Расчет финансовых показателей

Оценка ликвидности

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

Показывает отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение 0, 2-0, 4.

Кабс.л =(КФВ+ДС)/КО=(стр.250+260)/стр.690

На н. отч. г.: Кабс.л=42/12138= 0, 00346

На к. отч. пер.: Кабс.л=184/19354=0, 00951

ДС – денежные средства

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

КО – краткосрочные обязательства

Из расчётов видно, что ликвидность на конец отчетного периода увеличилась по сравнению с началом отчетного года, и в конце отчетного периода каждый день потенциально могут быть оплачено 0, 951 % срочных обязательств.

2.Коэффициент текущей ликвидности

Оценивает достаточность имеющихся у организации оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. Нормативное значение 1-2.

Ктл = ОА/КО=(стр.290)/(стр.690)

ОА- оборотные активы;

КО- краткосрочные обязательства.

На н. отч. г.: Ктл =3863/12138=0, 318;

На к. отч. пер.: Ктл=6504/19354=0, 336.

На начало отчетного года и на конец отчетного периода платёжеспособность предприятия ниже нормативного значения, что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

3.Коэффициент срочной ликвидности

Оценивает возможность погашения наиболее срочных обязательств.

Кср.л=(КФВ+ДС)/(Кр+КЗ)= (стр.250+260)/(610+620)

Кр – кредиты

КЗ – кредиторская задолженность

На н. отч. г.: Кср.л=42/(681+11457)=0, 00346

На к. отч. пер.: Кср.л=184/(681+18673)=0, 0095

И на начало отчетного года и на конец отчетного периода платёжеспособность предприятия в короткие сроки очень мала.

Оценка финансовой устойчивости

4. Оценка степени обеспеченности оборотными средствами

СОС=КиР-ВА= стр.490-стр.190

КиР- капитал и резервы

ВА- внеоборотные активы

На н. отч. г.: СОС=8125-16401=-8276

На к. отч. пер.: СОС=9227-22076=-12849

Степень обеспеченности оборотными средствами на конец отчетного периода снизилась по сравнению с обеспеченностью оборотными средствами на начало отчетного года на 4573 т.руб и составила -12849 т.руб.

5. Оценка обеспеченности собственными и долгосрочными источниками финансирования

СД=СОС+ДКЗ= (стр.490-стр.190)+стр.510

На н. отч. г.: СД=8125-16401+0=-8276

На к. отч. пер.: СД=9227-22076+0=-12849

ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы

Обеспеченность собственными и долгосрочными источниками финансирования на начало отчетного года и на конец отчетного периода отрицательная, т.к. ДКЗ=0.

6.Оценка обеспеченности общей величиной источников финансирования

ОИ= СД+КЗК=(стр.490-стр.190)+стр.510+стр.610

КЗК – краткосрочные займы и кредиты

На н. отч. г.: ОИ=8125-16401+0+681=-7595

На к. отч. пер.: ОИ=9227-22076+0+681=-12168

Обеспеченность общей величиной источников финансирования на конец отчетного периода снизилась по сравнению с ней же, но на начало отчетного года на 4573 т.руб.

7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

Нормативное значение> 0, 1

Коа.сос=СОС/ОА=СОС/стр.290

ОА- оборотные активы

На н. отч. г.: Коа.сос=-8276/3863=-2, 14

На к. отч. пер.: Коа.сос=-12849/6504=-1, 97

Отрицательное значение коэффициентов говорит об отсутствие собственного оборотного капитала, что свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

8.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Кз.сос=СОС/З=СОС/стр.210

Нормативное значение 0, 5-0, 8.

З – запасы

На н. отч. г.: Кз.сос=-8276/485=-17, 06

На к. отч. пер.: Кз.сос=-12849/1115=-11, 52

Отрицательное значение коэффициентов говорит об отсутствие собственного оборотного капитала, что свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

9. Коэффициент маневренности собственного капитала

Км=СОС/КиР=(СОС/стр.490)

Нормативное значение 0, 5.

КиР- капитал и резервы

На н. отч. г.: Км=-8276/8125=-1, 02

На к. отч. пер.: КМ=-12849/9227=-1, 39

Отрицательное значение говорит о том, что собственный капитал не используется для финансирования текущей деятельности.

