Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Прибыль теперь в порядке, но все равно ощущается временная нехватка денежных средств.
|
|
См. табл. 27 в основном тексте.
Можно, потому что остаток денежных средств на конец января больше 6 тыс. руб. (см. табл. 27). В январе можно взять не 33, а 27 тыс. руб., но тогда в феврале придется взять не 34, а 40 тыс. Такое смещение 6 тыс. кредита на более поздний срок позволит получить экономию на процентах за кредит, что видно из увеличения чистой прибыли на конец первого квартала (ячейка Е29) с 25588 руб. до 25768 руб., т.е. на 180 руб. Ну что же, это тоже деньги. К тому же мы убедились, что модель работает правильно, потому что 180 руб. – это проценты за 1 месяц от 6000 руб. при ставке 36% в год или 3% в месяц. Результаты расчета при новом графике кредитования приведены полностью в табл. А2.
. см. табл. 28. Обратите внимание, что суммарные и расшифровывающие строки сдвинуты форматированием относительно друг друга. Это придает балансу более читаемый вид.
. см. табл. 29.
. Для сравнения результатов работы копии с исходной моделью можете использовать также табл. А2 из данного раздела.
. Покупка еще одной машинки в марте означает, что нужно поставить в D16 число 1. В F16 не забудьте поставить 0, иначе эта единица может скопироваться через систему последовательной переадресации на все последующие месяцы, так что получится, будто Вы каждый месяц покупаете еще одну новую машинку. Чтобы показать покупку мебели в ноябре, надо в ячейку О18 поставить число 5000, а в Р18 – 0. После этого Вы должны увидеть изменения в отчете о движении денежных средств. В ячейках D71 и О72 вместо нулей появятся соответственно 4000 и 5000. Изменятся и суммы расходов, так что на конец года остаток денежных средств составит 69130 руб., что на 9000 руб. меньше, чем было до проверки. Остаток на конец марта отрицательный и равен –3333 руб., а был 667 руб. Так что модель работает правильно, но еще одну машинку в марте мы купить не можем.
Нужно, чтобы амортизация по нормам, указанным в строках 19 и 20, вычислялась от суммарной стоимости основных фондов на начало каждого месяца, учитывая и дополнительные покупки. Значит, нам нужно сначала подсчитать эти цифры.
В свободных строках между исходными данными и отчетом о прибыли, после расчетов по запасам материалов, поместим соответствующие строки для оборудования и мебели. В строках 16-19 у нас будут данные об их приобретении, а в строках 35-36 – о стоимости на начало месяца. Стоимость мебели на начало каждого следующего месяца равна стоимости предыдущего месяца (тоже на начало) плюс закупки в течение предыдущего месяца. Пример на первые 6 мес. показан в табл. А3.
На начало января оборудования еще нет. На все, что куплено в январе, амортизацию будут начислять только начиная с февраля. Формулы начисления амортизации:
В46=B35*B19/100/12
В47=B36*B20/100/12
Таблица А-2. Результаты расчета по модели после изменения цен и графика кредитования
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |||
| Количество изделий в месяц, шт. | |||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | |||||||||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 20 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | |||
| Цена 1 м ткани руб. | |||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||||||
| раскрой | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | |||
| швейная обработка | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | |||
| отделка | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | |||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | |||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | |||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||||||
| Площадь помещения, кв.м | |||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | |||||||||
| Технологическое оборудование: | |||||||||
| швейные машины, штук | |||||||||
| цена одной швейной машины, руб | |||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||||||
| Начальный капитал, руб. | |||||||||
| Процент по кредиту, % в год | |||||||||
| Получение кредита | |||||||||
| Возврат кредита | |||||||||
| Непогашенная сумма займа | |||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | |||||||||
| Закупки, м | |||||||||
| Балансовая прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||
| Остаток денежных средств | |||||||||
| запасы материалов на начало периода | |||||||||
| запасы материалов на конец периода | |||||||||
| Хватит ли материалов на следующий месяц? | ДА | ДА | ДА | ДА | ДА | ДА | |||
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | итого 1 квартал | апрель | май | июнь | итого 6 мес. | |
| Выручка | |||||||||
| минус переменные затраты | |||||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 | 11932 | 14915 | 17898 | 20284 | 20284 | |||
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 | 4248 | 5310 | 6372 | 7221 | 7221 | |||
| основные материалы | 10800 | 21600 | 27000 | 32400 | 36720 | 36720 | |||
| Маржинальная прибыль | |||||||||
| минус постоянные затраты | |||||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | |||
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | |||
