Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Отчет о прибылях и убытках. Теперь все готово для построения модели
|
|
Теперь все готово для построения модели. Повторяйте все операции вместе со мной. Не забывайте периодически сохранять файл, чтобы Ваши труды не пропали в результате какой-либо случайности. Сначала, как мы это уже делали для участка сборки компьютеров, составим прогноз отчета о прибылях и убытках.
Сначала наберем в столбце В формулы, отображающие порядок расчета прибыли, затем скопируем их вправо на нужное число месяцев.
Задание 31. Используя как образец отчет о прибыли, составленный для участка сборки компьютеров (табл. 8), заполните столбец В.
При расчете амортизации не забудьте разделить годовую норму на 12 месяцев (см. ячейки В46 и В47 в табл. 15.
Проценты за кредит тоже указаны как годовые, в месяц следует платить 1\12 этой суммы.
| Таблица 14. Исходные данные для финансовой модели деятельности швейной мастерской «Мария» | ||||||||
| A | B | C | D | E | F | G | H | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | |
| Количество изделий, шт | ||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | ||||||||
| Расход ткани на 1 изделие, м | ||||||||
| Цена 1 м ткани | ||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | ||||||||
| раскрой | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | |
| швейная обработка | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | |
| отделка | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | |
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | |
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | |
| Ставка налога на прибыль, % | ||||||||
| Площадь помещения, кв.м | ||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | ||||||||
| Технологическое оборудование: | ||||||||
| швейные машины, штук | ||||||||
| цена одной швейной машины, руб | ||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | ||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | ||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | ||||||||
| Начальный капитал, руб. | ||||||||
| Процент по кредиту, % в год | ||||||||
| Получение кредита | ||||||||
| Возврат кредита | ||||||||
| Непогашенная сумма займа | ||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала |
Таблица 15. Модель отчета о прибыли (убытках) швейной мастерской «Мария».
| А | В | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | |
| Выручка | =B2*B3 | |
| 40 | минус переменные затраты | =СУММ(B41: B43) |
| 41 | сдельная заработная плата основных рабочих | =(B7+B8+B9)*B10*B2 |
| 42 | начисления на зарплату основных рабочих | =B41*B11/100 |
| 43 | основные материалы | =B2*B4*B5 |
| Маржинальная прибыль | =B39-B40 | |
| 45 | минус постоянные затраты | =СУММ(B46: B50) |
| 46 | амортизация оборудования | =B15*B19/100/12 |
| 47 | амортизация мебели | =B18*B20/100/12 |
| 48 | аренда помещения | =B13*B14 |
| 49 | зарплата АУП | =B26 |
| 50 | начисления на зарплату АУП | =B49*B11/100 |
| Операционная прибыль | =B44-B45 | |
| 52 | минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =B25*B22/100/12 |
| Балансовая прибыль | =B51-B52 | |
| 54 | минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(B53> 0; B53*B12/100; 0) |
| Чистая прибыль | =B53-B54 |
Результаты расчета по этой модели приведены в табл.16. Они неутешительны – бизнес Марии при сделанных допущениях убыточен. Причина этого в высоких постоянных затратах. Как видим, с каждого комплекта белья Мария может получить маржинальную прибыль 25, 1 руб. Значит, при производства 340 комплектов в месяц ей под силу покрыть не более 8534 руб. постоянных затрат, а сейчас их больше 26000 руб.
Попробуем их уменьшить. Купим не 10, а 5 швейных машин, организуем работу в 2 смены, чтобы улучшить использование оборудования и помещений. Уменьшим вдвое затраты на мебель. Возьмем помещение поменьше – 30 кв.м., обоснуемся ближе к окраине, где арендная плата не 170, а 100 руб.\кв.м. Совместим функции директора и бухгалтера (или возьмем приходящего бухгалтера на полставки), чтобы уменьшить зарплату административно-упраленческих работников до 2000 руб.
