Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Кассовая книга ( форма № КО-4)
Согласно п. 5.1 Порядка ведения кассовых операций для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги, указанной в абзаце первом настоящего пункта, ведет кассовую книгу 0310004 для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги (п. 5.2 Порядка ведения кассовых операций). Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку (п. 5.4 Порядка ведения кассовых операций). Согласно п. 5.5 Порядка ведения кассовых операций если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу 0310004 не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции. Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств — распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004. Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом (п. 5.6 Порядка ведения кассовых операций). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, контроль за правильностью ведения которой возлагается на главного бу х галтера организации, а при его отсутствии — на руководителя (п. 2.6 Порядка ведения кассовых операций). Кассовая книга, как и журнал регистрации, заводится на определенный период - это может быть месяц, квартал, год или любой другой установленный организацией период. Открывая новую кассовую книгу в начале установленного организацией периода, необходимо ее, как уже было сказано, пронумеровать, прошнуровать и опечатать, заполнить обложку, титульный лист и последнюю страницу. Предлагаем алгоритм оформления кассовой книги и по порядку заполнения каждой строки и выполнения отдельных действий с комментариями. ЗАДАНИЕ 2.3.2: Заполните Кассовую книгу за 12.08.2013 Остаток на начало дня - 640 руб.50 коп.
Действие 1. Оформление обложки и титульного листа кассовой книги
|