10. Коэффициент Автономии

Ка=КиР/ВБ=(стр.490/стр700)

Нормативное значение > 0, 5

ВБ- валюта баланса (итог баланса, стр.300 и стр.700).

На н. отч. г.: Ка=8125/20264=0, 4

На к. отч. пер.: Ка=9227/28580=0, 32

Доля собственных средств на конец отчетного периода снизилась на 8% по сравнению с долей на начало отчетного года.

11. Коэффициент Финансовой устойчивости

Кфу=(КиР+ДО)/ВБ=(стр.490+стр.590)/стр700

Нормативное значение > 0, 6

ДО - долгосрочные обязательства.

На н. отч. г.: Кфу=(8125+0)/20264=0, 4

На к. отч. пер.: Кфу=(9227+0)/28580 =0, 32

Доля чистых активов в совокупных активах компании на конец отчетного периода снизилась на 8% по сравнению с долей на начало отчетного года.

12. Коэффициент Финансовой зависимости (долга)

Кфв=(ДО+КО)/ВБ =(стр.590+стр.690/стр700)

Нормативное значение < 0, 5

На н. отч. г.: Кфв=(0+12138)/20264 =0, 59

На к. отч. пер.: Кфв=(0+19354)/28580 =0, 67

Зависимость компании от заёмных средств на конец отчетного периода велика и увеличилась на 8% по сравнению с зависимостью на начало отчетного года.

13.Плечо финансового рычага (леверидж)

Показывает величину заемных средств, приходящихся на 1 руб. собственных.

Кфр=(ДО+КО)/КиР=(стр.590+стр.690)/стр490

На н. отч. г.: Кфр=(0+12138)/8125 =1, 49

На к. отч. пер.: Кфр=(0+19354)/9227 =2, 09

На 1 руб. собственных средств на данном предприятии приходится 1, 49 руб. заемных средств на начало отчетного года и 2, 09 руб на конец отчетного периода. Данные показатели свидетельствуют о преобладании заёмного капитала над собственным.

14.Чистый долг

ЧД=ДО+КО-ДС=стр.590+стр.690-стр.260

ДО – долгосрочные обязательства

КО – краткосрочные обязательства

ДС – денежные средства

На н. отч. г.: ЧД=0+12138-42=12096

На к. отч. пер.: ЧД=0+19354-184=19170

Чистый долг на конец отчетного периода вырос на 7074 т.руб по сравнению с долгом на начало отчетного года.

15.Коэффициент инвестирования

Кинв=КиР/ВА= стр.490/стр.190

На н. отч. г.: Кинв=8125/16401=0, 49

На к. отч. пер.: Кинв=9227/22076=0, 42

Данный коэффициент свидетельствует о неполной обеспеченности внеоборотных активов капиталом и резервами предприятия, а так же о спаде резерва под возможное увеличение внеоборотных активов.

Оценка деловой активности и эффективности деятельности

16. Коэффициент Оборачиваемости активов

Коб.а=ВР/ВБсредн.=(стр.010ф.№2/средний итог баланса)

ВР – выручка

ВБсредн.- средний итог баланса

Коб.а= 15491/24422=0, 634

Если коэффициент оборачиваемости активов равен 63, 4%, то это говорит о том, что в течение года состав портфеля изменился на 63, 4%.

17. Коэффициент фондоёмкости

Кфе=ВАсредн./ВР=стр.190средн./ стр.010ф.№2

ВАсредн - среднегодовое значение внеоборотных активов

Кфе=19238, 5/15491=1, 24

На данном предприятии 1, 24 основных фондов приходится на единиц произведенной продукции.

18. Коэффициент фондоотдачи

Кфо=ВР/ВАсредн.= стр.010ф.№2/ стр.190средн.

Кфо=15491/19238, 5=0, 8

На данном предприятии на 0, 8 единиц произведенной продукции приходится один основной фонд.

19. Коэффициент загрузки оборотных активов на 1руб. товарной продукции

Кз=ОАсредн/ВР=(стр.290средн./ стр.010 ф.№2)

Кз=5183, 5/15491=0, 33

Данный показатель свидетельствует о том, что доля запасов, реализованных в последствии как продукция составляет 0, 33 за анализируемый период.