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |||
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |||
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | |||
| Операционная прибыль | |||||||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |||||||||
| Балансовая прибыль | |||||||||
| минус налог на прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | |
| Движение денежных средств | январь | февраль | март | итого 1 квартал | апрель | май | июнь | итого 6 мес. | |
| Остаток на начало периода | |||||||||
| ПРИХОД | |||||||||
| выручка | |||||||||
| получение кредита | |||||||||
| РАСХОД | |||||||||
| закупка материалов | |||||||||
| выдача зарплаты | 21898 | 80994, 3 | |||||||
| уплата налогов | 7796 | ||||||||
| уплата процентов за кредит | |||||||||
| погашение кредита | |||||||||
| покупка оборудования и мебели | |||||||||
| ЧИСТЫЙ ПРИТОК (ОТТОК) | -39810 | 188, 227 | 288, 455 | -39333, 32 | -466, 43 | 2488, 68 | -1297 | -38608 | |
| Остаток на конец периода | |||||||||
Продолжение табл. А2
| A | J | K | L | M | N | O | P | Q | |
| Исходные данные | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |||
| Количество изделий в месяц, шт. | |||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | |||||||||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | |||
| Цена 1 м ткани руб. | |||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||||||
| раскрой | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | |||
| швейная обработка | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | |||
| отделка | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | |||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | |||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | |||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||||||
| Площадь помещения, кв.м | |||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | |||||||||
| Технологическое оборудование: | |||||||||
| швейные машины, штук | |||||||||
| цена одной швейной машины, руб | |||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||||||
| Начальный капитал, руб. | |||||||||
| Процент по кредиту, % в год | |||||||||
| A | J | K | L | M | N | O | P | Q | |
| Получение кредита | |||||||||
| Возврат кредита | |||||||||
| Непогашенная сумма займа | |||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | |||||||||
| Закупки, м | |||||||||
| Балансовая прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||
| Остаток денежных средств | |||||||||
| запасы материалов на начало периода | |||||||||
| запасы материалов на конец периода | |||||||||
| Хватит ли материалов на следующий месяц? | ДА | ДА | ДА | ДА | ДА | ДА | |||
| A | K | L | M | N | O | P | Q | ||
| Отчет о прибыли (убытках) | июль | август | сентябрь | итого 9 мес. | октябрь | ноябрь | декабрь | итого за год | |
| Выручка | |||||||||
| минус переменные затраты | |||||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 20284 | 20344 | 20403 | 20463 | 20523 | 20582 | |||
| начисления на зарплату основных рабочих | 7221 | 7242 | 7264 | 7285 | 7306 | 7327 | |||
| основные материалы | 36720 | 36828 | 36936 | 37044 | 37152 | 37260 | |||
| Маржинальная прибыль | |||||||||
| минус постоянные затраты | |||||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | |||
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | |||
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |||
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |||
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | |||
| Операционная прибыль | |||||||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |||||||||
| Балансовая прибыль | |||||||||
| минус налог на прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||
| A | J | K | L | M | N | O | P | Q | |
| Движение денежных средств | июль | август | сентябрь | итого 9 мес. | октябрь | ноябрь | декабрь | итого за год | |
| Остаток на начало периода | |||||||||
| ПРИХОД | |||||||||
| выручка | |||||||||
| получение кредита | |||||||||
| РАСХОД | |||||||||
| закупка материалов | |||||||||
| выдача зарплаты | |||||||||
| уплата налогов | 52654, 6 | 76645, 2 | |||||||
| уплата процентов за кредит | |||||||||
| погашение кредита | |||||||||
| покупка оборудования и мебели | |||||||||
| ЧИСТЫЙ ПРИТОК (ОТТОК) | -317 | -38271 | |||||||
| Остаток на конец периода | |||||||||
Таблица А3. Расчет стоимости оборудования и мебели на начало каждого месяца
| A | B | C | D | E | F | G | H | |
| швейные машины, штук | =0 | =F16 | =G16 | |||||
| цена одной швейной машины, руб | ||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | ||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | ||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | ||||||||
| 35 | Стоимость оборудования на начало месяца | =B16*B17 | =C35+C16*C17 | =D35+D16*D17 | =F35+G16*G17 | =G35+H16*H17 | ||
| 36 | Стоимость мебели на начало месяца | =B18 | =C36+C18 | =D36+D18 | =F36+F18 | =G36+G18 |
Их можно скопировать на следующие 2 месяца, а затем 1-й квартал скопировать на следующие. Пользуйтесь кнопками «копировать» и «вставить» (вверху или по правой кнопке мыши). Растягивать за уголок нельзя, потому что мешают столбцы поквартальных сумм.