Таблица 16. Прибыль за январь при первом варианте постоянных затрат
| Отчет о прибыли (убытках) | январь |
| Выручка | |
| минус переменные затраты | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 |
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 |
| основные материалы | 14400 |
| Маржинальная прибыль | |
| минус постоянные затраты | |
| амортизация оборудования | 500 |
| амортизация мебели | 542 |
| аренда помещения | 17000 |
| зарплата АУП | 6000 |
| начисления на зарплату АУП | 2136 |
| Операционная прибыль | -23667 |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |
| Балансовая прибыль | -24567 |
| минус налог на прибыль | |
| Чистая прибыль | -24567 |
Задание 32. Измените исходные данные в ячейках В13, В14, В18, В26 в соответствии с перечисленными выше предложениями по уменьшению постоянных затрат. Какая прибыль будет в январе при таких условиях?
Задание 33 Скопируйте исходные данные и формулы вправо на 5 месяцев вперед, до июня включительно. Сверьте результаты с приведенными в табл. 17.
Задание 34 Продлите копирование до декабря. Не забудьте продлить вправо не только формулы, но и исходные данные. Найдите, какую прибыль получит фирма «Мария» за год.
Задание 35 Подсчитайте налог на прибыль и чистую прибыль двумя способами – как сумму соответствующих строк за 12 месяцев и по формуле чистая прибыль за год=балансовая прибыль за год – налог за год, причем налог за год=балансовая прибыль за год * 0.24. Почему эти результаты различны? Какой из них правильный?
Обдумав результаты задания 35, Вы поймете, что нам нужно еще раз изменить формулы в строке начисления налога на прибыль, чтобы учесть возможность получения убытка. Посмотрите, как это сделано в табл. 18.
Таблица 17. Прогноз прибыли швейной мастерской «Мария» на первое полугодие.
(2-й вариант постоянных затрат)
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| Выручка | ||||||
| минус переменные затраты | ||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 | 11932 | 14915 | 17898 | 20284 | 20284 |
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 | 4248 | 5310 | 6372 | 7221 | 7221 |
| основные материалы | 14400 | 28800 | 36000 | 43200 | 48960 | 48960 |
| Маржинальная прибыль | ||||||
| минус постоянные затраты | ||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 |
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 |
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 |
| Операционная прибыль | -3723 | -1212 | ||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | ||||||
| Балансовая прибыль | -4623 | -2112 | -857 | |||
| минус налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль | -4623 | -2112 | -857 |
Таблица 18. Окончательный вариант модели формирования прибыли швейной мастерской «Мария»
| A | B | C | D | E | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =B3 | =C3 | |||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | ||
| отделка | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =B13 | =C13 | |||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =B14 | =C14 | |||
| Технологическое оборудование: | =B16*B17 | =C16*C17 | =D16*D17 | ||
| швейные машины, штук | =0 | =0 | |||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =B21 | =C21 | |||
| Процент по кредиту, % в год | =B22 | =C22 | |||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =B23-B24 | =B25+C23-C24 | =C25+D23-D24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =B26 | =C26 | |||
| Балансовая прибыль | =B53 | =C53 | =D53 | =E53 | |
| Чистая прибыль | =E55 |
Продолжение табл.18
| A | F | G | H | I | |
| Исходные данные | апрель | май | июнь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =D3 | =F3 | =G3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | ||
