Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание сквозного примера. Используя данные таблиц I.9 и I.10:
|
|
Используя данные таблиц I.9 и I.10:
1. Открыть аналитические Т-счета по расчетам с поставщиками и провести на них указанные операции
2. Рассчитать сумму счетов – фактур, выставляемых покупателям за отгруженную продукцию.
3. Оформить счета – фактуры и накладные на внешнее перемещение МПЗ.
4. Сформировать бухгалтерские проводки по операциям, принимая во внимание данные таблицы 4.
Таблица I.9. Расчеты с поставщиками на начало месяца и движение за период.
| № | Поставщик / № партии | Начальное сальдо расчетов | Сумма поставки (руб.) | Кор. Счет | ||||||||
| Дебит | Кредит | |||||||||||
| ООО Мукомол | 4 440 | |||||||||||
| №1 | 4 440 | |||||||||||
| ЧИП Загоскин | 2 200 | |||||||||||
| №1 | 7 700 | |||||||||||
| №2 | 4 000 | |||||||||||
| №3 | 1 750 | |||||||||||
| ОАО «Маг и К» | 3 850 | |||||||||||
| №1 | ||||||||||||
| №2 | ||||||||||||
| №3 | 1 000 | |||||||||||
| №4 | 4 400 | |||||||||||
| Птицефабрика | 4 100 | |||||||||||
| №1 | ||||||||||||
| №2 | ||||||||||||
| №3 | ||||||||||||
| №4 | ||||||||||||
| №5 | ||||||||||||
| Оптторг | 7 500 | |||||||||||
| ООО Зубр | 184 000 | |||||||||||
| Расчеты с поставщиками услуг производственного характера | ||||||||||||
| № | Поставщик / услуга | Начальное сальдо расчетов | Сумма поставки (руб.) | Кор. Счет | ||||||||
| Дебит | Кредит | |||||||||||
| ЗАО «Горгаз» | 2 000 | - | - | |||||||||
| Поставка бытового газа | - | - | 2 144 | |||||||||
| ЗАО «Энергетик» | - | - | ||||||||||
| Электроэнергия | - | - | 3 600 | |||||||||
| МУП «Коммунальщик» | - | - | ||||||||||
| Коммунальные услуги | - | - | ||||||||||
| ООО «Торговый дом» | - | - | ||||||||||
| Услуги аренды | - | - | 3 205 | |||||||||
Таблица I.10. Отгрузка продукции покупателям
| № | Вид продукции | Цена за единицу Руб. | Отгружено покупателю (единиц) | |
| ООО «Пончик» | ООО «Шалунья» | |||
| Торт «Крем – брюлле» | ||||
| Рулет «Весенний» | ||||
| Десерт «Тутти –фрутти» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ООО «Мукомол»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Поставка №1 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 10 Кт 60 – 4440 – поставка продукции №1
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ЧИП Загоскин
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Оплачена кредиторская задолженность поставщику | Поставка №1 | 7 700 | |
| Поставка №2 | 4 000 | ||
| Поставка №3 | 1 750 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 10 Кт 60 – 7700 – поставка продукции №1
Дт 10 Кт 60 – 4000 – поставка продукции №2
Дт 10 Кт 60 – 1750 – поставка продукции №3
Дт 60 Кт 50 – 2200 - оплачена кредиторская задолженность поставщику
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ОАО «Маг и К»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Оплачена кредиторская задолженность | Поставка №1 | ||
| Поставка №2 | |||
| Поставка №3 | 1 000 | ||
| Поставка №4 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 10 Кт 60 – 900 – поставка продукции №1
Дт 10 Кт 60 – 950 – поставка продукции №2
Дт 10 Кт 60 – 1000 – поставка продукции №3
Дт 10 Кт 60 – 4400 – поставка продукции №4
Дт 60 Кт 50 – 3850 - оплачена кредиторская задолженность поставщику
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Птицефабрика
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Поставка №1 | |||
| Поставка №2 | |||
| Поставка №3 | |||
| Поставка №4 | |||
| Поставка №5 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 10 Кт 60 – 750 – поставка продукции №1
Дт 10 Кт 60 – 800 – поставка продукции №2
Дт 10 Кт 60 – 875 – поставка продукции №3
Дт 10 Кт 60 – 850 – поставка продукции №4
Дт 10 Кт 60 – 660 – поставка продукции №5
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Оптторг
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Оплата счета поставщика | Поставка №1 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 10 Кт 60 – 7500 – поставка продукции №1
Дт 60 Кт 51 – 7500 - оплата счета поставщика
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ООО Зубр
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Предоплата поставщику | Поставка №1 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 41 Кт 60 – 184000 – поставка продукции №1
Дт 60 Кт 51 – 100000 - предоплата поставщику