20. Коэффициент оборачиваемости МПЗ

Ко.мпз=ВР/МПЗсредн.= стр.010ф.№2/(стр.210-стр.216)средн.

Ко.мпз=15491/679=22, 8

МПЗ обарачиваются за 22, 8 дней.

21. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Кодз=ВР/(КДЗ+ДДЗ)средн.=стр.010 ф.№2/средн. (стр.230+стр.240)

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность

ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность.

Кодз=15491/4113=3, 76

За данный период задолженность образовывалась 3, 76 раз.

22. Период оборота активов

Тоа=ВБсредн*360/ВР=(средний итог баланса*360/ стр.010 ф.№2)

Тоа=(20264+28580): 2*360/15491=567, 5

Период полного оборота активов составляет 567, 5 дней.

23. Период оборота МПЗ

Томпз=360/Ко.мпз

Томпз=360/22, 8=15, 8

Период оборота мпз 15, 8 дней.

24. Период оборота дебиторской задолженности

То.дз=360/Кодз

То.дз=360/3, 76=95, 7

Период оборота дебиторской задолженности составляет 95, 7дней.

25. Период полного производственного цикла

Тппц=(То.мпз+То.д.з)

Тппц=15, 8+95, 7=111, 5

Период полного производственного цикла составляет 111, 5 дней.

26. Общая экономическая рентабельность

Роэ=(Pr до н/о/ ВБсредн.) *100%=стр.140ф№2/средний итог баланса*100%

Нормативное значение 18-20%

Роэ=1264/24422*100%=5, 17%

Общая экономическая рентабельность составила 5, 17%.

27. Рентабельность активов

Ра=(чист. Pr/ ВБсредн.) *100%=стр.190ф№2/средний итог баланса*100%

Ра=960/24422*100%=3, 93%

Рентабельность активов составила 3, 93%.

28. Рентабельность обычных видов деятельности

Ровд=(Pr от продаж/ВБсредн.)*100%=стр.050ф№2/средний итог баланса*100%

Ровд=1447/24422*100%=5, 9%

Рентабельность обычных видов деятельности составляет 5, 9%.

29. Рентабельность собственного капитала

Рск=(чист. Pr/КиРсредн.) *100%=стр.190ф№2/ средн.стр490*100%

КиРсредн.- среднегодовая величина капитала и резервов

Рск=960/8676*100%=11, 06%

Рентабельность собственного капитала составляет 11, 06%.

30. Рентабельность производства

Рпр=Pr от продаж/ССтру*100%=стр.050ф№2/стр.020ф.№2 *100%

ССтру- себестоимость товаров, работ, услуг.

За отч. пер.: Рпр=1447/14044*100%=10, 3%

За анал. пер. пред. г.: Рпр=713/13114*100%=5, 4%

Рентабельность производства сократилась на 4, 9%.

31. Рентабельность продаж

Рп=(чист. Pr/ВР) *100%= стр.190ф№2/стр.010 ф.№2*100%

За отч. пер.: Рп=960/15491*100%=6, 2%

За анал. пер. пред. г.: Рп=466/13827*100%=3, 4%

Рентабельность продаж сократилась на 2, 8%.

32. Рентабельность предельная

Рпред=(чист. Pr/ССтру) *100%= стр.190ф№2/стр.020ф.№2*100%

За отч. пер.: Рпред=960/14044*100%=6, 8%

За анал. пер. пред. г.: Рпред=466/13114*100%=3, 5%

Предельная рентабельность сократилась на 3, 3%.

33. Темп роста прибыли

Трпр=чистPr.отч/чистPr.пред*100%=стр.190ф.№2заотч.период/стр.190ф.№2 за предыд.период*100%

Трпр=960/466*100%=206%

Прибыль за данный период выросла на 206%.

34. Темп роста выручки

Трвр=ВР.отч/ВР.пред*100%=стр.010ф.№2за отч.период/ стр.010ф.№2за предыд.период*100%

Трвр=15491/13827*100%=112%

Выручка за данный период выросла на 112%.

35. Темп роста себестоимости

Трсс=СС.отч/СС.пред*100%=стр.020ф.№2за отч.период/ стр.020ф.№2за предыд.период*100%

Трсс=14044/13114*100%=107%

Себестоимость за данный период выросла на 107%.