| отделка | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =D13 | =F13 | =G13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =D14 | =F14 | =G14 | ||
| Технологическое оборудование: | =F16*F17 | =G16*G17 | =H16*H17 | ||
| швейные машины, штук | =D16 | =F16 | =G16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =D21 | =F21 | =G21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =D22 | =F22 | =G22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =D25+F23-F24 | =F25+G23-G24 | =G25+H23-H24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =D26 | =F26 | =G26 | ||
| Балансовая прибыль | =F53 | =G53 | =H53 | =I53 | |
| Чистая прибыль | =I55 |
Продолжение табл.18
| A | G | K | L | M | |
| Исходные данные | июль | август | сентябрь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =H3 | =J3 | =K3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | ||
| отделка | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||
| Площадь помещения, кв.м | =H13 | =J13 | =K13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =H14 | =J14 | =K14 | ||
| Технологическое оборудование: | =J16*J17 | =K16*K17 | =L16*L17 | ||
| швейные машины, штук | =H16 | =J16 | =K16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =H21 | =J21 | =K21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =H22 | =J22 | =K22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =H25+J23-J24 | =J25+K23-K24 | =K25+L23-L24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =H26 | =J26 | =K26 | ||
| Балансовая прибыль | =J53 | =K53 | =L53 | =M53 | |
| Чистая прибыль | =M55 |
Продолжение табл.18
| A | N | O | P | Q | |
| Исходные данные | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Количество изделий | |||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | =L3 | =N3 | =O3 | ||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | ||
| Цена 1 м ткани | |||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||
| раскрой | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | =Лист1! $D$7 | ||
| швейная обработка | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | =Лист1! $D$8 | ||
| отделка | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | =Лист1! $D$9 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | =Лист1! $D$12 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | =P12 | ||||
| Площадь помещения, кв.м | =L13 | =N13 | =O13 | ||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | =L14 | =N14 | =O14 | ||
| Технологическое оборудование: | =N16*N17 | =O16*O17 | =P16*P17 | ||
| швейные машины, штук | =L16 | =N16 | =O16 | ||
| цена одной швейной машины, руб | |||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||
| Начальный капитал, руб. | =L21 | =N21 | =O21 | ||
| Процент по кредиту, % в год | =L22 | =N22 | =O22 | ||
| Получение кредита | |||||
| Возврат кредита | |||||
| Непогашенная сумма займа | =L25+N23-N24 | =N25+O23-O24 | =O25+P23-P24 | ||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. | =L26 | =N26 | =O26 | ||
| Балансовая прибыль | =N53 | =O53 | =P53 | =Q53 | |
| Чистая прибыль | =Q55 |
Продолжение табл.18
| A | B | C | D | E | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | итого 1 квартал | |
| Выручка | =B2*B3 | =C2*C3 | =D2*D3 | =СУММ(B39: D39) | |
| минус переменные затраты | =СУММ(B41: B43) | =СУММ(C41: C43) | =СУММ(D41: D43) | =СУММ(B40: D40) | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | =(B7+B8+B9)*B10*B2 | =(C7+C8+C9)*C10*C2 | =(D7+D8+D9)*D10*D2 | =СУММ(B41: D41) | |
| начисления на зарплату основных рабочих | =B41*B11/100 | =C41*C11/100 | =D41*D11/100 | =СУММ(B42: D42) | |
| основные материалы | =B2*B4*B5 | =C2*C4*C5 | =D2*D4*D5 | =СУММ(B43: D43) | |
| Маржинальная прибыль | =B39-B40 | =C39-C40 | =D39-D40 | =СУММ(B44: D44) | |
