Отчет о прибылях и убытках.

Вся реализация и все закупки осуществляются в кредит.

Баланс

Задание 15. Агентство “Праздник”

Накануне праздника Нового года существует традиция подводить итоги прошедшего года. Приверженцем традиции являлся и директор (он же и собственник) рекламного агенства “Праздник” Егор Николайчев. В последние дни года он очень торопил своего бухгалтера с годовым отчетом, так как в случае хороших результатов имел намерения потратить приличную сумму денег на экзотический отпуск с семьей в Рождественские каникулы. И вот накануне праздника вечером долгожданный отчет лежал у Егора на столе. Заглянув в него, Егор обнаружил, что последний год принес компании прибыль, в отличие от предыдущих лет, представлявших собой череду сплошных убытков.

По телефону Егор поблагодарил бухгалтера за усилия и сообщал, какую радость доставило ему известие о том, что деятельность компании стала наконец прибыльной. Однако, бухгалтер поспешила разуверить его с этим и посоветовала не торопиться с изъятием денег из бизнеса, предложив встретиться для более детального обсуждения некоторых аспектов.

Обеспокоенный Егор решил самостоятельно ознакомиться с аспектами, о которых говорила бухгалтер. Желая понять их суть и возможные последствия, он обращается за помощью к Вам, как к большому специалисту в области финансового менеджмента.

Ознакомившись с предоставленными в Ваше распоряжение документами и дополняющими их относительными показателями, постарайтесь ответить на вопросы, приведенные в конце задания.

Компания " Праздник"

Округленные финансовые показатели, характеризующие прибыльность и тенденции изменения оборотного капитала, по данным на конец года:

Требуется:

· Объяснить Егору, почему бухгалтер настаивала на дополнительной встрече.

· Используя приведенные выше финансовые документы и относительные показатели, прокомментировать

i) прибыльность бизнеса

ii) ситуацию с оборотным капиталом.

· Составить прогноз финансовых документов на следующие три года

Задание 16. Компания “Колокольный звон”

Компания “Колокольный звон”, приступающая к деятельности в ближайшее время, будет заниматься закупкой и перепродажей колоколов для последующей установки их в церквях по всей Европе.

Руководству компании необходимо подготовить прогнозы финансовых отчетов, касающихся деятельности в предстоящем первом году, основываясь на следующем:

- 500 000 ф.с. наличными денежными средствами поступит от акционеров. Под 10% годовых будет взят долгосрочный банковский заем в сумме 120 000 ф.с. Банковский процент будет выплачен.

- За наличный расчет будут приобретены постоянные активы стоимостью 250 000 ф.с. полезный срок службы которых составляет 5 лет. Для учета амортизации будет применяться линейный метод.

- Вся реализация будет осуществляться в кредит. Суммарная выручка составит 360 000 ф.с. и будет поступать равномерно на протяжении года с задержкой выплат на месяц.

На протяжении года будут приобретены колокола на сумму 120 000 ф.с. (закупки будут производиться равномерно с оплатой в начале каждого квартала).

Предполагается, что на конец года останутся неиспользованные запасы на сумму10 000 ф.с.

- Постоянные накладные затраты, равномерно распределенные на протяжении года, составят 120 000 ф.с., причем 80 тыс – это плата за коммунальные услуги, она будет оплачена с задержкой в один месяц, а 40 тыс – плата за телефон– с задержкой в два месяца.

- Налоги в первый год деятельности выплачиваться не будут ввиду нахождения компании в Европейской предпринимательской зоне.

Требуется:

1. Используя приведенные выше данные, подготовить прогнозы следующих финансовых документов:

- Отчет о движении денежных средств за год

- Отчет о прибылях и убытках за год

- Баланс на конец года в вертикальном формате

2. Проанализировать деятельность компании за год, используя полученные финансовые документы

3. Рассчитать показатели, характеризующие управление оборотным капиталом.

4. Проанализировать управление оборотным капиталом. в компании и дать необходимые рекомендации

Задание 17. Показ мод

Кейт Файлоус занимается организацией шоу-показов мод. В настоящее время она занята подготовкой шоу с благотворительными целями, в котором примут участие несколько знаменитых топ - моделей.

Кейт произвела первоначальную оценку некоторых финансовых моментов:

· Посетители шоу заплатят по 50 ф.с. за билет

· Шоу может собрать не менее 250 и не более 750 посетителей, но наиболее вероятное количество-500 человек

· Переменные затраты на одного посетителя составят 20 ф.с.

· Постоянные затраты, связанные с провидением шоу, составят 1 000 ф.с.

· Страховой взнос в сумме 1 000 ф.с. также относится к постоянным затратам

· Возмещение транспортных затрат топ - моделям обойдется в 1 000 ф.с.

1) Определите, при каком количестве посетителей на шоу Кейт достигнет нулевого уровня прибыли (уровня безубыточности).

2) Постройте график для диапазона от 0 до 750 посетителей шоу, показав на нем:

· Выручку от продаж,

· Переменные затраты,

· Постоянные затраты,

· Суммарные затраты,

· Точку нулевого уровня прибыли,

· Запас безопасности.

3) Построить такой же график, при условиях:

· Цена билета составила 60 ф.с.

· Переменные затраты составили 30 ф.с. на каждого посетителя.

· Прочие затраты остались без изменения.

Задание 18. Мебельная фабрика

Компания производит корпусную мебель. Модель «Гала» очень перспективна и имеет большой потенциальный рынок. Есть смета затрат по модели на 2004г.:

Затраты на единицу продукции (у.е.):

Прямые материальные затраты 2 30

Прямые трудовые затраты 80 Общепроизводственные расходы 60

Затраты на реализацию 50

Суммарные постоянные затраты (у.е.):

Общепроизводственные расходы 195 00

Расходы на рекламу 55 00

Административные расходы 68 00

Цена продажи 9 50

Требуется:

1. Определить уровень нулевой прибыли.

2. Компания продала 65 комплектов корпусной мебели. Определить какой результат от продаж был получен.

3. Менеджер компании, используя фактические данные 2001года, составляет план по производству на 2002г:

· Рассчитать количество мебели, которое компания должна продать, чтобы получить прибыль 9540 у.е.

· Рассчитать прибыль, если компания увеличит объем продаж на 20%, а цену на один комплект снизит на 50 у.е.,

· Определить уровень нулевой прибыли, если затраты на рекламу увеличатся на 4770 у.е.,

Определить необходимое количество комплектов мебели, которое необходимо продать, чтобы получить прибыль в размере 11100 у.е., при условии снижения переменных затрат на 10 %.

Задание 19. Школа танцев

Мария планирует открыть школу-студию танцев с тренажерным залом, сауной и специальным залом для занятий аэробикой в центре города-спутника крупного мегаполиса.