Задание сквозного примера
1. Открыть Т-счет «Касса» на 1 января 2014 года на основании данных таблицы I.2.
2. Составить корреспонденцию счетов по счету 50 «Касса» за каждый отчетный день по данным таблицы I.4.
3. Провести на Т-счете «Касса» операции каждого отчетного дня, определяя начальные и конечные сальдо.
4. Заполнить первичные документы по операциям № 1 (ПКО) и № 4 (РКО) за 10 января 2014 года.
5. Заполнить кассовую книгу (отчет кассира) за 10 января 2014 года.
Таблица I.4. Операции по кассе за январь 2014 года (рубли)
№
| Содержание операции
| Контрагент
| Сумма
| 10.01.2014
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Ивановская Е.Н.
| 16 575
|
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета
| 32 000
|
| Выдана заработная плата работникам подразделений по ведомости
| Администрация
| 12 800
| Цех
| 20 100
|
| Выдано под отчет
| Аверкуловой С.
|
|
| Сдано в банк на расчетный счет
| 10 000
| 14.01.2014
|
| Выдана заработная плата
| Ивановской Е.Н.
.
| 3 600
|
| Выдана заработная плата
| Кукиной Ф.О
| 1 500
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Ивановская Е.Н.
| 153 636
|
| Выдано под отчет
| Алексеенко И.Т.
| 4 100
|
| Внесено в кассу из подотчетных сумм
| Меркулов А.Б.
| 2 680
|
| Сдано в банк на расчетный счет
| 150 000
| 16.01.2014
|
| Внесено в кассу из подотчетных сумм
| Ивановская Е.Н.
| 5 480
|
| Выдан аванс в счет заработной платы
| Семенченко И.
| 4 500
|
| Внесена в кассу дебиторская задолженность
| ООО «Пончик»
| 1 650
|
| Выдано под отчет
| Меркулов А.Б.
| 5 000
| 18.01.2014
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Кукина Ф.О.
| 18 750
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Ивановская Е.Н
| 18 450
|
| Выдано под отчет
| Аверкулова С.А.
| 2 200
|
| Поступил штраф за срыв поставки
| ОАО «Меркурий»
| 1 800
|
| Выдано под отчет
| Ивановская Е.Н.
| 6 500
|
| Сдано в банк на расчетный счет
| 30 000
| 25.01.2014
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Кукина Ф.О.
| 35 640
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
| Ивановская Е.Н
| 7 380
|
| Получено в кассу из банка для выдачи под отчет
| 30 000
|
| Выдано в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
| Меркулов А.Б.
| 4 401
|
| Ивановская Е.Н.
| 12 000
|
| Сдано в банк на расчетный счет
| 48 500
|
Счет 50 «Касса»
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо начальное
|
| | | 10.01.2014
| 1.
|
|
|
| 2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 14.01.2014
|
| | | 14.01.2014
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 16.01.2014
|
| | | 16.01.2014
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 18.01.2014
|
| | | 18.01.2014
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 25.01.2014
|
| | | 25.01.2014
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо конечное
|
| | |
Корреспонденции счетов:
10.01.2014
1) Дт 50 Кт 90 – 16575 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
2) Дт 50 Кт 51 – 32000 - поступили деньги в кассу с расчетного счета
3) Дт 70 Кт 50 – 12800 - выдана заработная плата работникам администрации по ведомости
Дт 70 Кт 50 – 20100 - выдана заработная плата работникам цеха по ведомости
4) Дт 71 Кт 50 – 300 - выдано под отчет Аверкуловой С.
5) Дт 51 Кт 50 – 10000 - сдано в банк на расчетный счет
14.01.2014
1) Дт 70 Кт 50 – 3600 - выдана заработная плата Ивановской Е.Н.
2) Дт 70 Кт 50 – 1500 - выдана заработная плата Кукиной Ф.О.
3) Дт 50 Кт 90 – 153636 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
4) Дт 71 Кт 50 – 4100 - выдано под отчет Алексеенко И.Т.
5) Дт 50 Кт 71 – 2680 - внесено в кассу из подотчетных сумм Меркулов А.Б.
6) Дт 51 Кт 50 – 150000 - сдано в банк на расчетный счет
16.01.2014
1) Дт 50 Кт 71 – 5480 - внесено в кассу из подотчетных сумм Ивановская Е.Н.
2) Дт 70 Кт 50 – 4500 -выдан аванс в счет заработной платы Семенченко И.
3) Дт 50 Кт 62 – 1650 - Внесена в кассу дебиторская задолженность ООО «Пончик»
4) Дт 71 Кт 50 – 5000 - выдано под отчет Меркулов А.Б.
18.01.2014
1) Дт 50 Кт 90 – 18750 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
2) Дт 50 Кт 90 – 18450 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
3) Дт 71 Кт 50 – 2200 - выдано под отчет Аверкуловой С.
4) Дт 50 Кт 76 – 1800 - поступил штраф за срыв поставки
5) Дт 71 Кт 50 – 6500 - выдано под отчет Ивановской Е.Н.