| минус постоянные затраты | =СУММ(B46: B50) | =СУММ(C46: C50) | =СУММ(D46: D50) | =СУММ(B45: D45) | |
| амортизация оборудования | =B15*B19/100/12 | =B46 | =C46 | =СУММ(B46: D46) | |
| амортизация мебели | =B18*B20/100/12 | =B47 | =C47 | =СУММ(B47: D47) | |
| аренда помещения | =B13*B14 | =C13*C14 | =D13*D14 | =СУММ(B48: D48) | |
| зарплата АУП | =B26 | =C26 | =D26 | =СУММ(B49: D49) | |
| начисления на зарплату АУП | =B49*B11/100 | =C49*C11/100 | =D49*D11/100 | =СУММ(B50: D50) | |
| Операционная прибыль | =B44-B45 | =C44-C45 | =D44-D45 | =СУММ(B51: D51) | |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =B25*B22/100/12 | =C25*C22/100/12 | =D25*D22/100/12 | =СУММ(B52: D52) | |
| Балансовая прибыль | =B51-B52 | =C51-C52 | =D51-D52 | =СУММ(B53: D53) | |
| минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(E53> 0; E53*E12/100; 0) | ||||
| Чистая прибыль | =E53-E54 |
Продолжение табл.18
| A | F | G | H | I | |
| Отчет о прибыли (убытках) | апрель | май | июнь | итого 6 мес. | |
| Выручка | =F2*F3 | =G2*G3 | =H2*H3 | =СУММ(F39: H39)+E39 | |
| минус переменные затраты | =СУММ(F41: F43) | =СУММ(G41: G43) | =СУММ(H41: H43) | =СУММ(F40: H40)+E40 | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | =(F7+F8+F9)*F10*F2 | =(G7+G8+G9)*G10*G2 | =(H7+H8+H9)*H10*H2 | =СУММ(F41: H41)+E41 | |
| начисления на зарплату основных рабочих | =F41*F11/100 | =G41*G11/100 | =H41*H11/100 | =СУММ(F42: H42)+E42 | |
| основные материалы | =F2*F4*F5 | =G2*G4*G5 | =H2*H4*H5 | =СУММ(F43: H43)+E43 | |
| Маржинальная прибыль | =F39-F40 | =G39-G40 | =H39-H40 | =СУММ(F44: H44)+E44 | |
| минус постоянные затраты | =СУММ(F46: F50) | =СУММ(G46: G50) | =СУММ(H46: H50) | =СУММ(F45: H45)+E45 | |
| амортизация оборудования | =D46 | =F46 | =G46 | =СУММ(F46: H46)+E46 | |
| амортизация мебели | =D47 | =F47 | =G47 | =СУММ(F47: H47)+E47 | |
| аренда помещения | =F13*F14 | =G13*G14 | =H13*H14 | =СУММ(F48: H48)+E48 | |
| зарплата АУП | =F26 | =G26 | =H26 | =СУММ(F49: H49)+E49 | |
| начисления на зарплату АУП | =F49*F11/100 | =G49*G11/100 | =H49*H11/100 | =СУММ(F50: H50)+E50 | |
| Операционная прибыль | =F44-F45 | =G44-G45 | =H44-H45 | =СУММ(F51: H51)+E51 | |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =F25*F22/100/12 | =G25*G22/100/12 | =H25*H22/100/12 | =СУММ(F52: H52)+E52 | |
| Балансовая прибыль | =F51-F52 | =G51-G52 | =H51-H52 | =СУММ(F53: H53)+E53 | |
| минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(I53> 0; I53*I12/100; 0) | ||||
| Чистая прибыль | =I53-I54 |
Продолжение табл.18
| A | J | K | L | M | |
| Отчет о прибыли (убытках) | июль | август | сентябрь | итого 9 мес. | |
| Выручка | =J2*J3 | =K2*K3 | =L2*L3 | =СУММ(J39: L39)+I39 | |
| минус переменные затраты | =СУММ(J41: J43) | =СУММ(K41: K43) | =СУММ(L41: L43) | =СУММ(J40: L40)+I40 | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | =(J7+J8+J9)*J10*J2 | =(K7+K8+K9)*K10*K2 | =(L7+L8+L9)*L10*L2 | =СУММ(J41: L41)+I41 | |
| начисления на зарплату основных рабочих | =J41*J11/100 | =K41*K11/100 | =L41*L11/100 | =СУММ(J42: L42)+I42 | |
| основные материалы | =J2*J4*J5 | =K2*K4*K5 | =L2*L4*L5 | =СУММ(J43: L43)+I43 | |
| Маржинальная прибыль | =J39-J40 | =K39-K40 | =L39-L40 | =СУММ(J44: L44)+I44 | |
| минус постоянные затраты | =СУММ(J46: J50) | =СУММ(K46: K50) | =СУММ(L46: L50) | =СУММ(J45: L45)+I45 | |
| амортизация оборудования | =H46 | =J46 | =K46 | =СУММ(J46: L46)+I46 | |
| амортизация мебели | =H47 | =J47 | =K47 | =СУММ(J47: L47)+I47 | |
| аренда помещения | =J13*J14 | =K13*K14 | =L13*L14 | =СУММ(J48: L48)+I48 | |
| зарплата АУП | =J26 | =K26 | =L26 | =СУММ(J49: L49)+I49 | |
| начисления на зарплату АУП | =J49*J11/100 | =K49*K11/100 | =L49*L11/100 | =СУММ(J50: L50)+I50 | |
