Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Журнал реєстрації господарських операцій. Компанія Дробот має в активах короткострокові фінансові інвестиції (облігації компанії Крим
|
|
| № з/п | Зміст господарської операції | Бухгалтерська кореспонденція | Сума, грн. | |
| Д-т | К-т | |||
| 01.01.20__ Придбання поточних фінансових інвестицій | 82000, 00 82000, 00 | |||
| 2. | 01.07.20__ Отримання відсотки від поточних фінансових інвестицій | 4800, 00 4800, 00 |
Задача № 4
Компанія " Дробот" має в активах короткострокові фінансові інвестиції (облігації компанії " Крим" за фактичною собівартістю 65000 грн.., в т.ч. брокерські витрати - 5000 грн., проценти - 12% річних з отриманням кожні півроку).
01.07.2000р. одержано проценти по облігаціях (визначити).
Наступний термін одержання процентів 2.01.2001р., але компанія продала 01.09.2000 р. всі облігації за 68000 грн.. Здійснити розрахунки та бухгалтерські записи.
Рішення:
1. Визначимо номінальну вартість куплених облігацій:
65000 - 5000 = 60000 грн.
2. Визначимо суму отриманих відсотків 01.07.20__:
60000 х 12% /12 х 6 = 3600 грн.
2. Визначимо суму отриманих відсотків 01.09.20__:
60000 х 12% /12 х 2 = 1200 грн.
3. Відобразимо дані операції на рахунках бухгалтерського обліку
Журнал реєстрації господарських операцій
| № з/п | Зміст господарської операції | Бухгалтерська кореспонденція | Сума, грн. | |
| Д-т | К-т | |||
| 01.07.20__ Отримання відсотків від поточних фінансових інвестицій | 3600, 00 3600, 00 | |||
| 01.09.20__ Отримання відсотків від поточних фінансових інвестицій | 1200, 00 1200, 00 | |||
| Реалізовано облігації | 68000, 00 68000, 00 | |||
| Списано фактичну собівартість акцій | 65000, 00 | |||
| Відображено фінансовий результат від операцій з фінансовими інвестиціями | 65000, 00 4800, 00 (3600 + 1200) 68000, 00 |
У даному прикладі компанія «Дробот» отримала прибуток від операцій з поточними фінансовими інвестиціями на суму (4800, 00 + 3000, 00)
7800, 00 грн., у т.ч.:
- від отриманих дивідендів - (3600 + 1200) 4800, 00 грн.;
- у результаті реалізації поточних фінансових інвестицій на суму різниці між продажною вартістю та фактичною собівартістю – (68000 – 65000) 3000, 00 грн.
Задача № 5
Підприємством «Чайка» отримано 1000 акцій ВАТ " Альбатрос" з метою подальшого перепродажу через півроку за 4000 грн.(4 грн. за акцію). Брокерській конторі, котра займалася купівлею цих акцій, було оплачено 400 грн. за їх послуги. Через три місяці після придбання акцій їх справедлива вартість змінилась і становила:
І варіант – 4200 грн.;
ІІ варіант – 4500 грн.
Здійснити розрахунки та бухгалтерські записи.
Рішення:
Справедливою вартістю для фін інвестицій є їх поточна ринкова вартість, тому, якщо, собівартість придбаних поточних цінних паперів відрізняється від їх ринкової вартості такі інвестиціі слід переоцінити.
1. Визначимо фактичну собівартість отриманих акцій:
4000 + 400 = 4400 грн.
3. Відобразимо дані операції на рахунках бухгалтерського обліку
Варіант № 1
Фактична собівартість придбання складає 4400 грн., а справедлива - 4200 грн., тому необхідно провести уцінку короткострокових фінансових інвестицій на суму 200 грн. (4200 – 4400)