6) Дт 51 Кт 50 – 30000 - сдано в банк на расчетный счет
25.01.2014
1) Дт 50 Кт 90 – 35640 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
2) Дт 50 Кт 90 – 7380 - поступила выручка от реализации товаров в розницу
3) Дт 50 Кт 51 – 30000 - получено в кассу из банка для выдачи под отчет
4) Дт 71 Кт 50 – 4401 - выдано в возмещение перерасхода по подотчетным суммам Меркулов А.Б.
5) Дт 71 Кт 50 – 12000 - выдано в возмещение перерасхода по подотчетным суммам Ивановская Е.Н.
6) Дт 51 Кт 50 – 48500 - сдано в банк на расчетный счет
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
|
| Код
| |
| Форма по ОКУД
|
| | ООО «Стратегия»
| по ОКПО
|
| | (организация)
|
|
| |
|
| | (структурное подразделение)
|
|
|
| Номер документа
| Дата составления
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
| 10.01.2014
| | | | |
Дебет
| Кредит
| Сумма, руб. коп.
| Код целевого назначения
|
|
| код структурного подразделения
| корреспондирующий счет, субсчет
| код аналитического учета
|
|
|
|
|
| 300-00
|
|
| Выдать Аверкуловой Светлане Николаевне
(фамилия, имя, отчество)
Основание: выдано в подотчет на хозяйственные нужды
Сумма Триста
(прописью)
Приложение
Руководитель организации
| Директор
|
|
|
| Меркулов А.Б.
|
| (должность)
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
| Главный бухгалтер
|
|
| Семенченко И.М.
| |
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
| | | | | | | | | | | Получил Триста
(сумма прописью)
По паспорту 5369 875496 выдан ОВД Ленинского района г. Оренбурга
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир
|
|
| Киселева Н.Г.
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
Унифицированная форма № КО-1
|
| Линия отреза
|
|
|
| Утверждена постановлением Госкомстата
|
|
|
| России от 18.08.98 № 88
|
|
| ООО «Стратегия»
|
|
|
| (организация)
|
| Код
|
|
|
| Форма по ОКУД
|
|
|
| КВИТАНЦИЯ
| ООО «Стратегия»
| по ОКПО
|
|
|
|
| (организация)
|
|
|
|
|
|
|
|
| к приходному кассовому ордеру №
|
| (структурное подразделение)
|
|
|
| от “
|
| ”
| января
|
|
| г.
|
| Номер документа
| Дата составления
|
|
|
|
|
|
| Принято от
| Ивановской Е.Н.
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
| 10.01.2014
|
|
|
|
|
|
| Основание:
| Поступила выручка от реализации
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб. коп.
| Код целевого назначения
|
|
|
| товаров в розницу
|
| код структурного подразделения
| корреспондирующий счет, субсчет
| код аналитического учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 16575-00
|
|
|
|
| Сумма
|
| руб.
|
| коп.
|
|
|
|
| (цифрами)
|
| Принято от
| Ивановской Елены Николаевны
|
|
| Шестнадцать тысяч пятьсот семьдесят пять
|
|
|
| (прописью)
| Основание:
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу
|
|
|
|
|
|
|
| руб.
|
| коп.
| Сумма
| Шестнадцать тысяч пятьсот семьдесят пять
|
|
| В том числе
|
|
| (прописью)
|
|
|
|
| руб.
|
| коп.
|
|
| “
|
| ”
| января
|
|
| г.
| В том числе
|
|
|
|
|
|
|
| М.П. (штампа)
| Приложение
|
|
|
|
|
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
| Семенченко И.М.
|
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
| Семенченко И.М.
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
| Получил кассир
|
|
| Киселева Н.Г.
|
|
|
| Кассир
|
|
| Киселева Н.Г.
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Касса за «10» января 2014 г. Лист 1
№
доку-мента
| От кого получено
или кому выдано
| №
кор-
респ.
счета
| Приход
руб., коп.
| Расход
руб., коп.
|
|
|
|
|
|
| Остаток на начало дня 10.01.2014
|
| 3600-00
| Х
|
| Поступила выручка от реализации товаров в розницу от Ивановской Е.Н.
|
| 16575-00
|
|
| Поступили деньги с расчетного счета
|
| 32000-00
|
|
| Выдана заработная плата работникам подразделений по ведомости
|
|
| 32900-00
|
| Выдано под отчет Аверкуловой С.
|
|
| 300-00
|
| Сдано в банк на расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перенос 10.01.2014
| 48575-00
| 43200-00
|
№
доку-мента
| От кого получено
или кому выдано
| №
кор-респ.
счета
| Приход
руб., коп.
| Расход
руб., коп.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого за день
Остаток на конец дня
в том числе на заработную плату, выплаты соци- ального характера и стипендии
| 48575-00
| 43200-00
| 8975-00
32900-00
| ХХХ
| Кассир ______________________Киселева Н.Г.
Подпись Расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил.
Бухгалтер __________________ Семенченко И.М.
|