| Операционная прибыль | =J44-J45 | =K44-K45 | =L44-L45 | =СУММ(J51: L51)+I51 | |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =J25*J22/100/12 | =K25*K22/100/12 | =L25*L22/100/12 | =СУММ(J52: L52)+I52 | |
| Балансовая прибыль | =J51-J52 | =K51-K52 | =L51-L52 | =СУММ(J53: L53)+I53 | |
| минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(M53> 0; M53*M12/100; 0) | ||||
| Чистая прибыль | =M53-M54 |
Окончание табл.18
| A | N | O | P | Q | |
| Отчет о прибыли (убытках) | октябрь | ноябрь | декабрь | итого за год | |
| Выручка | =N2*N3 | =O2*O3 | =P2*P3 | =СУММ(N39: P39)+M39 | |
| минус переменные затраты | =СУММ(N41: N43) | =СУММ(O41: O43) | =СУММ(P41: P43) | =СУММ(N40: P40)+M40 | |
| сдельная заработная плата основных рабочих | =(N7+N8+N9)*N10*N2 | =(O7+O8+O9)*O10*O2 | =(P7+P8+P9)*P10*P2 | =СУММ(N41: P41)+M41 | |
| начисления на зарплату основных рабочих | =N41*N11/100 | =O41*O11/100 | =P41*P11/100 | =СУММ(N42: P42)+M42 | |
| основные материалы | =N2*N4*N5 | =O2*O4*O5 | =P2*P4*P5 | =СУММ(N43: P43)+M43 | |
| Маржинальная прибыль | =N39-N40 | =O39-O40 | =P39-P40 | =СУММ(N44: P44)+M44 | |
| минус постоянные затраты | =СУММ(N46: N50) | =СУММ(O46: O50) | =СУММ(P46: P50) | =СУММ(N45: P45)+M45 | |
| амортизация оборудования | =L46 | =N46 | =O46 | =СУММ(N46: P46)+M46 | |
| амортизация мебели | =L47 | =N47 | =O47 | =СУММ(N47: P47)+M47 | |
| аренда помещения | =N13*N14 | =O13*O14 | =P13*P14 | =СУММ(N48: P48)+M48 | |
| зарплата АУП | =N26 | =O26 | =P26 | =СУММ(N49: P49)+M49 | |
| начисления на зарплату АУП | =N49*N11/100 | =O49*O11/100 | =P49*P11/100 | =СУММ(N50: P50)+M50 | |
| Операционная прибыль | =N44-N45 | =O44-O45 | =P44-P45 | =СУММ(N51: P51)+M51 | |
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | =N25*N22/100/12 | =O25*O22/100/12 | =P25*P22/100/12 | =СУММ(N52: P52)+M52 | |
| Балансовая прибыль | =N51-N52 | =O51-O52 | =P51-P52 | =СУММ(N53: P53)+M53 | |
| минус налог на прибыль | =ЕСЛИ(Q53> 0; Q53*Q12/100; 0) | ||||
| Чистая прибыль | =Q53-Q54 |
Таблица 19. Результаты расчета по модели формирования прибыли швейной мастерской «Мария»
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | |
| Исходные данные | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |||
| Количество изделий | |||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | |||||||||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 20 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | |||
| Цена 1 м ткани | |||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | |||||||||
| раскрой | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | |||
| швейная обработка | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | |||
| отделка | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | |||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | |||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | |||
| Ставка налога на прибыль, % | |||||||||
| Площадь помещения, кв.м | |||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | |||||||||
| Технологическое оборудование: | |||||||||
| швейные машины, штук | |||||||||
| цена одной швейной машины, руб | |||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | |||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | |||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | |||||||||
| Начальный капитал, руб. | |||||||||
| Процент по кредиту, % в год | |||||||||
| Получение кредита | |||||||||
| Возврат кредита | |||||||||
| Непогашенная сумма займа | |||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. |
Продолжение табл. 19
| A | J | K | L | M | N | O | P | |
| Исходные данные | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Количество изделий | ||||||||
| Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. | ||||||||
| Расход ткани на 1 изделие, м | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | 7, 2 | ||
