В январе прибыли еще не будет. Убыток составит 4623 руб.

Задание 30 См. табл. 16. Обратите внимание, что начиная с апреля, по мере выхода на планируемый объем производства, предприятие начинает получать прибыль.

Задание 31 Для этого нужно просуммировать ячейки с В53 по М53. Воспользуйтесь функцией суммирования. Балансовая прибыль за год при тех объемах производства, которые зафиксированы в табл. А-2 и при условии, что все произведенное будет продано, составит 4398 руб.

Задание 32

Правильный результат 3342. Дело в том, что при исчислении налога прибыль рассчитывают нарастающим итого с начала года, т.е. убытки прошлых месяцев перекрываются прибылями следующих, а налог исчисляется с полученного итога.

См. табл.20

. См. табл.20

См. табл.20.

Да, есть, потому что денег не хватает, как видно из последней строки табл. 21.

Недостаток денежных средств уменьшился на 42050 руб. с 136393 до 94393 руб. Уже получше, но недостаточно. И все-таки улучшение заметное, оно больше кредита и начального капитала, а получено только за счет изменения графика закупки.

Руб.

Замените в исходных данных в ячейке В21 число 40000 на 180000.Результаты помесячно смотрите в строке 73, а на конец года – в ячейке Q73. Если в начале года вложить в дело 180000 руб., то к концу года на расчетном счете будет 24259 руб. Минимальная сумма начального вклада, которая позволяет удержать неотрицательными остатки денежных средств, составляет 179728 руб.

Сначала верните ячейку В21 в исходное состояние. Поставьте там снова 40000, как было до выполнения задания 42. Затем в ячейке В23 поставьте вместо 30000 новую сумму кредита 170000. По замыслу, эта сумма должна была закрыть денежный дефицит на коней июня. Но этого не произошло. Наоборот, отрицательный остаток денежных средств показался уже начиная с мая (см. строку 30 или 73). Одна из причин этого в том, что сумма процентов за кредит теперь составляет теперь не 900, а 5100 рублей в месяц. Строка 53 «балансовая прибыль» показывает убыток до конца года, хотя операционная прибыль (до вычета налогов и процентов) в строке 51 положительна начиная с марта. Наш малоприбыльный бизнес не выдерживает дополнительной нагрузки в виде возросших процентов за кредит. Не спасет положение и попытка взять в мае дополнительный кредит, например, 26000 (поставим это число в ячейку G23. Отрицательный остаток денежных средств сохраняется с июня до конца года и нарастает, отчет о прибыли показывает убытки, и отдавать уже 196000 кредита в последующие годы будет нечем. Да и кто же согласится столь щедро кредитовать убыточное предприятие? Верните измененные ячейки в первоначальное состояние G23=0, В23=30000.

Теперь балансовая прибыль положительна начиная с февраля, остаток денежных средств все равно отрицательный, но уменьшается, и закроется к ноябрю. Однако до ноября тоже надо как-то дожить! Указание: проследите, чтобы цена материала изменялась автоматически во все последующие месяцы вслед за изменением ячейки В5. Если этого не происходит, сделайте переадресацию на предыдущую ячейку. Не забудьте также при этом, что нужно «перешагнуть» через столбцы Е, I, М, в которых у нас стоят поквартальные суммы. По окончании упражнения верните в ячейку В5 прежнюю цену 20 руб.

Нужно заменить в строке 3 цену 250 на 300. С точки зрения прибыли этого достаточно (Однако неизвестно, найдется ли достаточное количество покупателей при такой цене). Проблему нехватки денежных средств это не решает.

Те, которые ближе к реальности, относительно которых больше вероятность того, что их можно будет исполнить. Кроме того, выполняя предыдущие упражнения мы убедились, что Марии очень мешает низкая прибыльность бизнеса, слишком маленький зазор между ценой изделий и прямыми переменными затратами на единицу изделия (низкая маржинальная прибыль, строка 44). Это изменение цен на продукцию и на основные материалы, т.е. варианты «е» и «с».