Задача 2. Приватне підприємство «Зоря» є платником податку на прибуток на загальних підставах за ставкою 21% і протягом І кварталу 2012 року здійснило наступні

Приватне підприємство «Зоря» є платником податку на прибуток на загальних підставах за ставкою 21% і протягом І кварталу 2012 року здійснило наступні операції:

1. Відповідно до договору купівлі-продажу, що передбачає оплату грошима, підприємство реалізувало готову продукцію. Операції здійснено в такому порядку:

- у січні на поточний рахунок підприємства-виробника надійшла часткова передплата (аванс) за продукцію, яка була відвантажена у лютому, в розмірі 384 000 грн. з ПДВ;

- у лютому відвантажено готову продукцію покупцю. Сума згідно і накладною становить 640 000 грн. з ПДВ;

- у березні на поточний рахунок підприємства надійшла доплата за відвантажену продукцію в сумі 256 000 грн. з ПДВ.

2. Відповідно до договору, що передбачає оплату взаємними постачаннями, операції здійснено в такому порядку:

- у лютому підприємством виконано будівельні роботи. Відповідно до акта приймання робіт, сума склала 320 000 грн. з ПДВ;

- у березні підприємством оприбутковано запасні частини на суму 266666, 7 грн. без урахування ПДВ.

Визначити суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті за результатами звітного кварталу. До відома: залишків товарів на початок та кінець звітного кварталу у підприємства не було.

Літературні джерела: 7, 14, 25, 28, 35, 36, 37, 39, 41, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 57, 58, 62, 72, 73.

Тема 8. Непряме оподаткування підприємницької діяльності

Мета заняття – сформувати, систематизувати та закріпити знання про історію становлення універсальних та специфічних акцизів, реєстрацію осіб як платників ПДВ, сутність акцизного оподаткування, порядок обчислення сум акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Основні поняття та терміни: бюджетне відшкодування, податкове зобов’язання, податковий вексель, податок на додану вартість, податковий кредит, податкова накладна, ринкова ціна, акцизний податок, акцизний склад, абсолютна (специфічна) ставка, відносна (адвалорна) ставка, давальницька сировина, максимальні роздрібні ціни, марка акцизного податку, маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, мінімальне акцизне податкове зобов’язання, підакцизні товари (продукція), плата за марки акцизного податку, податковий вексель, авальований банком (податкова розписка), податковий пост, покупець марок акцизного податку, реалізація підакцизних товарів (продукції), розпорядник акцизного складу.

План семінарського заняття:

1. Історія становлення універсальних та специфічних акцизів.

2. Платники податку на додану вартість.

3. Реєстрація осіб як платників ПДВ.

4. Відшкодування податку на додану вартість.

5. Сутність акцизного оподаткування.

6. Види підакцизних товарів та ставки податку.

7. Порядок обчислення сум акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Питання до самостійної роботи:

Історія становлення універсальних та специфічних акцизів.

Індивідуально-консультаційна робота:

В хронологічні послідовності подати науковців, які займались проблемами непрямого оподаткування, та вказати їх зміст.