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ЗАО «Горгаз»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Перечислены плановые платежи | Поставка бытового газа | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 25 Кт 60 –2144 – поставка бытового газа
Дт 60 Кт 51 – 2800 - перечислены плановые платежи
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ЗАО «Энергетик»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Плановые платежи поставщику | Электроэнергия | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 26 Кт 60 – 3600 – поставка электроэнергии
Дт 60 Кт 51 – 2500 - перечислены плановые платежи
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - МУП «Коммунальщик»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Плановые платежи поставщику | Коммунальные услуги | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 26 Кт 60 – 1600 – коммунальные услуги
Дт 60 Кт 51 – 1600 - перечислены плановые платежи
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - ООО «Торговый дом»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Услуги аренды | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо конечное |
Дт 44 Кт 60 – 3205 – услуги аренды
Сумма счета-фактуры ООО «Пончик»:
350× 180+800× 160=191000 руб. – стоимость продукции
191000× 0, 18=34380 руб. – НДС
191000+34380=225380 руб. – сумма товаров с налогом.
Дт 62 Кт90 – 225380 – выставлен счет-фактура ООО «Пончик»
Дт 90 Кт 68 – 34380 – НДС
Сумма счета-фактуры ООО «Шалунья»:
450× 100=45000 руб. – стоимость продукции
45000× 0, 18=8100 руб. – НДС
45000+8100=53100 - сумма товаров с налогом.
Дт 62 Кт90 – 53100 – выставлен счет-фактура ООО «Шалунья»
Дт 90 Кт 68 – 8100 – НДС
Унифицированная форма № ТОРГ-12
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 25.12.98 № 132
| Код | ||||||
| Форма по ОКУД | ||||||
| ООО " Стратегия", ИНН 5507655454, 644039, Омская обл., г. Омск, ул. Ленина, д. 56, тел 62-98-99, р/сч 40702810600000000222 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | |||||
| организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| структурное подразделение | Вид деятельности по ОКДП | |||||
| Грузополучатель | ООО «Пончик», ИНН 5507655454, 644587, Омская обл., г. Омск, ул. Советская, д. 73, к. А, тел 89-78-25, р/сч 40702810600000000154 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| Поставщик | ООО " Стратегия", ИНН 5507655454, 644039, Омская обл., г. Омск, ул. Ленина, д. 56, тел 62-98-99, р/сч 40702810600000000222 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| Плательщик | ООО «Пончик», ИНН 5507655454, 644587, Омская обл., г. Омск, ул. Советская, д. 73, к. А, тел 89-78-25, р/сч 40702810600000000154 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | номер | |||||
| Основание | по счету №123 от 15 января 2014 г. | |||||
| договор, заказ-наряд | дата | 15.01.2014 | ||||
| Транспортная накладная | номер | |||||
| дата | 15.01.2014 | |||||
| Вид операции | ||||||
| Номер документа | Дата составления | |
| ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ | 15.01.2014 |
| Номер по по- рядку | Товар | Единица измерения | Вид упаковки | Количество | Масса брутто | Количество (масса нетто) | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. коп. | ||||
| наименование, характерис- тика, сорт, артикул товара | код | наимено- вание | код по ОКЕИ | в одном месте | мест, штук | ставка, % | сумма, руб. коп. | |||||||
| Торт «Крем – брюлле» | шт | кор. | - | - | ||||||||||
| Рулет «Весенний» | шт | кор. | - | - | ||||||||||
| Итого | - | - | х | х |
Оборотная сторона формы № ТОРГ-12
| Номер по по- рядку | Товар | Единица измерения | Вид упаковки | Количество | Масса брутто | Количество (масса нетто) | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. коп. | ||||
| наименование, характерис- тика, сорт, артикул товара | код | наимено- вание | код по ОКЕИ | в одном месте | мест, штук | ставка, % | сумма, руб. коп. | |||||||
| Итого | х | х | ||||||||||||
| Всего по накладной | - | - | х | х |
| Товарная накладная имеет приложение на | один | листах | |
| и содержит | два | порядковых номеров записей | |
| прописью | |||
| Масса груза (нетто) | ||||
| прописью | ||||
| Всего мест | Одна тысяча сто пятьдесят | Масса груза (брутто) | ||
| прописью | прописью |
| Приложение (паспорта, сертификаты и т.п.) на | листах | По доверенности № | от « | » | года, | |||||||||||||||||||||||||
| прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Всего отпущено на сумму | Двести двадцать пять тысяч триста восемьдесят | выданной | ||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | кем, кому (организация, должность, фамилия, и., о.) | |||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Отпуск груза разрешил | Директор | Меркулов А.Б. | ||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||
| Главный (старший) бухгалтер | Семенченко И.М. | Груз принял | ||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||
| Отпуск груза произвел | Мастер | Куколев К.К. | Груз получил | |||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | грузополучатель | должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||
| М. П. « | » | Января 2014 | года | М. П. « | » | года | ||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № ТОРГ-12
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 25.12.98 № 132
| Код | ||||||
| Форма по ОКУД | ||||||
| ООО " Стратегия", ИНН 5507655454, 644039, Омская обл., г. Омск, ул. Ленина, д. 56, тел 62-98-99, р/сч 40702810600000000222 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | |||||
| организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| структурное подразделение | Вид деятельности по ОКДП | |||||
| Грузополучатель | ООО «Шалунья», ИНН 5507655454, 644233, Омская обл., г. Омск, ул. М. Жукова, д.3, тел 45-78-98, р/сч 40702810600000000111 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| Поставщик | ООО " Стратегия", ИНН 5507655454, 644039, Омская обл., г. Омск, ул. Ленина, д. 56, тел 62-98-99, р/сч 40702810600000000222 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | ||||||
| Плательщик | ООО «Шалунья», ИНН 5507655454, 644233, Омская обл., г. Омск, ул. М. Жукова, д.3, тел 45-78-98, р/сч 40702810600000000111 в ОАО «Сбербанк России» доп. офис №8634/061, БИК 045209763, кор/сч. 30101810900000000673 | по ОКПО | ||||
| организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | номер | |||||
| Основание | по счету №124 от 20 января 2014 г. | |||||
| договор, заказ-наряд | дата | 20.01.2014 | ||||
| Транспортная накладная | номер | |||||
| дата | 20.01.2014 | |||||
| Вид операции | ||||||
| Номер документа | Дата составления | |
| ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ | 20.01.2014 |
| Номер по по- рядку | Товар | Единица измерения | Вид упаковки | Количество | Масса брутто | Количество (масса нетто) | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. коп. | ||||
| наименование, характерис- тика, сорт, артикул товара | код | наимено- вание | код по ОКЕИ | в одном месте | мест, штук | ставка, % | сумма, руб. коп. | |||||||
| Десерт «Тутти –фрутти» | шт | кор. | - | - | ||||||||||
| Итого | - | - | х | х |
Оборотная сторона формы № ТОРГ-12
| Номер по по- рядку | Товар | Единица измерения | Вид упаковки | Количество | Масса брутто | Количество (масса нетто) | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. коп. | ||||
| наименование, характерис- тика, сорт, артикул товара | код | наимено- вание | код по ОКЕИ | в одном месте | мест, штук | ставка, % | сумма, руб. коп. | |||||||
| Итого | х | х | ||||||||||||
| Всего по накладной | - | - | х | х |
| Товарная накладная имеет приложение на | один | листах | |
| и содержит | два | порядковых номеров записей | |
| прописью | |||
| Масса груза (нетто) | ||||
| прописью | ||||
| Всего мест | Сто | Масса груза (брутто) | ||
| прописью | прописью |
| Приложение (паспорта, сертификаты и т.п.) на | листах | По доверенности № | от « | » | года, | |||||||||||||||||||||||||
| прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Всего отпущено на сумму | Пятьдесят три тысячи сто | выданной | ||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | кем, кому (организация, должность, фамилия, и., о.) | |||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Отпуск груза разрешил | Директор | Меркулов А.Б. | ||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||
| Главный (старший) бухгалтер | Семенченко И.М. | Груз принял | ||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||
| Отпуск груза произвел | Мастер | Куколев К.К. | Груз получил | |||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | грузополучатель | должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||
| М. П. « | » | Января 2014 | года | М. П. « | » | года | ||||||||||||||||||||||||