли вы объяснить, поче-
му изменяется выручка производителей?

в. Увеличивается или уменьшается цена, кото-
рую платят потребители? Можете ли вы объяс-
нить, почему общие расходы потребителей или
производителей увеличиваются или уменьша-
ются? (Подсказка: подумайте об эластично-
сти.) Если общие расходы потребителей умень-
шаются, увеличивается ли потребительский
излишек? Объясните.

8. Большинство штатов взимают налог с покупате-
лей новых автомобилей. Предположим, что пра-
вительство штата Нью-Джерси требует, чтобы
автомобильные дилеры уплачивали по $ 100 за
каждый проданный автомобиль, и планирует уве-
личить этот налог до $ 150 в следующем году.

а. Проиллюстрируйте влияние увеличения налога
на количество проданных автомобилей в Нью-
Джерси, на цену, которую платят потребите-
ли, и на цену, которую получают производи-
тели.

б. Начертите таблицу, в которой представлены ве-
личины потребительского излишка, излишка про-
изводителей, налоговые поступления и общий
излишек как до, так и после поднятия налога.

в. Как изменился объем налоговых поступлений?

г. Как изменилась величина безвозвратной по-
тери?

д. Приведите причину, по которой спрос на ав-
томобили в Нью-Джерси может быть элас-
тичным. Повышает ли это вероятность того,
что дополнительный налог приведет к увели-
чению налоговых поступлений? Имеет ли пра-
вительство штата возможность воздействовать
на эластичность спроса?

9. Несколько лет назад британское правительство
установило «подушный налог», который требо-
вал, чтобы каждый человек платил правитель-
ству некую сумму, размер которой определялся
величиной его дохода или состояния. Какое вли-
яние оказывает такой налог на экономическую
эффективность? Как он влияет на экономиче-
ское равенство? Насколько популярным может
быть такой налог?

Часть 3. Спрос и предложение 2: рынки и благосостояш*

10. В этой главе мы проанализировали экономиче-
скую роль налога на товар. Рассмотрим проти-
воположную политику. Предположим, что пра-
вительство субсидирует производство: за
каждую единицу проданного товара оно выпла-
чивает покупателю $ 2. Как влияет субсидия на
потребительский излишек, излишек производите-
лей, налоговые поступления и общую прибыль?
Приводит ли субсидия к безвозвратной потере?
Объясните.

11. Предположим, что рынок товара описывается
следующими уравнениями спроса и предложения:

Q^s = 2Р, Q^D = 300 - P.

а. Найдите равновесную цену и равновесное ко-
личество товара.

б. Предположим, что с покупателей взимается на-
лог Г, следовательно, новое уравнение спроса
выглядит следующим образом:

Q^D = 300 - (P + T).

Найдите новое равновесие. Что происходит:
ценой, которую получают продавцы, ценой, кото-
рую платят покупатели, и объемом продаж?

в. Налоговые поступления составляют TxQ
Используйте ваш ответ на вопрос (б), чтобы се-
ставить функцию налоговых поступлений. На-
чертите график зависимости для Г от 0 до 3Ot

г. Безвозвратная потеря — площадь треуголь-
ника, расположенного между кривыми спро-
са и предложения. Вспомните, что площадь
треугольника равна произведению одной вто-
рой основания на высоту, найдите безвоз-
вратную потерю как функцию от T. Начер-
тите зависимость для Г от 0 до 30С
(Подсказка: основание треугольника — T. а
высота — разница между объемом продаж
при налоге и в отсутствие налога.)

д. Правительство взимает налог на ваш товар *
размере $ 200 за единицу. Как вы оцениваеж
такую политику? Способны ли вы предложи»,
лучшую?