V х N_c

L = ------------, (1)

Р

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в руб­лях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные под­разделения, определяет объем поступлений наличных денег за продан­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом налич­ных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кас­совых операций);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, инди­видуальным предпринимателем, за который учитывается объем по­ступлений наличных денег за проданные товары, выполненные рабо­ты, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогич­ные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринима­теля);

N_c - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, посту­пивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные ус­луги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превы­шать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, ин­дивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. В случае действия непреодоли­мой силы N_c определяется после прекращения действия непреодо­лимой силы.

При отсутствии поступлений наличных денег за проданные това­ры, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег)₎ за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

В этом случае лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипен­дий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные под­разделения, при определении объема выдач наличных денег учиты­ваются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подраз­делениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, ин­дивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем вы­дач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предприни­мателя);

N_n — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимате­лем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, пред­назначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юриди­ческого лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней.

ЗАДАНИЕ 2.5.1. Рассчитайте лимит остатка наличных денег в кассе организации

А) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно).

В нашем примере оптимально взять за базу для расчетов данные за IV квартал 2012 г. Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях) = 1 день

Б) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях) = 1день. Периодом, исходя из которого про­изводится расчет лимита остатка кассы, взять декабрь.

В) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях)=1 день. Период для расчета (из-за невозможности сдачи наличных в банк при разовой предпраздничной торговле в выходные дни) взять пиковый период по­ступлений наличных - 29 и 30 декабря).