Теперь амортизация оборудования начиная с апреля будет не 250, а 300 руб., а амортизация мебели в декабре возрастет с 271 до 375 руб. Балансовая прибыль на конец года при этом изменится и составит не 234498, а 234465 руб., т.е. уменьшится на 33 руб.
Проверим, соответствует ли это тем изменениям, которые мы внесли в исходные данные и формулы. У нас добавилось по 50 руб. амортизации оборудования в течении 9 мес. и 375-271=104 руб. амортизации мебели в декабре. Однако в январе мы перестали учитывать 250+271=521 руб. амортизации. 9*50+104-521=33. Все верно. Затраты возросли, а прибыль уменьшилась на 33 руб.
Окончив упражнения, верните нули в ячейки D16 и О18. Остаток денежных средств на конец года снова станет 78130 руб., а балансовая прибыль изменится: 234498 + 521 = 235019 руб.
Задание 33. Ноль в ячейке Q69 появился потому, что арендную плату за январь, февраль и март следующего года мы еще не обозначили в исходных данных. Компьютер считает все правильно, но по смыслу тут что-то не так. Если Мария собирается продолжать свое дело на тех же условиях, то арендную плату вносить придется. А нам с Вами придется продлить таблицу исходных данных (строки 13 и 14) и строку 49 «аренда помещения» из отчета о прибыли, откуда мы и узнаем, сколько нужно платить, на три месяца вперед, в столбцы R, S, T.
Задание 34 -8810 руб. и 33130 руб. Сравните с цифрами в предыдущей модели. Они уменьшились соответственно на 9000 и на 45000 руб., что точно соответствует той сумме арендной платы, которая не была учтена в предыдущей модели. Мы видим теперь отрицательный остаток денежных средств все первые 10 месяцев. План финансирования бизнеса нуждается в корректировке. Мы займемся этим позже, а пока отрицательный остаток нам нужен для учебного примера, чтобы показать некоторые особенности составления баланса.
Задание 35 См. табл. А4.
Таблица А4. Модель движения денежных средств после доработки в процессе составления баланса
| A | B | C | D | E | F | |
| Движение денежных средств | январь | февраль | март | итого 1 квартал | апрель | |
| Остаток на начало периода | =B21 | =B76 | =C76 | =B61 | =D76 | |
| ПРИХОД | =СУММ(B63: B64) | =СУММ(C63: C64) | =СУММ(D63: D64) | =СУММ(B62: D62) | =СУММ(F63: F64) | |
| выручка | =B39 | =СУММ(B63: D63) | =C39 | |||
| получение кредита | =B23 | =C23 | =D23 | =СУММ(B64: D64) | =F23 | |
| РАСХОД | =СУММ(B66: B74) | =СУММ(C66: C74) | =СУММ(D66: D74) | =СУММ(B65: D65) | =СУММ(F66: F74) | |
| закупка материалов | =B27*B5 | =C27*C5 | =D27*D5 | =СУММ(B66: D66) | =F27*F5 | |
| выдача зарплаты | =B41+B49 | =C41+C49 | =СУММ(B67: D67) | =D41+D49 | ||
| уплата единого социального налога | =B42+B50 | =C42+C50 | =СУММ(B68: D68) | =D42+D50 | ||
| 69 | уплата налога на прибыль | =СУММ(B69: D69) | =E54 | |||
| 70 | арендная плата | =B48+C48+D48 | =F48+G48+H48 | =СУММ(B70: D70) | ||
| уплата процентов за кредит | =B52 | =C52 | =D52 | =СУММ(B71: D71) | =F52 | |
| погашение кредита | =B24 | =C24 | =D24 | =СУММ(B72: D72) | =F24 | |
| покупка оборудования | =B15 | =C15 | =D15 | =СУММ(B73: D73) | =F15 | |
| покупка мебели | =B18 | =C18 | =D18 | =СУММ(B74: D74) | =F18 | |
| ЧИСТЫЙ ПРИТОК (ОТТОК) | =B62-B65 | =C62-C65 | =D62-D65 | =E62-E65 | =F62-F65 | |
| Остаток на конец периода | =B61+B75 | =C61+C75 | =D61+D75 | =E61+E75 | =F61+F75 |