Тема. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Мета:

· засвоїти порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку довгострокових фінансових інвестицій;

· уяснити поняття довгострокових фінансових інвестицій;

· вміти складати бухгалтерську інтерпретацію та записи з обліку придбання акцій та облігацій, амортизації дисконту (премії) за ефективною ставкою відсотку,

· проводити бухгалтерські записи обліку довгострокових фінансових інвестицій за методом участі в капіталі

· виховувати посидючість та точність у розрахунках

Мотивація:

«Навіть маленька практика варта великої теорії» (з законів Мерфі)

Вид заняття: практичне.

Місце проведення: аудиторія.

Матеріально-технічне забезпечення:

Підручник (основний), методична розробка практичної роботи, методична розробка додатків до практичних робіт.

Хід роботи:

І. Дати відповіді на запитання

1. Описати послідовність операцій із розрахунків з підзвітними особами.

2. Охарактеризуйте методи обліку безнадійної заборгованості.

3. Відобразити схематично класифікацію дебіторської заборгованості згідно з П(С)БО 10.

4. Назвати види цінних паперів.

5. Сформулювати поняття еквівалентів грошових коштів.

6. Відобразити загальну схему бухгалтерського обліку розрахунків з покупцями і замовниками.

7. Вказати документи, якими оформлюється рух грошових коштів.

8. Описати загальний порядок одержання готівки в банку.

9. Дайте визначення фінансових активів.

10. Назвіть рахунки, які використовуються для обліку векселів отриманих.

11. Які рахунки використовуються для обліку дебіторської заборгованості?

12. Які операції може здійснювати підприємство через підзвітних осіб?

13. Які фінансові інвестиції вважаються поточними, а які довгостроковими?

14. 3 якою метою випускаються облігації?

15. Як визначається ринкова ціна облігацій?

16. Що таке вексель?

17. Визначити основні поняття і терміни П(С)БО 12.

18. Визначити основні поняття і терміни П(С)БО 10.

ІІ. Опрацювати методичні вказівки та послідовність виконання задач

Пояснення:

В залежності від викладених на папері прав, довгострокові цінні папери поділяються на:

· цінні папери, які надають право власності (акції);

· боргові цінні папери (облігації, казначейські зобов'язання держави довгострокові векселі.)

Оцінка фін інвестицій що утримуються підприємством до їх погашення (боргових цінних паперів)відображаються на дату балансу за амортизаційною собівартістю.

Сума перевищення вартості придбання цінного паперу над вартістю їх погашення (премії), чи навпаки-вартості погашення над вартістю придбання (дисконт) рівномірно протягом періоду від моменту придбання до моменту погашення амортизації за методом ефективної ставки відсотку.

Сума % за ефективною ставкою визначається, як добуток вартості інвестицій на попередню дату та ефективної ставки %.

Амортизована собівартість інвестицій визначається додаванням(відніманням) вартості інвестицій на попередню дату і суми амортизації дисконту (премії)за звітний період.

Сума амортизації дисконту визначається як різниця між сумою % за

ефективною ставкою та номінальною сумою %.