| Цена 1 м ткани | ||||||||
| Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.: | ||||||||
| раскрой | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | 0, 25 | ||
| швейная обработка | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | 1, 00 | ||
| отделка | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | 4, 00 | ||
| Ставка оплаты труда, руб\час | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | 11, 36 | ||
| Ставка единого социального налога, % | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | 35, 6 | ||
| Ставка налога на прибыль, % | ||||||||
| Площадь помещения, кв.м | ||||||||
| Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. | ||||||||
| Технологическое оборудование: | ||||||||
| швейные машины, штук | ||||||||
| цена одной швейной машины, руб | ||||||||
| Мебель и прочее оборудование, руб. | ||||||||
| Норма амортизации для оборудования, % в год | ||||||||
| Норма амортизации для мебели, % в год | ||||||||
| Начальный капитал, руб. | ||||||||
| Процент по кредиту, % в год | ||||||||
| Получение кредита | ||||||||
| Возврат кредита | ||||||||
| Непогашенная сумма займа | ||||||||
| Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. |
Продолжение табл.19
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | |
| Отчет о прибыли (убытках) | январь | февраль | март | итого 1 квартал | апрель | май | июнь | итого 6 мес. | |
| Выручка | |||||||||
| минус переменные затраты | |||||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 5966 | 11932 | 14915 | 17898 | 20284 | 20284 | |||
| начисления на зарплату основных рабочих | 2124 | 4248 | 5310 | 6372 | 7221 | 7221 | |||
| основные материалы | 14400 | 28800 | 36000 | 43200 | 48960 | 48960 | |||
| Маржинальная прибыль | |||||||||
| минус постоянные затраты | |||||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 750 | 250 | 250 | 250 | 1500 | |
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 813 | 271 | 271 | 271 | 1625 | |
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 | 3000 | 3000 | 3000 | 18000 | |
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 6000 | 2000 | 2000 | 2000 | 12000 | |
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 2136 | 712 | 712 | 712 | 4272 | |
| Операционная прибыль | -3723 | -1212 | -4892 | ||||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |||||||||
| Балансовая прибыль | -4623 | -2112 | -857 | -7592 | -4391 | ||||
| минус налог на прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | -7592 | -4391 |
Окончание табл.19
| A | J | K | L | M | N | O | P | Q | |
| Отчет о прибыли (убытках) | июль | август | сентябрь | итого 9 мес. | октябрь | ноябрь | декабрь | итого за год | |
| Выручка | |||||||||
| минус переменные затраты | |||||||||
| сдельная заработная плата основных рабочих | 20284 | 20344 | 20403 | 20463 | 20523 | 20582 | |||
| начисления на зарплату основных рабочих | 7221 | 7242 | 7264 | 7285 | 7306 | 7327 | |||
| основные материалы | 48960 | 49104 | 49248 | 49392 | 49536 | 49680 | |||
| Маржинальная прибыль | |||||||||
| минус постоянные затраты | |||||||||
| амортизация оборудования | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | |||
| амортизация мебели | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | 271 | |||
| аренда помещения | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |||
| зарплата АУП | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |||
| начисления на зарплату АУП | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | 712 | |||
| Операционная прибыль | |||||||||
| минус финансовые издержки (проценты за кредит) | |||||||||
| Балансовая прибыль | -109 | ||||||||
| минус налог на прибыль | |||||||||
| Чистая прибыль | -109 |